Доходы федерального бюджета

После достижения нормативной величины Резервного фонда бюджетными правилами предусматривается сбережение дополнительных нефтегазовых доходов в Фонде национального благосостояния. При этом часть этих средств может быть направлена на финансирование инфраструктурных и других приоритетных проектов, не влекущих длящихся обязательств Российской Федерации.

В соответствии с бюджетными правилами:

- предельные расходы федерального бюджета не должны превышать объем доходов при базовой цене более чем на один процент валового внутреннего продукта;

- общий объем планируемых расходов на очередной финансовый год не может быть меньше общего объема расходов без учета условно утвержденных расходов, утвержденного на соответствующий финансовый год федеральным законом о федеральном бюджете на текущий год и плановый период;

- общий объем планируемых расходов на первый год планового периода без учета условно утвержденных расходов в размере 2,5 процента от общего объема расходов не может быть меньше общего объема расходов без учета условно утвержденных расходов, утвержденного на соответствующий финансовый год федеральным законом о федеральном бюджете на текущий год и плановый период.

Введение бюджетных правил с 1 января 2013 года позволит в 2013 - 2015 годах снизить зависимость федерального бюджета от внешнеэкономической конъюнктуры, повысить устойчивость и сбалансированность бюджетной системы, сократить дефицит федерального бюджета, начать сокращение ненефтегазового дефицита и увеличить Резервный фонд

Прогноз доходов  федерального бюджета на 2013-2015 годы  произведен на основе сценарных условий функционирования экономики Российской Федерации и основных параметров прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на 2013 год и плановый период 2014 и 2015 годов, одобренных Правительством Российской Федерации 26 апреля 2012 года.

Прогноз доходов  сформирован с учетом предлагаемых к принятию изменений в налоговое  законодательство, с учетом одобренных Правительством Российской Федерации  Основных направлений налоговой  политики на 2013-2015 годы, и нормативных правовых актов Правительства Российской Федерации, касающихся внешнеэкономической деятельности и вступающих в действие с 1 января 2013 года (таблица 3.1):

  Таблица 3.1

Изменение доходной базы федерального бюджета  в связи с предложениями по изменению законодательства Российской Федерации

млрд. рублей

№	Наименование	2013 год	2014 год	2015 год
	Изменение законодательства - всего	-190,3	-186,4	-100,0
	%% к  ВВП	0,3	0,3	0,1
	в том  числе:
1.	индексация  специфических ставок акцизов:	0,3	0,3	92,3
1.1	на табачную продукцию (установление с 1 января 2015 г. ставки в размере 960 руб. за 1 тыс. штук)			58,4
1.2	на алкогольную  продукцию с объемной долей этилового  спирта свыше 9% (установление с 1 января 2015 г. ставки в размере 600 руб. за 1 литр безводного этилового спирта)			16,1
1.3	на нефтепродукты (установление ставок с 1 января 2015 г. на автомобильный бензин в размерах 6 223-12 221 руб. за 1 тонну в зависимости  от класса, на дизельное топливо  –  5 244-7 090 руб. за 1 тонну в зависимости от класса, на масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей – 9 086 руб. за 1 тонну; установление ставок на прямогонный бензин с 1 января 2013 г. в размере 10 229 руб. за 1 тонну, с 1 января 2014 г. – 11 252 руб., с 1 января 2015 г. – 12 378 руб.)	0,3	0,3	6,4
1.4	на автомобили легковые и спирт этиловый из всех видов сырья			1,1
1.5	на табачную и алкогольную продукцию, нефтепродукты, автомобили легковые, пиво и вина, ввозимые на территорию Российской Федерации			10,3
2.	индексация  ставок НДПИ на газ горючий природный:	28,3	113,6	231,8
2.1	для налогоплательщиков, являющихся собственниками объектов Единой системы газоснабжения (установление ставок с 1 июля 2013 г. в размере 679 руб. за 1 тыс. куб. м, с 1 января 2014 г. – 717 руб., с 1 июля 2014 г. – 859 руб., с 1 января 2015 г. – 886 руб., с 1 июля 2015 г. – 1 062 руб.)	21,8	86,0	174,5
2.2	для независимых  производителей (установление ставок с 1 июля 2013 г. в размере 445 руб. за 1 тыс. куб. м, с 1 января 2014 г. – 456 руб., с 1 июля 2014 г. – 726 руб., с 1 июля 2015 г. – 1 049 руб.)	6,5	27,6	57,3
3.	снижение средневзвешенных ставок ввозных таможенных пошлин в  связи с вступлением Российской Федерации во Всемирную торговую организацию (в 2013 году с 9,33% до 7,24%, в 2014 году с 9,15% до 6,65%, c 2015 года с 9,15% до 5,94% в соответствии с основными направлениями таможенно-тарифной политики на 2013-2015 гг.)	-187,8	-256,8	-365,9
4.	снижение средних  ставок вывозных таможенных пошлин на прочие экспортные товары в связи с вступлением Российской Федерации во Всемирную торговую организацию	-21,8	-33,5	-47,3
5.	снижение фиксированной  ставки таможенных сборов за таможенные операции при вывозе товаров	-9,3	-10,0	-10,9

