В Гражданском кодексе
закреплена система страховых
обязательств,в соответствии с которой
страхование осуществляется на основании
договоров имущественного и личного страхования
(ст. 927 ГК).
Личное страхование:
1) страхование жизни;
2) страхование от несчастных случаев и
болезней;
3) медицинское страхование.
Имущественное страхование:
1) страхование средств наземного транспорта;
2) страхование средств воздушного транспорта;
3) страхование средств водного транспорта;
4) страхование грузов;
5) страхование других видов имущества;
6) страхование финансовых рисков:
а) остановки производства или сокращения
объема производства в результате оговоренных
событий;
б) потери работы (для физических лиц);
в) банкротства;
г) непредвиденных расходов;
д) неисполнения (ненадлежащего исполнения)
договорных обязательств контрагентом
застрахованного лица, являющегося кредитором
по сделке;
е) понесенных застрахованным лицом судебных
расходов (издержек);
ж) иных событий.
Страхование ответственности:
1) страхование гражданской ответственности
владельцев автотранспортных средств;
2) страхование гражданской ответственности
перевозчика;
3) страхование гражданской ответственности
предприятий – источников повышенной
опасности;
4) страхование профессиональной ответственности:
а) нотариальной деятельности;
б) врачебной деятельности;
1в иных видов
профессиональной деятельности;
5) страхование ответственности за неисполнение
обязательств;
6) страхование иных видов гражданской
ответственности.
Указанные виды (подвиды) страхования
могут осуществляться в добровольной
либо обязательной форме.
Добровольное страхованиеосуществляется
на основе договора между страхователем
и страховщиком. Правила добровольного
страхования, определяющие общие условия
и порядок его проведения, устанавливаются
страховщиком самостоятельно.
Обязательнымявляется
страхование, осуществляемое в силу закона.
Виды, условия и порядок проведения обязательного
страхования определяются соответствующими
законами Российской Федерации.
Суть обязательного
страхованиязаключается в том, что
обязанным в договоре является страхователь,
который страхует за свой счет риск выгодоприобретателя
(если только выгодоприобретателем не
является пассажир, риск которого страхуется
за его счет), будучи с точки зрения закона
ответственным за данное лицо либо обязанным
перед ним. В силу этих причин страхователь
не вправе уклониться от заключения обязательного
договора страхования либо заключить
его на менее выгодных по сравнению с предусмотренными
законом условиях.
Обязательное социальное
страхование– часть государственной
системы социальной защиты населения,
спецификой которой является осуществляемое
в соответствии с федеральным законом
страхование работающих граждан от возможного
изменения материального и (или) социального
положения, в том числе по не зависящим
от них обстоятельствам.
Обязательное имущественное
страхование для имущества юридических
лицможет быть установлено законом
лишь в отношении имущества, являющегося
государственной или муниципальной собственностью
(п. 3 ст. 935 ГК).
31.ЛИЧНОЕ СТРАХОВАНИЕ. СТРАХОВАНИЕ
ЖИЗНИ
К личному страхованию относят
все виды страхования, связанные с вероятностными
событиями в жизни человека. Согласно
классификации страхования, принятой
в России, к отрасли личного страхования
относят виды страхования, в которых объектом
страхования являются имущественные интересы,
связанные с жизнью, здоровьем, трудоспособностью
и пенсионным обеспечением страхователя
или застрахованного. В развитых странах
(США, ФРГ, Япония, Великобритания и др.)
личное страхование занимает первое место
среди других отраслей страхования по
объемам собираемой премии. Данные виды
страхования выполняют важную социальную
функцию, поскольку затрагивают интересы
каждого человека. Поэтому во всех странах
развитию и поддержанию личного страхования
уделяется особое внимание.
Мировая страховая практика выработала
множество разновидностей страхования
жизни. Рассмотрим наиболее часто применяющиеся
в России виды личного страхования.
К страхованию жизни относят
все виды страхования, в которых объектом
страхования является жизнь человека.
Договоры страхования жизни заключаются
на срок не менее 1 года, поэтому в страховании
жизни могут сочетаться сберегательная
и рисковая функции. Например, таким видом
страхования является популярное в зарубежных
странах смешанное страхование на случай
смерти и дожитие. В РФ в смешанное страхование
жизни чаще всего включается также страхование
от несчастного случая. Таким образом,
страховая ответственность по смешанному
страхованию жизни в нашей стране предусматривает
выплаты страховой суммы в следующих случаях:
при дожитии застрахованным до окончания
срока страхования; при потере здоровья
от несчастного случая; при наступлении
смерти застрахованного.
ОСНОВЫ ИМУЩЕСТВЕННОГО СТРАХОВАНИЯ
Имущественное страхование осуществляется в основном в форме добровольного
страхования, за исключением государственного
имущества, передаваемого в аренду. Страхователями
являются любые предприятия и организации
различной организационно-правовой формы,
а также физические лица.
По договорам имущественного страхования может быть застрахована любая
часть (группа) имущества. Юридические
и физические лица могут застраховать
имущество как в полной его оценке, т. е.
