Отчет по практике в ОАО "Гомельпромстрой"

 

 

Рост коэффициента материалоотдачи, характеризующий отдачу материалов с каждым годом возрастает, что свидетельствует об эффективно использовании материальных ресурсов УСК ОАО «Гомельпромстрой», как следствие показатель материалоемкости снижается. О снижении материалоемкости продукции говорит и постоянное сокращение удельного веса материальных затрат в себестоимости продукции УСК ОАО «Гомельпромстрой», а также увеличивающаяся с каждым годом прибыль на рубль материальных затрат. Рост прибыли на рубль материальных затрат в течение анализируемого периода возрос на 18,7 %.

Коэффициент соотношения темпов роста объема производства и материальных затрат в 2011 году составляет 1,10, а в 2012 году 1,13, что свидетельствует о более эффективном использовании материальных ресурсов.

 

 

4.5 Анализ себестоимости продукции

 

Для формирования информации о затратах на производство продукции организация составляет «Отчет о затратах на производство продукции (работ, услуг)» форма 4-ф (затраты).

На основании данных приложения проанализируем структуру и динамику затрат по элементам УСК ОАО «Гомельпромстрой» (таблица 10).

 

Таблица 10 – Структура и динамика затрат на производство по элементам 

УСК ОАО «Гомельпромстрой»

Элементы затрат	Сумма, млн р.			Структура затрат, %
	2010 год	2011 год	2012 год	2010 год	2011 год	2012 год
1. Материальные затраты, всего	4779	5562	5772	57,0	55,9	50,3
В том числе:
1.1. Сырье и материалы	3742	4469	4683	44,6	44,9	40,8
1.2. Топливно-энергетические ресурсы	558	760	826	6,7	7,6	7,2
2. Расходы на оплату труда	1763	2237	2767	21,0	22,5	24,1
3. Отчисления на социальные нужды	641	802	1052	7,6	8,1	9,2
4. Амортизация основных средств  и нематериальных активов	331	90	598	3,9	0,9	5,2
5. Прочие затраты	867	1258	1282	10,3	12,6	11,2
6. Итого затрат на производство  продукции В том числе:	8381	9949	11471	100,0	100,0	100,0
6.1. Переменных расходов	2682	3084	3785	32	31	33
6.2. Постоянных расходов	5699	6865	7686	68	69	67

 

 

Согласно приведенным в таблице 10 данным можно отметить, что на УСК ОАО «Гомельпромстрой» происходит рост расходов в каждом отчетном периоде. Так, в 2011 году общая сумма затрат в сравнении с 2010 годом возросла на 1568 млн р. или на 18,7 %, а в 2012 году по сравнению с 2011 годом – еще на 1522 млн р. или на 15,3 %.

В анализируемые периоды отмечен планомерный рост затрат на производство продукции филиала.

По элементу амортизация основных средств и нематериальных активов в 2012 году отмечен рост в 6,5 раз, что объясняется передачей «Гомельпромстрой» на баланс основных средств, ранее числящихся на балансе акционерного общества, а также вводом в эксплуатацию новой линии.

В сумме затрат в среднем 68 % занимают постоянные расходы и 32 % постоянные.

В структуре затрат УСК ОАО «Гомельпромстрой» в анализируемые периоды значительных изменений не происходило.

Согласно данным таблицы  следует отметить, что наибольший удельный вес в структуре затрат Филиала занимают материальные затраты, а именно более 50 %, в анализируемые периоды. Вторую позицию занимают расходы на оплату труда – 21 % в 2010 году и 24,1 % в 2012 году. Отчисления на социальные нужды в структуре всех затрат занимаю 4 место и их удельный вес составляет 8,9%. в среднем за периода. Более 10 % составляют прочие затрата филиала. Таким образом, следует отметить, что производство филиала является материалоемким.

Для характеристики эффективности затрат рекомендуется применять систему показателей: затратоотдача, затратоемкость.

Показатель затратоотдачи исчисляется отношением выручки к себестоимости реализации.    

Затратоемкость – показатель обратный затратоотдачи и исчисляется отношением себестоимости  к выручке от реализации. Он наглядно показывает прямую связь между себестоимостью и прибылью.

Проанализируем динамику показателя затратоемкости продукции (таблица 11).

 

Таблица 11 – Динамика затратоемкости и затратоотдачи продукции

УСК ОАО «Гомельпромстрой»

Показатели	Год			Отклонение (+;-)
	2010	2011	2012	2011 г. от 2010 г	2012 г. от 2011 г
1. Выручка от реализации продукции (нетто), млн.р.	16181	19410	22634	3229	3224
2. Себестоимость реализованной продукции, млн.р.	13608	16141	18645	2533	2504
3. Затратоотдача (стр.1 / стр.2), р.	1,19	1,20	1,21	0,01	0,01
4. Затратоемкость  (стр.2 / стр.1), р.	0,84	0,83	0,82	-0,01	-0,01

Из таблицы 11 видно, что с 2010 года уровень затратоемкости в филиале сокращается с каждым годом, что является положительным моментом в работе Филиала и говорит о возможности получать большую прибыль за счет более рационального использования ресурсов.

 

 

4.6 Анализ финансовых результатов  деятельности предприятия

 

Как известно от суммы затрат на производство зависит величина получаемой прибыли организации, поэтому на следующем этапе изучим состав и структуру прибыли отчетного периода УСК ОАО «Гомельпромстрой» (таблица 12).

