Цена и качества продукции фирмы

 

Пояснения к таблице 1

1. Произвольные данные
2. Произвольные данные
3. Вычисляем выручку без НДС  
       Ф2)  4646842/1,18=3938001,6 
       Ф3)  8766544/1,18=7429274,5 
   Вычисляем НДС  
       Ф2)  4646832-3938001,=708840,4 
       Ф3)  8776544-7429274,5=1337269,5 
   Вычисляем НДС подлежащий внесению в бюджет 
       Пусть для фирмы 2 затраты на производство будут с НДС 
   НДС к возмещению = 3854440-3854440/1,18=587965,5

НДС к выплате = 70880,4-587965,5=120874,9 
     Пусть для фирмы 3 затраты на производство без НДС, тогда НДС к возмещению = 13387269

4. Вычитаем из 1.1 позиции 1.2 и 1.3 
        Ф2)  4647832-3854341-121041=672450 
        Ф3)  8776545-6482933-1338872=954740
5. Произвольные данные
6. Произвольные данные
7. Складываем пункты 1.4, 1.5 и 1.6 
        Ф2)  672450+64385+52388=789223 
        Ф3)  954740+31268+28166=1014174
8. Прибыль - убытки 
        Ф2)  789223-13647=775576 
        Ф3)  1014174-8352=1005822
2. Использование прибыли
1. Налог на прибыль 20% 
        Ф2)775576/100*20=155115 
        Ф3)  1005822/100*20=201164
2. Произвольные данные
3. Произвольные данные
4. Складываем пункты 2.1, 2.2 и 2.3 
        Ф2)  155115+73064+81031+74348+86645+43356+15016=528575 
        Ф3)  201164+137967+114006+76930+93385+31448+28878=683778
5. Из пункта 1.8 вычитаем 2.4 
        Ф2) 775576-528575=247001 
        Ф3) 1005822-683778=322004
3. Отчет о состоянии основных фондов
1. Произвольные данные
2. Произвольные данные
3. Произвольные данные
4. Прибавляем введенные средства и вычитаем выбывшие  
        Ф2) 7087345+208643-104385=7191603 
        Ф3)  9385442+350640-187764=9548318
4. Дополнительные данные
1. Произвольные данные
2. Произвольные данные

   

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 2

 

Показатели	Формула	Фирма №1	Фирма №2	Фирма №3
1. Прибыль		342700	775576	1005822
2.Рентабельность основной  деятельности	П/СС ОФ	5%	10,7%	10,4%
3.Производительность труда	В/ЧП	17179,6	14993	19503,4
4.Характеристика  состояния и использования основных  и оборотных фондов:
-среднегодовая стоимость  основных фондов	ОФн.г.+(ОФввод*ЧМ/12)-(ОФвыб*(12-М)/12)	6797092,8	7243816,7	9646348
- фондоотдача	В/ ОФср	0,50	0,64	0,91
- фондоемкость	ОФср/В	1,98	1,56	1,10
- фондовооруженность	ОФср/ЧП	33985,5	23367,1	21436,3
-коэффициент обновления	ОК введ/Окна к.г.	1,9	2,9	3,7
- коэффициент выбытия	ОКвыб/ОК н.г	1,2	1,5	2,0
-коэффициент оборачиваемости	Р/Обс	268	190	227
-средняя продолжительность  одного оборота оборотных средств	360*Обс/Р	1,34	1,88	1,58

 

Пояснения к таблице 2

1. Значение прибыли
2. Рентабельность ОД  
        Ф1)  342700/6797092,8*100% = 5%   
        Ф2)  775576/7243816,7*100% = 10,7% 
        Ф3)  1005822/9646348*100% = 10,4%
3. Производительность труда  
        Ф1)  3435922/200 = 17179,6 
        Ф2)  4647832/310 = 14993 
        Ф3)  8776545/450 = 15903,4
4. Характеристика состояния и использования основных и оборотных фондов 
   - Среднегодовая стоимость основных фондов (ОФср) 
                 Ф1)  6704192+ 128238*10/12 – 83785* (12-10)/12= 6704192+106865-139964,2 = 6797092,8 
             Ф2)  7087345 + 208643*10/12 – 104385* (12-10) /12 = 7087345+173869,2-17397,5 = 7243816,7 
             Ф3)  9385442 + 350640*10/12 – 187764*(12-10)/12 = 9385442+292200-31294 = 9646348 
    
