Подготовка аудиторского заключения по элементу 4.5.5 «Внутренний аудит»

 

Министерство образования Республики Беларусь

БЕЛОРУССКИЙ НАЦИОНАЛЬНЫЙ

ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

 

 

Кафедра «Экология»

 

 

 

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

 

по дисциплине «Экологический аудит предприятия»

на тему:

 «Подготовка аудиторского  заключения по элементу 

4.5.5 «Внутренний аудит»

 

 

 

 

 

 

Минск 2009

 

Содержание 

 

Введение………………………………………………………………...…………4

1. ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ ОАО «МОЗЫРСКИЙ НПЗ»………………………………………….…………………………….…...5
2. ПЕРЕЧЕНЬ ОСНОВНЫХ НОРМАТИВНЫХ, ОРГАНИЗАЦИОННЫХ И МЕТОДИЧЕСКИХ ДОКУМЕНТОВ, НА ОСНОВАНИИ КОТОРЫХ ПРОВОДИТСЯ АУДИТ………………..………………………………....…...9
3. ПЕРЕЧЕНЬ ДОКУМЕНТАЦИИ, ВЕДУЩЕЙСЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ ОАО «МОЗЫРСКИЙ НПЗ»  ПО ЭЛЕМЕНТУ 4.5.5 ВНУТРЕННИЙ АУДИТ…………………………………………………………………….….13
4. АНКЕТА-ОПРОСНИК ПО ЭЛЕМЕНТУ 4.5.5 ВНУТРЕННИЙ АУДИТ...17
5. ПРОТОКОЛ НЕСООТВЕТСТВИЯ………………………………………...19
6. АУДИТОРСКОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ ПО ПРОВЕРКЕ ЭЛЕМЕНТА 4.5.5 ВНУТРЕННИЙ АУДИТ……………………………………………………..20

Заключение…………………………………………………………………….....22

Список использованных источников ……………………………………….….23

 

 

 

 

 

Введение 

В настоящее время все  большее внимание уделяется вопросам охраны окружающей среды. Многие предприятия  сами заинтересованы в осуществлении  эффективной природоохранной деятельности и внедрении системы управления окружающей средой (далее – СУОС). Составной частью механизма управления данной деятельностью является проведение экологического аудита. Именно он позволяет  определить наиболее необходимую и  важную информацию с целью последующего улучшения и совершенствования  системы. Экологический аудит направлен  на предотвращение социального и  экономического ущерба, возникающих  в результате экологических инцидентов.

Цель данной работы заключается  в определении соответствия элемента 4.5.5 Внутренний аудит установленным  требованиям нормативных, организационных  и технических документов. Для  осуществления поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

• изучить нормативно-техническую документацию;
• ознакомиться с основными документами, ведущимися по данному элементу;
• провести анализ функционирования элемента на предприятии.

 

1 ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ  ОАО «МОЗЫРСКИЙ НПЗ»

Основной вид деятельности предприятия ОАО "Мозырский НПЗ" (далее – МНПЗ) нефтепереработка и производство нефтепродуктов. Благодаря расположению предприятия на юге Республики Беларусь в Гомельской области традиционными рынками сбыта для завода являются северные области Украины, западные области России, юг Беларуси, Польша и Чехия. Система продуктопроводов обеспечивает выход нефтепродуктов в страны Восточной Европы. 80 % продукции идет на экспорт и только 20 % – на импорт [1].

Нефть поступает на завод  по двум нефтепроводам: российская нефть  по нефтепроводу "Дружба" и белорусская  нефть с Речицких месторождений. Отработана схема приема углеводородсодержащего сырья по железной дороге [1].

Основной продукцией являются:

• топливо (бензин автомобильный, реактивное топливо,турбинный, дизельное топливо и топочный мазут);
• битумы нефтяные (дорожные, кровельные, строительные);
• сжиженные газы;
• вакуумные газойли;
• сера техническая;
• бензол нефтяной [11].

Предприятие было основано в 1975 году. В этом же году были введены  в эксплуатацию установки ЛК-6У  и очистных сооружений. На протяжении уже 34 лет завод постоянно реконструируется и разрастается, вводятся в эксплуатацию новейшая техника и оборудование.  В 1994 году проведена аккредитация центральной заводской лаборатории на право сертификационных испытаний продукции, применяемой и выпускаемой в процессах переработки нефти. В 1995 году заводом совместно с БелОГП сертифицированы основные виды товарной продукции: топливо и битумы [1].

Технология переработки  нефти типична для нефтеперерабатывающих  заводов. МНПЗ включает современные  технологические установки, в основном, соответствующие требованиям охраны окружающей среды.