 

Указанные изменения  в совокупности приведут к снижению по сравнению с действующими условиями прогнозного объема доходов федерального бюджета в 2013 году на 190,3 млрд. рублей (0,3% к ВВП), в 2014 году – на 186,4 млрд. рублей (0,3% к ВВП), в 2015 году – на 100,0 млрд. рублей (0,1% к ВВП). При этом в результате изменения налогового законодательства поступления от отдельных видов налогов и сборов федерального бюджета увеличатся в 2013 году на 28,6 млрд. рублей, в 2014 году – на 113,9 млрд. рублей, в 2015 году – на 324,1 млрд. рублей.

Основная часть  прогнозируемых доходов (более 90%) будет обеспечена поступлениями по налогу на добавленную стоимость (33-35%), таможенным пошлинам (32-33%), налогу на добычу полезных ископаемых (18%) и акцизам (5-6%).

Прогноз доходов  федерального бюджета на 2013-2015 годы по основным источникам представлен в таблице 3.2.

Таблица 3.2

Прогноз доходов  федерального бюджета

млрд. рублей

Показатель	2011 год		2012 год		2013 год		2014 год		2015 год
	отчет	% к ВВП	закон с учетом измене-ний	% к ВВП	прогноз	% к ВВП	прогноз	% к ВВП	прогноз	% к ВВП
Доходы, всего	11 367,7	20,8	12 677,0	20,9	12 395,4	18,8	13 642,2	18,6	15 223,7	18,7
в том числе:
Нефтегазовые  доходы	5 641,8	10,3	6 383,3	10,5	5 632,0	8,5	6 075,1	8,3	6 913,3	8,5
НДПИ на нефть	1 845,8	3,4	2 114,0	3,5	1 808,6	2,7	1 949,3	2,7	2 091,0	2,6
НДПИ на газ  горючий природный	136,3	0,2	275,6	0,4	368,2	0,6	486,8	0,7	631,0	0,8
НДПИ на газовый  конденсат	6,4	0,0	11,2	0,0	12,0	0,0	13,2	0,0	13,3	0,0
Вывозные таможенные пошлины на нефть сырую	2 332,4	4,3	2 395,6	4,0	2 000,0	3,0	2 148,4	2,9	2 309,0	2,8
Вывозные таможенные пошлины на газ природный	384,4	0,7	500,1	0,8	527,8	0,8	541,0	0,7	629,9	0,8
Вывозные таможенные пошлины на товары, выработанные из нефти	936,5	1,7	1 086,8	1,8	915,4	1,4	936,4	1,3	1 239,1	1,5
Ненефтегазовые  доходы	5 725,9	10,5	6 293,7	10,4	6 763,4	10,3	7 567,1	10,3	8 310,4	10,2
Налог на прибыль	342,6	0,6	377,8	0,6	411,5	0,6	438,2	0,6	487,4	0,6
Налог на добавленную  стоимость	3 250,4	6,0	3 629,4	6,0	4 128,6	6,3	4 696,6	6,4	5 280,9	6,5
Акцизы	278,4	0,5	406,1	0,7	596,8	0,9	768,6	1,0	867,8	1,1
Ввозные таможенные пошлины	692,9	1,3	765,5	1,3	657,3	1,0	690,9	0,9	679,9	0,8
Прочие ненефтегазовые доходы	1 161,6	2,1	1 114,9	1,8	969,2	1,5	972,8	1,4	994,4	1,2
Доходы от перечисления части прибыли Центрального банка  Российской Федерации	153,1	0,3	16,3	0,0	35,0	0,1	55,0	0,1	75,0	0,1
Доходы от платных  услуг и компенсации затрат государства	154,1	0,3	127,9	0,2	127,0	0,2	128,3	0,2	132,0	0,2
Дивиденды по акциям, принадлежащим Российской Федерации	79,4	0,1	151,2	0,2	150,4	0,2	149,8	0,2	125,9	0,2
Доходы от управления средствами Резервного фонда и Фонда  национального благосостояния	70,8	0,1	96,3	0,2	61,2	0,1	68,5	0,1	75,5	0,1
Прочие доходы	704,2	1,3	723,2	1,2	595,6	0,9	571,2	0,8	586,0	0,6