   - Фондоотдача 
        
    
            Ф1)  3435922/6797092,8 =  0,50 руб/руб 
            Ф2)  4647832/7243816,7 = 0,64  руб/руб 
            Ф3)  8776545/9646348 = 0,91 руб/руб 
   - Фондоемкость 
    
                      Ф1)  6797092,8/3435922 = 1,98 руб/руб 
                      Ф2)  9243816,7/4647832 =  1,56 руб/руб 
                      Ф3)  9646348/8776545 =  1,10 руб/руб 
    
           - Фондовооруженность

                   Ф1) 6797092,8/200 = 33985,5

                   Ф2)  7243816,7/310 = 23367,1

                   Ф3)  9646348/450 = 21436,3

        - К обновления

         

             

                      Ф1)  128238/6748645 * 100% = 1,9 %

                      Ф2)  208643/7191603 * 100% = 2,9 %

                      Ф3)  350640/9548318 * 100% = 3,7%

         - К выбытия

            

 

                      Ф1)  83785/6704192*100% = 1,2%

                      Ф2)  104385/7087345*100% =  1,5%

                      Ф3)   187764/9385442*100% =  2,0%

         - К оборачиваемости

 

                     Ф1)  3435922/12820 = 268

                     Ф2)  4647832/24348 = 190

                     Ф3)  8776545/38647 = 227

 

         -  Средняя продолжительность одного оборота оборотных средств

           

    

                     Ф1)  360*12820/3435922 = 1,34

                     Ф2)  360*24348/4647832 = 1,88

                     Ф3)  360*38647/8776545 = 1,58

 

 

 

 

Сравнивая показатели работы фирм, определяем, что

 

Фирма № 1 имеет приоритетные показатели по статьям

• фондовооруженность  - 33985,5 . Чем выше фондовооруженность, тем выше производительность труда.
• Коэффициент выбытия – 1,2. Чем ниже коэффициент выбытия основных фондов, тем выше сроки службы элементов основных фондов.

 

Фирма № 2 имеет приоритетный показатель по статье

• Рентабельность основной деятельности – 10,7%. Чем выше  процент по рентабельности основной деятельности, тем больше прибыли получает фирма.

 

Фирма № 3 имеет приоритетные показатели по статьям

• Прибыль – 1 005 822. Что превышает прибыль остальных фирм в 1,3 и даже в 3 раза.
• Производительность труда – 19503,4. Чем выше производительность труда, тем больше благ сможет произвести человек.
• Фондоотдача – 0,91. Чем выше фондоотдача, тем более эффективно используются основные средства.
• Фондоемкость – 1,10. Чем ниже фондоемкость, тем более эффективно используются основные средства.
• Коэффициент обновления – 3,7%. Характеризует долю новых основных фондов в их общем объеме на конец периода.

 

На основе анализа, можно  сделать вывод, что фирма № 3 имеет  более успешные характеристики своей  деятельности.

 

Мероприятия для повышения  эффективности работы фирм:

 

• Увеличить объем выпуска продукции.
• Оптимизировать затраты 
• уменьшить сокращение основных фондов

 

      

 

Задание 2

 

Таблица 3

Наименование показателя	Условные обозначения	Единицы измерения	Данные но базисному периоду
1. Производственная мощность  по выпуску изделий А	А	штуки	8000
2. Годовая программа выпуска  товара А	V	штуки	4800
3. Рыночная цена изделия А	Ц	Руб.	10500
4. Затраты материала в  год	М	Тыс. руб.	20000
5. Затраты на топливо  и энергию	Э	Тыс. руб.	2000
6. Основная и дополнительная  заработная плата ППП	З	тыс. руб.	14000
7. Прочие расходы	ПР	Тыс. руб.	1200
8. Норма амортизационных  отчислений	А	%	Х
9. Процент отчисления  на соцстрах	Ос	%	30
10. Среднегодовая стоимость  основных производственных фондов	ОПФ	тыс. руб.	15000
11. Среднегодовая численность  промышленно-производственного персонала	Ч	чел.	ХХ
12. Удельный вес затрат  на обслужива-ние и управление производства в себестоимости продукции	Ну	%	11
13. Удельный вес условно-постоянных  расходов	Нуп	%	ХХ
14. Отчисления в бюджет  из прибыли (налоги)	Нб	%	20
15. Оплата штрафных санкций	н	%	0,8

 

 

1.Себестоимость базисного  года 

Сбаз=М+Э+З+Ос+А+Пр

Ос=30%, то он составит

З/100*30 =14000/100*30=4200 тыс. руб.