Основные установки:

• ЛК-6У – комбинированная установка предназначена для переработки нефти с получением ряда товарных нефтепродуктов: бензин, керосин, дизельное топливо и сжиженного газа.
• Комбинированная установка алкилирования и каталитического крекинга – получение алкилата с более высоким октановым числом и меньшим содержанием побочных продуктов, растворяющихся в кислоте; превращение тяжелых фракций в бензин и другие легкие продукты, содержащие большое количество олефинов.
• Установка вакуумной дистилляции мазута – получение вакуумного дизельного топлива и вакуумного газойля.
• Установка производства битумов – производство нефтяных битумов путем окисления остатков вакуумной перегонки.
• Установка легкого гидрокрекинга – каталитический крекинг остаточных продуктов в среде водородсодержащего газа на стационарном катализаторе, при умеренных давлении и температуре.
• Установка производства серы – регенерация насыщенного сероводородом водного раствора моноэтаноламина, поступающего из установок гидроочистки с последующим получением элементарной серы из выделенного сероводорода.
• Реагентное хозяйство – прием, хранение, приготовление и выдача потребителям реагентов и вспомогательных продуктов, участвующих в технологических процессах предприятия.
• ПГТ ТЭС – прием и хранение гидроочищенного дизельного топлива и вакуумного газойля, которые являются топливом для газотурбинного двигателя. Сущность работы газотурбинного двигателя ДЖ 59 ЛЗ заключается в комплексном получении тепловой и электрической энергии за счет сжигания дизтоплива или вакуумного газойля в камере сгорания ДЖ 59. Сущность работы котла-утилизатора и сепаратора пара заключается в превращении тепла горячих дымовых газов, уходящих из газохода газотурбинного двигателя ДЖ 59 ЛЗ, в тепловую  энергию (пар).
• Установка концентрирования водорода PSA – получение высококонцентрированного – 99,5% – водородсодержащего газа.
• Блок подогрева промтеплофикационной воды и топливной станции – подогрев и подача мазута на форсунки технологических печей установок ТКП, УВДМ.
• Факельное хозяйство – утилизация аварийных сбросов от предохранительных клапанов или других устройств и для сброса паров нефтепродуктов при подготовке оборудования к ремонту.
• Очистные сооружения – нефтеулавливание и биохимическая очистка. Отделение нефтеулавливания предназначено для приема стоков Ι и ΙΙ систем канализации, сернисто-щелочных стоков блока оборотного водоснабжения, хозяйственно бытовых стоков МНПЗ, улавливания нефтепродукта из промышленных стоков Ι и ΙΙ систем, его подготовку и возврат на завод. Отделение биохимической очистки предназначено для приема и очистки хозяйственно-бытовых стоков г.г.Мозыря и Калинковичей, промузла МНПЗ, промышленных стоков Ι и ΙΙ систем канализации, их доочистки на биологических прудах [2].

Продукция перерабатывающего завода всегда отличалась высоким качеством: низким содержанием сернистых соединений в реактивном и дизельном топливах; отсутствием тетраэтилсвинца в автомобильных бензинах; высокой теплотворной способностью мазутов. Но рост цен на нефть, необходимость вхождения в мировой рынок потребовала еще более экономичной и эффективной схемы переработки. Повышение глубины переработки нефти – это необходимое условие прибыльной работы завода. Для реализации этой цели началась планомерная работа. Во-первых, была выработана концепция поэтапной реконструкции завода. Во-вторых, для удешевления работ максимально используется оборудование остановленных объектов и рабочая сила местных строительных и монтажных организаций. В результате реализации данной программы были введены в эксплуатацию новые установки, получены экологически чистое дизельное топливо с содержанием серы  менее 0,005% и высокооктановый бензин.

На всех этапах реконструкции  задачи экономического развития производства и экологической безопасности тесно  связаны между собой. Поэтому, осознавая важность решения экологических проблем на качественном новом уровне, с целью ведения планомерной работы по снижению нагрузки на окружающую среду в зоне влияния предприятия руководством МНПЗ в 2003 году было принято решение о создании и внедрении СУОС. Для подтверждения соответствия разработанной и внедренной на предприятии СУОС требованиям стандарта ИСО 14001 был проведен сертификационный аудит, по результатам которого МНПЗ получил экологический сертификат в национальной и международной системах [1].

В 2009 году на МНПЗ был проведен ресертификационный аудит СУОС аудиторами-экологами фирмы SGS Polska Sp.z o.o на соответствие СУОС требованиям стандарта МС ИСО 14001:2004 в международной системе и аудиторами-экологами «Органа по сертификации СУОС «БНТУ» на соответствие требованиям СТБ ИСО 14004:2005. По итогам проведенного аудита было принято решение о соответствии СУОС требованиям стандарта МС ИСО 14001:2004, а также  о продлении срока действия экологического сертификата соответствия [1].

2  ПЕРЕЧЕНЬ ОСНОВНЫХ НОРМАТИВНЫХ, ОРГАНИЗАЦИОННЫХ И МЕТОДИЧЕСКИХ ДОКУМЕНТОВ, НА ОСНОВАНИИ КОТОРЫХ ПРОВОДИТЬСЯ АУДИТ

 

СТБ ИСО 14001-2005 «Системы управления окружающей средой. Требования и руководство по применению» является основополагающим документом, содержащим общие требования, предъявляемые к СУОС. Настоящий  стандарт разработан таким образом, чтобы любая заинтересованная в нем организация, независимо от типа и размеров, могла разработать и внедрить экологическую политику и целевые экологические показатели с учетом законодательных требований и информации о существенных экологических аспектах. Важным преимуществом применения данного стандарта является демонстрация всем заинтересованным сторонам приверженности организации к улучшению экологической обстановки. Такая демонстрация позволяет обращать на себя внимание крупнейших международных инвесторов и потребителей и является подтверждением серьезности своих намерений.