по действительной, реальной, стоимости,
так и в определенной доле. При страховании
имущества страховая сумма не может превышать
его действительной стоимости на момент
заключения договора. Под действительной стоимостью
имущества понимается восстановительная
(балансовая) стоимость. Если страховая
сумма, определенная договором страхования,
превышает страховую стоимость имущества,
договор является недействительным в
силу закона в той части страховой суммы,
которая превышает действительную стоимость
имущества на момент заключения договора.
Одним из условий имущественного страхования
часто является определение франшизы
- неоплачиваемой части ущерба. Размер
франшизы примерно равен затратам страховщика
на определение суммы ущерба. Франшиза
может быть условной и безусловной. Условная франшиза определяет
неоплачиваемую часть ущерба в том случае,
если размер ущерба меньше ее значения.
Если размер ущерба превышает размер условной
франшизы, то она не учитывается при определении
размера ущерба.
Безусловная франшиза определяет неоплачиваемую
часть ущерба независимо от его размера.
Франшиза устанавливается в процентах
к страховой сумме или в абсолютном значении.
При заключении договора страхователь
должен сообщить страховщику о всех ему
известных обстоятельствах, оказывающих
влияние на степень риска. При преднамеренном
нарушении страхователем этого обстоятельства
страховщик имеет право во время действия
договора в течение одного месяца с момента
получения сведений о повышающем риск
обстоятельстве расторгнуть договор.
Заявление о расторжении договора подается страхователю в письменном
виде, расторжение вступает в силу сразу
после получения страхователем этого
заявления. При расторжении договора страхования
часть премии, пропорциональная сроку
с момента расторжения договора до момента
окончания действия договора, если бы
он не был расторгнут, должна быть возвращена.
Основная обязанность страхователя по договорам имущественного страхования
- соблюдение законных, официальных или
согласованных в договоре страхования
мер безопасности. Если страхователь по
своей вине нарушает одно из обязательств,
то страховщик имеет право в течение одного
месяца с момента получения известия о
нарушении обязательств страхователем
немедленно расторгнуть договор со страхователем,
известив об этом последнего документально,
в письменном виде.
26.Налогообложение
физических лиц
Налог на доходы с физических лиц является
одним из важнейших Федеральных налогов.
С 01.01.200. г. вступила в действие гл.23 ч.2
НК. Теперь налог на доходы уплачивают
все. Нет таких граждан, освобожденных
от него, хотя налоговые льготы сохраняются. Налог исчисляется не по прогрессивной
шкале, а по фиксированным ставкам.
Доходы гражданина классифицируются на
доходы, полученные от трудовой деятельности,
и доходы не связанные с трудовой деятельностью. Трудовые доходы, т.е. все виды оплаты
труда, облагаются по ставке 13%. Пассивные
доходы облагаются по ставкам 30%- суммы дивидендов,
доходы, полученные лицами не являющимися
налоговыми резидентами РФ, 35%-доходы в виде выигрышей
по лотереям, стоимости призов и выигрышей
и т.д. Налоговая база определяется
под каждую ставку налога отдельно. Исчисление
налога производится без учета доходов,
полученных от других организаций. Налоговая
база включает в себя доходы в денежной
и натуральной форме и доходы в виде материальной
выгоды. Налоговые льготы
классифицируются по 4 видам : стандартные,
социальные, имущественные и профессиональные,
и устанавливаются в твердой сумме. Стандартные вычеты представляют
собой вычеты в форме необлагаемого минимума
за каждый месяц в след. размерах: 3000 руб.
для лиц пострадавших от ЧАЭС, 500 руб. для
инвалидов с детства, 1и 2 групп, Героев
СССР, Героев РФ, 400 руб. для всех остальных
граждан при получении ими дохода в налоговом
периоде до 20000 руб., если превысил то вычет
не предоставляется. Имеются вычеты на
детей за каждый месяц 300 руб. на каждого
ребенка до 18 лет, а на учащихся студентов
до 24 лет. Социальные налоговые
вычеты позволяют уменьшить налогооблагаемый
доход на суммы, направленные из личных
средств на : оплату обучения но не более
25000 руб., на лечение и приобретение лекарственных
средств но не более 25000 руб. Имущественные налоговые
вычеты это вычеты при продаже имущества,
принадлежащего налогоплательщику на
правах собственности, и по расходам при
строительстве или покупке жилья. Профессиональные налоговые
вычеты предоставляются в случае документального
подтвержденных расходов, связанных с
получением дохода от осуществления предпринимательской
деятельности или выполнения работ по
договорам. По окончании года все организации
и учреждения обязаны представить в налоговые
органы до 1 апреля сведения о выплаченных
доходах и суммах исчисленного и удержанного
налога.
