Cтруктура и порядок формирования финансовых результатов

- расходы, связанные с оплатой  услуг, оказываемых кредитными организациями;

- штрафы, пени, неустойки за нарушение  условий договоров;

- возмещение причиненных организацией  убытков;

- убытки прошлых лет, признанные  в отчетном году;

- суммы дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой  давности, других долгов, нереальных  для взыскания;

- курсовые разницы (отрицательные);

- перечисление средств, связанных  с благотворительной деятельностью, расходы на осуществление спортивных  мероприятий, отдыха, развлечений;

- прочими расходами также являются  расходы, возникающие как последствия  чрезвычайных обстоятельств хозяйственной  деятельности (стихийного бедствия, пожара, аварии, национализации имущества).

При квалификации доходов и расходов следует учитывать принцип соответствия доходов и расходов. Он заключается в том, что квалификация расхода соответствует квалификации дохода, и наоборот. Если доход признается доходом по обычным видам деятельности, то соответствующий ему расход может быть только таким же. Для целей определения финансового результата доходы должны быть уменьшены на сумму соответствующих им расходов (расходов, понесенных в целях извлечения этих доходов) - в этом заключается принцип соответствия доходов и расходов. Поэтому расходы должны подразделяться по видам так же, как и доходы.

1.3. Задачи и источники  анализа финансовых результатов  деятельности организации.

Основной целью анализа финансовых результатов является разработка и принятие обоснованных управленческих решений, направленных на повышение эффективности деятельности организации. Для достижения данной цели в ходе проведения анализа решаются следующие задачи:

- оценка динамики и  структуры показателей прибыли  за анализируемый период;

- факторный анализ прибыли;

- анализ прочих доходов  и расходов;

- оценка динамики показателей  рентабельности продаж и капитала;

- факторный анализ рентабельности  продаж и капитала;

- анализ затрат, произведенных  предприятием, и оценка затрат  на один рубль продукции;

- выявление резервов роста  прибыли и рентабельности.

Основными источниками информации анализа финансовых результатов являются данные бухгалтерского учёта и бухгалтерской (финансовой) отчётности. Из форм бухгалтерской отчётности используют:

• Бухгалтерский баланс, форма № 1, где отражаются нераспределённая прибыль или непокрытый убыток отчётного и прошлого периодов (раздел III пассива).

• Отчёт о прибылях и убытках, форма № 2, составляется за год и по внутригодовым периодам. Он является главным источником информации о формировании и использовании прибыли. В нём показаны статьи, формирующие финансовый результат от всех видов деятельности.

•  Приложение к годовому бухгалтерскому балансу, форма № 5, в справке к разделу 3 содержит информацию о размере амортизации внеоборотных активов по каждому из их видов на начало и конец отчётного года и результат по индексации в связи с переоценкой этих активов. В справке 6 «Расходы по обычным видам деятельности» этого отчёта приводятся произведённые организацией расходы по элементам затрат, а в справке 7 «Социальные отчисления» отражаются отчисления во внебюджетные фонды по каждому из направлений.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Расчетная часть.

2.1. Характеристика предприятия.

ОАО «Корпорация ВСМПО-АВИСМА» - российская металлургическая компания, крупнейший в мире производитель титана - слитков и всех видов полуфабрикатов из титановых сплавов. Корпорация ВСМПО-АВИСМА производит также прессованные крупногабаритные изделия из алюминиевых сплавов, полуфабрикаты из легированных сталей и жаропрочных сплавов на никелевой основе.

1 июля 2005 года произведена  реорганизация ОАО "Корпорация  ВСМПО-АВИСМА" путем присоединения к нему ОАО "АВИСМА титано-магниевый комбинат" (в настоящее время АВИСМА филиал открытого акционерного общества "Корпорация ВСМПО-АВИСМА").

Среднесписочная численность работников филиала «АВИСМА» в Березниках по состоянию на 2012 г. – около 5 500 человек.

Производственные мощности предприятия по выпуску магния составляют 60 тыс. тонн в год.

Юридический адрес: 618421, Россия, Пермский край, г. Березники, ул. Загородная 1. Предприятие расположено в непосредственной близости от железнодорожных магистралей и автомагистралей, имеют собственные подъездные пути. Выбор местоположения комбината связан с близостью минерально-сырьевой базы, а также с технологией производства и возможностью нейтрализации кислых стоков при сбросе в реку Каму.