 

 

Налоговую политику россии можно охарактеризовать принципом «взять всё, что можно» и, исходя из этого принципа, делаем вывод: «в россии воруют все и не платят налоги все!». И, хотя решение этой проблемы напрямую влияет на подъём и развитие экономики, выполнение социальных проблем - выплата пенсий, пособий, борьба с обнищанием народа, обеспечение конституционных гарантий, связанных с бесплатным образованием, медициной и т. Д. - попытки государства решить данную проблему, пока к положительному успеху не привели.

До сих пор:

- законодательная  база несовершенна;

Механизм сбора  налогов не эффективен;

Соответствующие кадры не имеют должной подготовки;

- по-прежнему  теневая экономика процветает;

- коррупция  практически пронизывает всё  наше общество

Вроде бы, в стране принимаются законы, постановления, издаются указы по налогам и сборам, т.е. Принимаются соответствующие нормативно-правовые акты на федеральном уровне, на уровне субъектов федерации и органом местного самоуправления, а проблема не решается.

Действующий ныне налоговый кодекс не совершенен, требует  внесения изменений и дополнений, что уже неоднократно и происходило.

Государство должно гарантировать соблюдение стабильности налогов и правил их взимания в  течение значительного периода  времени. Очень сложной является проблема неплатежей налогов, т. Е. Недоимки. Одной из причин, способствовавших значительному росту недоимки, стало увеличение объёмов отсроченных платежей, предоставляемых предприятиям, имеющим задолженность по платежам в бюджет, с целью бронирования поступающих на их расчётные счета средств для выплаты заработной платы.

Другие причины  неплатежей - отсутствие средств на счетах плательщиков, а также низкая платёжная дисциплина налогоплательщиков в этой связи на основании постановления  правительства, а также нормативных  актов субъектов федерации проводится реструктуризация задолженности предприятий. Не поддаются объяснению такие, например, факты, когда на глазах у всех предприятия по документам почти убыточные, а их руководители приобретают дорогостоящие иномарки, возводят в короткие сроки дворцы-коттеджи. Теневая экономика – это наиболее латентный вид экономической деятельности, качественно отличающийся от всех других нарушений и "сокрытий", требующий большего количества сил и средств для борьбы с ним, в частности применения оперативно-розыскных методов и потому представляющий собой наиболее тяжкий вид социально-опасных делений в налоговой сфере.

По виду и  объёму сокрытие реальных финансово-хозяйственных  операций внутри теневой экономики  можно выделить три составляющие операции, которые полностью выводятся из б/у (неучтённые операции, при которых происходит сокрытие самого факта её проведения), операции, направленные на сокрытие части полученной от операции выручки, а также операции, проведённые под видом других операций (псевдооперации).

В связи с  этим, по-моему мнению, необходимо проведение инвентаризации всех долгов по налогам и сборам с целью выявления реальной к взысканию задолженности в бюджет. Проведение такой инвентаризации представляется возможным, потому что: во-первых, позволит выявить причины образования задолженности (неуплата из-за физического отсутствия денег у налогоплательщика или уклонение от уплаты налога); во-вторых, позволит выявить реальный налоговый потенциал субъекта рф при прогнозировании бюджета территории. Положительное влияние на повышение уровня собираемости налоговых доходов оказывает также, на мой взгляд, осуществляемая реструктуризация накопившейся налоговой задолженности по платежам в федеральный бюджет, проводимая в соответствии с постановлением правительства рф от 3 сентября 1999г. «о порядке и сроках проведения реструктуризации кредиторской задолженности юридических лиц по налогам и сборам, а также задолженности по начисленным пеням и штрафам перед федеральным бюджетом».