 

Таблица 12 – Состав и структура прибыли отчетного периода УСК ОАО

«Гомельпромстрой»

Показатели	2010г		2011 г		2012 г		Темп роста (снижения),%
	млн.р	% к итогу	млн.р	% к итогу	млн.р	% к итогу	отч. г к прош	отч. г. к баз.
1. Прибыль от реализации	620	99,0	835	96,3	889	106,6	134,7	106,5
2. Прибыль от текущей деятельности	3	0,5	3	0,3	-	-	100,0	0,0
3. Прибыль от инвестиционной и финансовой.	3	0,5	29	3,3	-55	-6,6	966,7	-189,7
4. Итого прибыли за отчетный период	626	100,0	867	100,0	834	100,0	138,5	96,2
4.1 в т.ч чистая прибыль	395		584		508		147,8	87,0

 

 

Согласно данным таблицы 12 следует отметить, что филиал в результате своей основной деятельности в анализируемый период получает положительный финансовый результат, который с каждым годом возрастает, так в 2010 году прибыль за отчетный период составила 626 млн р., в 2011 году отмечен ее рост на 38,5 %, что составило 867 млн р, а в 2012 году – 835 млн р.. В результате инвестиционной деятельности филиал в 2012 году получило убыток в размере 55 млн р. Тем не менее, филиалом в изучаемые периоды получена прибыль, которая увеличивается от периода к периоду.

Проанализируем показатели рентабельности, которые позволяет сделать более полные выводы об эффективности деятельности филиала (таблица 13).

 

 

Таблица 13 – Динамика рентабельности производственной деятельности и продаж УСК ОАО «Гомельпромстрой»

Показатели	2010 г	2011 г	2012 г	Отклонение (+, -)
				2011 г к 2010 г	2012 г к 2011 г
1. Выручка от реализации продукции, млн р.	16181	19410	22634	3229	3224
2. Полная себестоимость реализованной продукции, млн р.	13608	16141	18645	2533	2504
3. Прибыль от реализации, млн р.	620	835	889	215	54
4. Чистая прибыль от основной деятельности, млн р.	395	584	508	189	-76
5. Амортизация отчетного периода, млн р.	3400	3702	4450	302	748
6. Рентабельность производственной деятельности, %
6.1. По прибыли от реализации (стр. 3 : стр. 2)	4,6	5,2	4,8	0,6	-0,4
6.2. По чистой прибыли (стр. 4 :  : стр. 2)	2,9	3,6	2,7	0,7	-0,9
6.3. По чистому денежному потоку ((стр. 4 + стр. 5) : стр. 2)	27,9	26,6	26,6	-1,3	0,0
7. Рентабельность продаж (оборота), %
7.1. По прибыли от реализации (стр. 3 : стр. 1)	3,8	4,3	3,9	0,5	-0,4
7.2. По чистой прибыли (стр. 4 :  : стр. 1)	2,4	3,0	2,2	0,6	-0,8
7.3. По чистому денежному потоку ((стр. 4 + стр. 5) : стр. 1)	23,5	22,1	21,9	-1,4	-0,2

 

 

Рентабельность производственной деятельности организации имеет скачкообразный характер. А именно при расчете показателя по прибыли от реализации отмечен его уровень в 2010 году 4,6 %, в 2011 году отмечен рост показателя на 0,6 % и составил 5,2 %, в 2012 году уровень коэффициента снизился на 0,4 % и составил 4,8 %, что обусловлено более быстрыми темпами роста полной себестоимости продукции в сравнении с темпами роста прибыли от реализации продукции.

По уровню рентабельности продаж также отмечены скачки, так рост пришелся на 2010 год, а снижение – на 2012 год.

Показатели рентабельности, рассчитанные на основе прибыли от реализации свидетельствуют о незначительном росте, что говорит о практически неизменном уровне прибыли с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию продукции. Рентабельность определенная на основе чистой прибыли свидетельствует о росте самофинансируемого дохода с каждого рубля затрат, а следовательно об эффективности затрат. Роста сумм чистого денежного потока привел к снижению показателей рентабельности, что говорит о сокращении капитала, который может быть использован для процесса реинвестирования.

 

 

4.7 Анализ финансового состояния  предприятия

 

С целью изучения состава и структуры активов филиала на основании приложения С, Т построим таблицы 14 и 15.

 

Таблица 14 – Состав и структура активов филиала УСК ОАО «Гомельпромстрой»

Статьи актива баланса	На 01.01.2011г.		На 01.01.2012г.		На 01.01.2013г.
	млн р.	% к итогу	млн р.	% к итогу	млн р.	% к итогу
1.олгосрочные активы В том числе:	5093	71,2	6448	72,0	7244	66,3
1.1. Основные средства	5069	70,9	5658	63,2	7050	64,5
1.2. Нематериальные активы
2. Краткосрочные активы В том числе:	2058	28,8	2511	28,0	3679	33,7
2.1. Запасы и затраты	1441	20,2	1550	17,3	2352	21,5
2.2. Готовая продукция и товары	386	5,4	361	4,0	616	5,6
2.3. Товары отгруженные		0,0		0,0		0,0
2.4. Дебиторская задолженность	470	6,6	729	8,1	1089	10,0
2.5. Денежные средства и их эквиваленты	128	1,8	92	1,0	116	1,1
Итого активов	7151	100	8959	100	10923	100