Первая магниевая продукция на предприятие была получена 22 июня 1943г. Основные агрегаты были маломощные, большинство операции велось в ручную. В 1945г. БМЗ остановлен на реконструкцию. На месте деревянных цехов начали возводить громадные промышленные здания. В 1958г. Завод вновь пущен после реконструкции. Теперь он оснащен более мощными электролизерами и прогрессивной технологией, одновременно началось создание и освоение титанового производства. В 1960г. был выдан первый уральский титан, а в 1963г. завод был переименован в титано-магниевый комбинат. В 1992г. БТМК был реорганизован в ОАО «АВИСМА» в соответствии с указом Президиума Верховного Совета РФ от 1.07.92 №721 «Об организационных мерах по преобразованию государственных предприятий в акционерные общества».

Уставный капитал предприятия составляет 294 884 рубля, разделен на 1 105 665 обыкновенных акций номинальной стоимостью 0,2 рубля и 368 555 привилегированных акций номинальной стоимостью 0,2 рубля. Всего 1474220 акций номиналом 0,2 рубля. Численность акционеров, зарегистрированных в реестре, 2940, в том числе номинальных держателей - 8.

Сегодня предприятие выпускает более 100 видов продукции. Среди них - магний высокой чистоты, целая гамма сплавов магния с алюминием, цинком, марганцем, цирконием, ниобием, бериллием. «АВИСМА» является единственным предприятием в стране по выпуску типов протекторов из магниевых сплавов, предназначенных для защиты от коррозии газонефтепроводов, подземных сооружений и морских судов. Отвечая потребностям сегодняшнего дня, филиал выпускает разные по качеству и твердости марки губчатого титана, титановые порошки. Вся титаномагниевая продукция конкурентоспособна на внешнем рынке и пользуется большим спросом у потребителей, а также выпускает и другие товары производственного и потребительского назначения. К ним относятся, прежде всего, калийные удобрения, экологически безопасные средства для борьбы с гололедом. Продукция, производимая предприятием, является высококачественной и соответствует международным стандартам.

На мировом рынке титанового проката Корпорация, занимая долю около 23%, конкурирует с традиционными поставщиками титана преимущественно в авиакосмический сектор - американскими компаниями Timet, RTI, ATI и поставщиками в индустриальный сектор - японскими компаниями Toho Titanium и Osaka Titanium, китайскими производителями.

Конкурентов Корпорации на рынке производства титановых полуфабрикатов в России практически нет.

Первоочередными задачами для филиала «АВИСМА» ОАО «Корпорация ВСМПО-АВИСМА» являются сохранение объемов производства магниевой продукции в условиях низкой рентабельности путем снижения себестоимости производства магния, выход на промышленный уровень производства крупногабаритных слитков. Укрепление репутации как надежного поставщика качественной продукции, сохранение и развитие партнерских отношений с потребителями.

В настоящее время компания планирует расширять номенклатуру продукции в соответствии с требованиями потребителей, разрабатывать перспективные виды магниевых сплавов и сортов губчатого титана, а также продуктов глубокой степени переработки, принимать участие в перспективных долгосрочных программах разработки и создания новейшей автомобильной и авиационной техники.

В долгосрочной перспективе, и с учетом тенденций развития магниевого рынка и роста использования магния в автомобильном секторе, предприятию необходимо переходить на более высокий уровень готовности продукции, каким является производство изделий из магниевых сплавов литьем под давлением.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.2. Технико-экономические показатели.

Анализ технико-экономических показателей

ОАО «Корпорация ВСМПО-АВИСМА»