Согласно стандарту создание и функционирование СУОС должно базироваться на достижении постоянного улучшения, предотвращении загрязнения при  сохранении баланса с социально-экономическими потребностями и соответствии законодательным  и другим требованиям [3]. Это обеспечивается за счет непрерывного планирования, внедрения и функционирования, проверки и анализа экологической эффективности системы, то есть применения и выполнения ряда требований, предъявляемых ко всем элементам системы.

С целью подтверждения  соответствия СУОС запланированным  мероприятиям по управлению окружающей средой и требованиям стандарта  организациями должен проводиться  внутренний аудит. Стандарт устанавливает  общие обязательства при планировании, установлении, внедрении и поддержании  в рабочем состоянии программ аудита. Для этого организация должна разработать и придерживаться документированной процедуры внутреннего аудита. Следует отметить, что независимо от того, кто проводит аудит (работники организации или внешние аудиторы), аудиторы  должны быть компетентными, беспристрастными и объективными при проведении аудита.

СТБ ИСО 14004-2005 «Системы управления окружающей средой. Общие  руководящие указания по принципам, системам и средствам обеспечения  функционирования». Данный стандарт направлен на помощь организациям при внедрении или совершенствовании системы [4]. Он содержит примеры, описания и подходы к решению проблем, что позволяет существенно повысить способность организации к управлению ее экологической деятельностью: правильно определять и идентифицировать экологические аспекты, модернизировать производство с целью предотвращения загрязнения и соответствовать законодательным и другим требованиям.  В отличие от СТБ ИСО 14001 настоящий стандарт не содержит требования, которые подвергаются аудиторской проверке в целях сертификации или ресертификации.

В процессе проверки организация  проводит внутренний аудит системы, благодаря которому определяется степень  соответствия системы требованиям  стандарта СТБ ИСО 14001, правильно  ли она применяется и поддерживается в рабочем состоянии. В целях  управления планированием и проведением  аудита должны разрабатываться программы, которые основываются на характере  операций организации в отношении  ее экологических аспектов и потенциальных  воздействий, результатах предыдущих аудитов. Программа может охватывать отдельные организационные единицы  и функции, элементы системы или  всю в целом, поэтому стандарт допускает проведение внутренних аудитов  не всей системы. Результаты оформляются  в виде отчета для последующей  оценки эффективности системы со стороны высшего руководства.

СТБ ИСО 14050-2004 «Управление  окружающей средой. Термины и определения». Стандарт содержит определения основных понятий в области управления окружающей средой, применяемых в международных стандартах ИСО серии 14000. Термины, касающиеся аудита приведены в соответствующей главе, согласно которой внутренний аудит – систематический и документально оформленный процесс проверки объективно получаемых и оцениваемых данных для определения соответствия СУОС, принятой в организации, критериям аудита такой системы, установленным организацией, а также для сообщения результатов, полученного в ходе этого процесса, руководству [5].

СТБ ИСО 19011-2003 «Руководящие указания по аудиту систем менеджмента  качества и/или систем экологического менеджмента». Назначение данного стандарта – предоставить руководящие принципы аудита систем менеджмента качества (далее – СМК), основанных на стандарте ИСО 9001, и СУОС, основанных на стандарте ИСО 14001, при этом стандарт может быть применен к любой из этих систем [6].

 С целью стимулирования  введения и выполнения процедуры  аудита в организации стандартом  определены основные принципы, соблюдение  которых делает аудит эффективным  инструментом осуществления политики. Эти принципы касаются не только  самого процесса аудита, но и  личных качеств аудитора –  человека, от которого зависит  объективность и результативность  проведенного аудита.

Настоящий стандарт является основополагающим, но его использование  не является обязательным. Он помогает организациям определить программы  аудита на основании цикла PDCA (планирование – выполнение – проверка – действие). В программах устанавливаются цели и объемы аудита, при этом их должны возглавлять люди, наделенные соответствующими полномочиями и располагающие ресурсами для осуществления программы.

В стандарте подчеркнуто, что любая программа аудита должна подвергаться мониторингу и анализу  с тем, чтобы гарантировать ее постоянную эффективность в удовлетворении потребностей организации [6]. Кроме того, стандарт содержит описание процесса установления требований к компетентности аудитора и оценивания его знаний.

ТКП 5.1.17-2008 «Национальная  система подтверждения соответствия Республики Беларусь. Экологическая  сертификация. Порядок сертификации систем управления окружающей средой». Технический кодекс отменяет действие РД РБ 03810.5.06-2000. Документ устанавливает общие требования к порядку проведения экологического аудита в области сертификации СУОС на соответствие требованиям нормативных правовых актов, технических нормативных правовых актов в области охраны окружающей среды и требованиям стандарта СТБ ИСО 14001 [7].