Налог на имущество физ. лиц относится
к числу местных налогов. Налогом облагается
находящееся в собственности граждан
недвижимое имущество: жилые дома, квартиры,
и др. строения, а также часть движимого
имущества самолеты, вертолеты, яхты, катера
и т.д. Ставки налога на
строения, помещения и сооружения устанавливаются
в зависимости от суммарной инвентаризационной
стоимости, но в пределах, определенных
федеральным законом. Стоимость имущества
до 300т.р. до 0,1%, от 300 до 500 т.р. от 0,1-0,3%%, свыше
500 т.р. от 0,3-2%% . Налоговой базой для исчисления
налога на водно-воздушные транспортные
средства является мощность двигателя,
валовая вместимость или пассажиро-место.
От уплаты налога освобождены Герои СССР,
Герои РФ, инвалиды 1и 2 гр., инвалиды с детства,
участники ВОВ и др.
Уплата налога производится равными
долями в два срока не позднее 15 сентября
и 15 ноября.
Налог с имущества переходящего в порядке
наследования или дарения относится к Федеральным налогам. Налогом
облагаются граждане, во владение к которым
переходит имущество по акту наследования
или дарения. Облагается такое имущество,
как жилые дома, приватизированные квартиры,
предметы искусства, ювелирные изделия,
автомобили, ценные бумаги и т.д. Стоимость
имущества в налогообложении определяется
как величина, кратная величине МРОТ.
18.ДОХОДЫ БЮДЖЕТА.
Структура
доходной части состоит из налоговых,
неналоговых доходов. Перечень налоговых
поступлений зависит от законодательно
закрепленных налогов и сборов. При этом
существует распределение доли налоговых
источников между бюджетами различных
уровней.
В этом году
определены поступления налога на прибыль,
налога на добавленную стоимость, акцизов,
налога на добычу полезных ископаемых,
единого социального налога, водного налога,
сбора за пользование объектами водных
биологических ресурсов.
Первое место
по поступлениям в бюджет занимают налог
на добавленную стоимость, сбор за пользование
природными ресурсами, налог на добычу
полезных ископаемых. Таможенные платежи
имеют большую долю в доходах.
Установление
новых видов налогов, их отмена или изменение
возможны только путем внесения соответствующих
изменений в налоговое законодательство
РФ.
Федеральные
органы законодательной власти могут
устанавливать новые виды неналоговых
доходов, отменять или изменять действующие
после представления федеральными органами
исполнительной власти своего заключения
и только путем внесения изменений в Бюджетный
кодекс РФ.
Неналоговые
доходы федерального бюджета формируются
за счет:
1) доходов
от использования имущества, находящегося
в государственной собственности, доходов
от платных услуг, оказываемых бюджетными
учреждениями;
2) остающейся
после уплаты налогов и иных обязательных
платежей и сборов за выдачу лицензий
на осуществление видов деятельности,
связанных с производством и оборотом
этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей
продукции, части прибыли унитарных предприятий,
созданных Российской Федерацией;
3) таможенных
пошлин и таможенных сборов;
4) платы за
пользование водными объектами;
5) платы за
пользование водными биологическими ресурсами;
6) платы за
негативное воздействие на окружающую
среду;
7) прибыли
Банка России, остающейся после уплаты
налогов и иных обязательных платежей
(по нормативам, установленным федеральными
законами);
8) доходов
от внешнеэкономической деятельности;
19.Расходы бюджета
Расходы бюджета – это затраты,
формирующиеся в связи с выполнением государством
и органами местного самоуправления своих
конституционных и уставных функций.
Расходы бюджетов всех
уровней бюджетной системы РФ формируются
с учетом:
• минимальных государственных социальных
стандартов;
• нормативов финансовых затрат на оказание
государственных услуг;
• единых методологических основ расчета
минимальной бюджет ной обеспеченности.
Минимальные государственные социальные
стандарты – это государственные услуги,
предоставление которых гражданам на
безвозмездной и безвозвратной основах
за счет финансирования из бюджетов всех
уровней бюджетной системы и бюджетов
государственных внебюджетных фондов
гарантируется государством на определенном
минимально допустимом уровне на всей
территории РФ.
При этом органы государственной власти
и местного самоуправления вправе увеличивать
нормативы финансовых затрат на оказание
государственных и муниципальных услуг
с учетом имеющихся возможностей.
Минимальная бюджетная обеспеченность
– это минимально допустимая стоимость
государственных или муниципальных ус
луг в денежном выражении, предоставляемых
органами государственной власти или
органами местного самоуправления в расчете
на душу населения за счет средств бюджетов.
Расходы бюджетов зависят от объема бюджетных
доходов. Однако и потребности государства
в новых расходах инициируют поиск новых
дополнительных источников доходных поступлений.
Поэтому расходы находятся в органической
взаимосвязи с доходами бюджетной системы.
В связи с тем, что бюджетные средства
имеют многочисленные каналы использования,
существует потребность их классификации,
причем в соответствии с несколькими критериями.
В зависимости от их экономического содержания
расходы бюджетов делятся на текущие и
капитальные. Такое деление устанавливается
экономической классификацией расходов
бюджетов РФ.