Показатели	ед.изм	12.2011	12.2012	Абсол. отклонение	Темп роста %	Темп прироста %
1.Выручка	тыс. руб.	30 386 404	40 774 659	+10 388 255	134,19	+34,19
2.Себестоимость продаж	тыс. руб.	19 795 493	25 111 506	+5 316 013	126,85	+26,85
3.Прибыль от реализации продукции	тыс. руб.	5 708 924	10 322 704	+4 613 780	180,82	+80,82
4.Чистая прибыль	тыс. руб.	3 058 175	7 332 580	+4 274 405	239,77	+139,77
5.Численность работающих	чел.	5 225	5 475	+250	104,78	+4,78
6.Среднегодовая стоимость  ОФ	тыс. руб.	22 648 267	24 735 134	+2 086 867	109,21	+9,21
7. Годовой остаток оборотных  средств	тыс. руб.	25 010 207	36 062 363	+11 052 156	144,19	+44,19
8.Выработка на  работающего	тыс. руб.	5 816	7 447	+1 631	128,04	+28,04
9.Затраты на 1руб. выручки	руб.	0,65	0,62	-0,03	95,38	-4,62
10.Рентабельность общая	%	28,84	41,11	+12,27	___	____
11.Рентабельность расчетная	%	15,45	29,2	+13,75	___	____
12.Фондоотдача	руб.	1,34	1,65	+0,31	123,13	+23,13
13.Фондоемкость	руб.	0,75	0,6	-0,15	80	-20
14.Фондорентабель-ность	%	25,21	41,73	+16,52	___	____
15.Фондовооружен-ность	тыс. руб.	4334,6	4517,8	+183,2	104,23	+4,23
16.Коэффициент оборачиваемости (в оборотах)	кол-во обор.	1,21	1,13	-0,08	___	____
17. Коэффициент загрузки	%	82,64	88,5	5,86	___	____
18.Длительность оборота  оборотных средств	дни	301,65	323	21,35	107,08	+7,08

По результатам анализа основных технико-экономических показателей можно сделать следующие выводы.

В отчетном году произошло увеличение объема реализации продукции (выручки) на 10 388 255 тыс. руб. (34,19%), а также увеличение полной себестоимости продаж на 5 316 013 тыс. руб. (26,85). Однако темпы роста реализации продукции превышают темпы роста полной себестоимости. Наблюдается также и увеличение прибыли от реализации продукции в 2012 году на 4 613 780 тыс. руб. (139,77%) по сравнению с 2011 годом.

Также в 2012 году наблюдается увеличение численности работающих в организации на 250 человек.

Выработка на одного работающего увеличилась на 1 631 тыс. руб. по сравнению с прошлым годом.

Показатель затрат на 1 руб. реализации продукции  снизился на 3 копейки, т.е. увеличил прибыль, полученную организацией.

Уровень общей рентабельности в 2012 году достиг 41,11% по сравнению 28,84 в 2011 году.

Фондоотдача в отчетном периоде повысилась на 0,31руб. по сравнению с прошлым годом.

Фондоемкость снизилась на 0,15 руб.

Фондорентабельность повысилась на 16,52% по сравнению с прошлым годом, что говорит об эффективном использовании основных производственных фондов.

Фондовооруженность возросла в отчетном году на 183,2 тыс. руб. в расчете на одного работающего по сравнению с прошлым годом, что положительно характеризует технико-организационный уровень организации. Рост фондовооруженности сопровождается ростом фондоотдачи, что говорит о эффективном использовании оборудования.

Коэффициент оборачиваемости снизился в 2012 году на 0,08 оборота, что свидетельствует о о снижении скорости оборотных средств.

Коэффициент загрузки увеличился на 5,86%.

Длительность одного оборота оборотных средств  увеличилась на 107.08 дней, что свидельствует о том что в организации оборотные средства используются не эффективно.

 

2.3. Анализ состава  и динамика прибыли.

 

Анализ динамики финансовых результатов деятельности

 ОАО «Корпорация ВСМПО-АВИСМА»

Показатели	За предыдущий год(2011)		За отчетный год(2012)		Изменения за год
	тыс. руб.	в  % к итогу	тыс. руб.	в % к  итогу	тыс. руб.	в % к нач. г.
А	1	2	3	4	5=3-1	6=5/1 *100%
1.  Финансовый результат от основной деятельности, тыс.руб.	5708924	146,6	10322704	126,6	+4613780	+80.8
В том числе:
1.1. Прибыль от продажи  продукции, тыс. руб.	5708924	146,6	10322704	126,6	+4613780	+80.8
2. Финансовый результат от прочей деятельности, тыс. руб.	-1816113	-46.6	-1156389	-12.6	-659724	-36.32
В том числе:
2.1. Проценты к получению	394177	10.1	437580	4.8	43403	+11
2.2. Проценты к уплате	(581530)	14.9	(726655)	7.9	+145125	+25
2.3. Доходы от участия  в других организациях	955967	24.6	732996	8	-222971	-23.3
2.4. Прочие доходы	8538002	219.3	10390617	113.4	+1852615	+21.7
2.5. Прочие расходы	(11122729)	285.7	(11990927)	130.8	+868198	+7.8
3. Финансовый результат (прибыль до налогооблажения), тыс. руб. - итого	3892811	100	9166305	100	+5273494	+135.5