А=15%, то амортизация составит

15000/100*15=2250

 

Сбаз=20000+2000+14000+42000+2250+1200=43650 тыс. руб.

 

 

 

2.Прибыль от реализации  изделий А

Цена = 10500*4800=50400 тыс. руб.

П=Ц-С=50400-43650=6750 тыс. руб.

 

3. Вычитаем сумму обязательных  платежей

6750- (Нб + н)

6750-(1350+54)=5346 тыс. руб.

ЧД=5346 тыс. руб.

Распределим по трем фондам экономического стимулирования:

Фонд Накопления =2940 тыс. руб.

Фонд Потребления  = 1069 тыс. руб.

Резервный Фонд =1337 тыс. руб.

 

Таблица 4

Наименование показателя	Условные обозначения	Единицы измерения	Данные но плановому периоду
1. Годовая программа выпуска  товара А	Vпл	руб.	5600
2. Численность промышленно-производственного  персонала	Чпл	чел.	240
3. Основная и дополнительная  заработная плата ППП	Зпл	тыс. руб.	16800
4. Сокращение (-), увеличение (+) материальных затрат	Мпл	%	16,67
5. Сокращение (-), увеличение (+) затрат на топливо, энергию	Эпл	%	0
6. Сокращение (-), увеличение(+) расходов по увеличению и обслуживанию производства	Нупл	%	0
7. Увеличение (+), уменьшение (-) платы за кредит	Нкрпл	%	min
8. Увеличение (+), уменьшение (-) штрафных санкций	Hштпл	%	0
9. Изменение среднегодовой  стоимости основных производственных  фондов	ОПФпл	%	34

 

В связи с тем, что в  плановом году  предполагается увеличение прибыли, увеличиваем годовую программу  выпуска товара до 5600 штук. Соответственно увеличатся и трудозатраты, следовательно увеличиваем число персонала до 240 чел. Далее увеличиваем и заработную плату: 16800. Увеличение мат.затрат так же на 16,67% = 23 334, электроэнергия не изменится. Платежи погашения кредитов сократим до минимальных взносов. Штрафные санкции не изменятся. Среднегодовая стоимость ОФ увеличиться на 34% = 20100

 

5. Рассчитываем влияние каждого фактора на изменение издержек производства:

5.1. Влияние изменения объёма на себестоимость товарной продукции:

dС_v = C_уп × (J_v - 1)

где С_уп - доля условно-постоянных расходов в себестоимости продукции в рублях;

J_v = V_пл / V_баз - индекс изменения объёма производства.

dCv=3710,25*1,7=630,74

5.2. Влияние роста производительности труда на себестоимость:

dC_пт = З_баз × J_v (1– J_з /J_пт)

Где J_з = З_пл / З _баз, индекс изменения фонда заработной платы;

 

dCпт=14000*1,17*0

dCпт=0

5.3. Влияние изменения материалоёмкости.

dC_M = C_M × J_v (1 - J_M)

где С_м - доля материальных затрат в себестоимости продукции в рублях;

J_м = М_пл / М _баз - индекс изменения материалоёмкости.

dCм=20000000*1,17*0,17

dCм=3978000

5.4. Влияние изменения энергоёмкости.

dC_э = C_э × Jv (1 – J_э)

где С_э - доля затрат на энергию в себестоимости продукции в рублях;

J_э = Э_пл \ Э_баз - индекс изменения энергоёмкости.

dCэ=0

5.5. Влияние изменения затрат по управлению и обслуживанию производства:

dC_y = C_y × (1 – J_у / J_v),

J_y = У_пл / У_баз - индекс изменения затрат на обслуживание и управление производством

dCу=0

5.6. Влияние изменения технического уровня производства:

dC_ту = C_a × J_опф (l - J_фe)

где С_а - доля амортизационных отчислений в себестоимости продукции в рублях;

J_опф = ОПФ_пл / ОПФ_баз - индекс изменения стоимости основных производственных фондов;

J_фе = Фе_пл / Фе _баз - индекс изменения фондоемкости.

 dCт.у.=6547,5*20000/15000 * (1-0,34/0,30)

dCт.у.=6547,5*1,3*0,13

      dCт.у.=1106,5

6. Определить планируемую себестоимость продукции С_пл:

             Спл  =М+Э+З+Ос+А+Пр