В настоящее  время в стране необходимо создать  стабильную и ясную налоговую систему, сформировать стимулы к повышению собираемости налогов, создать благоприятные условия для повышения эффективности производства, укрепить доходную часть бюджета, для этого необходимо «оптимизировать» налоговые ставки, так как повышение ставки налога не всегда ведет к росту налоговых доходов государства

 

     Заключение

Итак, доходы государства  важная часть современного общества. За счет них обеспечивается решение экономических и социальных задач развития общества. Они дают возможность проводить единую финансовую политику, обеспечивать перераспределение средств в пользу прогрессивных отраслей народного хозяйства, удовлетворять в примерно одинаковых пределах потребности непроизводственной сферы, на какой бы территории ни функционировали ее учреждения.

Основное место  в доходах федерального бюджета  занимают налоговые доходы. Они составляют примерно 90% всех доходов, а остальное  приходится на неналоговые доходы. Доходы федерального бюджета формируются в соответствии с бюджетным и налоговым законодательством РФ.

Подводя итоги, можно сделать вывод о том, что поставленные изначально цели были достигнуты. Были изучены такие понятия  как «федеральный бюджет», «источники формирования бюджета», определены основные направления повышения федерального бюджета, а также в обрисована текущая ситуация и ситуация на ближайшие года.

Реализуя возложенные  на него функции, государство финансирует  важнейшие направления жизни  и деятельности как общества в  целом, так и отдельных индивидуумов: здравоохранение, образование, культура, искусство, правоохранительная деятельность, государственное управление, инвестиционная деятельность в областях промышленности и сельского хозяйства и многое другое. Именно для этого оно аккумулирует денежные средства в федеральном бюджете, которые выступают в форме его доходов.

Госрегулирование  процессов распределения и использования  доходов как в целом по стране, так и по ее регионам является стержнем системы экономической и финансовой политики государства, которая охватывает широкий круг вопросов социально-экономического, финансово-денежного, геополитического, правового и инструментального характера. Анализ этих вопросов показывает, что в силу неэффективности и неправильности курса указанной политики, включая несовершенство действующего бюджетно-налогового законодательства, а также отсутствия должного государственного контроля над системой ценообразования в стране имеет место неоптимальное и несправедливое распределение доходов.

Ршающее значение для сохранения объема доходов федерального бюджета в современных кризисных условиях и снижения налоговой нагрузки на экономику имеют реформы налоговой сферы, направленные на обеспечение ее стабильности, эффективности, сбалансированности, повышение ее прозрачности и справедливости, совершенствование налогового законодательства.

Через налоговый  механизм и методы налогообложения  государство получает возможность  воздействовать на весь воспроизводственный  процесс (производство, обмен, потребление), включая воздействие госрегулирования на пропорции распределения, перераспределения и использования доходов в обществе. Регулирующая функция налогов тесно связана с их социальной функцией. С помощью ее реализации обеспечивается общественное (социальное) равновесие в распределении и использовании доходов хозяйствующих субъектов. Для этой цели государства во всем мире используют, например, метод прогрессивного налогообложения (низкие ставки налога с малых доходов физических и юридических лиц и высокие – с больших доходов), освобождение от некоторых налогов отдельных категорий людей (малоимущих, инвалидов, пенсионеров, многодетных и пр.), низкое обложение социально значимых товаров и услуг (понижение ставок НДС) или повышение косвенных налогов на предметы роскоши и т. д.

Важную роль в формировании налоговых доходов бюджета играет налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ), в функционировании которого также имеются некоторые недоработки. Основные параметры налоговой системы, в том числе в отношении нефтяного сектора, должны изменяться в соответствии с принципом целостности системного подхода, и по возможности синхронно, вместе с изменениями внешних и внутренних условий, в которых находится финансово-экономическая система страны и функционируют основные отраслевые предприятия. Это будет способствовать минимизации налоговых потерь при неблагоприятных экономических условиях и увеличению бюджетных поступлений в периоды экономического роста.