Шпаргалка по "Финансовой отчетности"

65. Содержание и задачи учета  расчетных операций.

Хоз связи - необх условие  деят орг, так как они   обеспеч снабжения,   непрерыв   процесса произво и своеврем отгрузки и реализации продукции.  Оформл и закрепл хоз связи догов,  согласно  кот   1 орг выступает поставщ ТМЦ, а 2 - их покупат, а значит, и плательщ.У орг  возникают взаимоот  с персоналом,   выполн произв задание, что влечет расчеты  с работ орг, с орган соц обеспечения и др орг. Между орг, учрежде больш  расчетов провод  безналично.  Безнал  расчеты  ведутся  путем перечисл ДС со  счета  плательщ  на  счет  получателя  с помощью различных банк операций. Осн задачами учета ДС и расчетов являются: своеврем  и  правильное  документир  операций   по   движению ДС и расчетов; контроль  за  использ  ДС   строго   по   целевому назнач; контроль за правил и своеврем расчетами с  бюджетом,  банками, персоналом; контроль за соблюд  форм  расчетов,  установл  в   договорах  с покупат и поставщ; своеврем выверка расчетов с дебитора и кредит для  исключенияпросроч задолж.

67. Организация учета МПЗ применением  счетов 15 и 16.

Учет заготов и приобрет ТМЦ в хозяйствах может осуществ по разному. В БУ предложены 2 способа:1 - с применением счетов 15 и 16;2 - без  примен этих счетов. Тогда примен счет 10.При применен 1го способа открывают счет 15. Данный способ предназн для определя фактиче заготовит стоимости поступив ТМЦ.По Дт15 определяют фактич с/с ТМЦ, которая складывается из цены покупки и расходов по их доставке. Отражают Дт15 Кт60,76,71,23/4, 70,69,76/9.По Кт – оприход- МЦ фактически поступивш на предприятие по твердым (учетным) ценам на счет 10: Дт10 Кт15.В конце отчетного периода путем сопоставления Дт и Кт  оборотов счета 15 выводится разница. Если ДО>Ко, т.е. учетная цена ниже фактической себестоимости, возникшее откл- списывае- записью Дт16 Кт15. Если ДО<КО, то Дт15 Кт16. Со счета 16 накопленные отклонения списы в конце отчетного периода либо дополнит проводкой, либо методом красное сторно на те счета, где были расходованы МЦ.Списан положит разницы: Дт20,23,25,26,29 Кт16.Списан отрицат разницы: Дт20,23,25,26,29 Кт16(красное сторно).

69. Орг складского хозяйства и  складского учета мпз. Для обеспеч сохран продукц и мпз на предпр организуется склад. хоз-во. на общих складах находится мпз не треб особых усл.хранения, содерж. На спец.складах созд спец.усл. не все мпз могут разл. на складах: сено, солома. Но во всех случ. Мц перед под ответствен.зав складом, зав током. С каждым МОЛ закл договор. Сладск. Учет тмц очень трудоемк  процесс. Прием и выдачи тмц оформл МОЛ на основ первич документа. Каждая склад операция отраж в карточке складского учета Ф-17.карточка регистр в реестре выдачи картотек под расписку МОЛ. Отк на каждое номенклат, № продук на каждый вид сорт категории марку тмц. Склад учет-самый детализир учет. В карт  склад учета указ наимен тмц,номенкла,№ учет.цену ед.измерение дату, Содерж операции кол-во  выданный и поступив ценности. Остаток тмц подсчит- после каждой хоз операции. В карто каждого докум на поступл или выдачу тмц фиксир отдел строкой и только в кол-ном выражении. Различ-ся карточки в спец картотеках по учетным группам, внутри группы- в порядке возрастание номенк №. На складе с небольшой номенклат материала разреш принять книгу склад учета-40. это книга имеет те же реквизиты что и карточка. Страницы должны быть прономер и заверены бухгалт. Дожлна подписана гл.бух-ром. На каждом анал счете в книги открыв неск стр. в конце мес.МОЛ сост-ет отчет о движение тмц по Ф265 АПК.в отчет вкл наимен тмц по кот было движение в течение месс в натур измерение. Сумма подсчит и проставл бухгалте материал отдела. кладовщик на каждый счет сост отдел отчет на синтетич счету. В виде искл о движение запасных частей и ремонту материалов отчет сост-ся без перечня их наимен. И только в суммарной выраже. отчет кладовщика сост в 2х экз и сдается в бухгалтерию на проверку с приложение  к нему оправдат док. Бух-р проверяет и второй экз возвращает на склад.

70. Синтетический и аналитический  учет ТМЦ

Выделяют счета 07,10,41.На счете 07 учитыв оборуд треб. монтажа. На счете 07 не отражают расх по приобрет обор,эти расх учит на 08.К счету 07 рекоменд открыть. субсчета:

07/1 обор-ие к устан отечест. пр-ва. 07/2 обор-ие к устан импорт произ-ва.Типовые бух записи:Д07К60,76 приобр-ие, покупка, установка  .Д08К07 монтаж обор-ия. Д91/2К07 реализация, списане  проч выбытие обор-ия.К счету 10 открывать след субсчета:10/1 сырье и материалы;10/2 покупн полуфаб;10/3 топливо;10/4 тара и тарный мат;10/5 запчасти; 10/6 корма,семена;10/7 сырье передан в перераб-ку;10/8 строй. мат;10/9 инвентарь и хоз принадл-ти.проводки:Д20/1К10/1 списание удоб-ий под посев, списание ядохимикатов. Д23/7К10/1 списание медикоментов на лечение рабоч. Скота 10/3- учит ГСМ, газ и твердое топливо. К данному счету открыты след. аналит.счета: 10/3/1 нефтепрод на складах;2  нефтепродв талонах;3 топливо в баках трансп ср-тв; 5 газ в баллонах;6 твердое топливо7 нефт-ты для продажи.Отпуск нефт-ов отражают в лимитно-заборных ведомостях. Аналит учет топлива ведется отдельно по каждому МОЛ. В конце месяца МОЛ состовляет отчет о движение ГСМ. Проводки:Д10/3К60 покупная ст-ть нефтепр-ов ГСМ(без НДС).Д19К60 отражен НДС

Д23/3К10/3 списание ГСМ на нужды  автотран-та. С\Х орг к 10/5 открыв. след аналит субсчета:10/5//1 запчасти;2 аккумуляторы;3 шины;4 запчасти и шины подлежащ восстан. Проводки:Д10/5К23/1 оприход запчасти, изготовл в ремонт мастерской пред-ия. Д23/1К10/5 списание запчастей на ремонт машин и обор-ия.На с/х пред-ии могут иметь место операции с ТМЦ наход-ся в сфере обращ и преобр для продажи. Для этих же целей могут выделяться и продукты питания собст произ-ва.Все эти ценн предназ для продажи учит- на счете 41 «товары» к сч субсчета:1 товары на складах; 2 товары в рознич торговле; 3 тара под товар; 4 покупные товары.

71.Нормативное  регулирование организации учета ОС.

Поступлен, выбыт  и ликвидац происх на кадж орг. Прием  осущ комиссии кот назнач руководит  в состав вкл представит инженер  служб, представи учетн гр и МОЛ. акт приема-сдачи С-1 для оформл зачисл в состав ОС. Акт примен для  внутр перемещен ОС. Оформл акт утверж руководит и перед в бух, потом сост инвентарн карт уч ОС . акт сос в 2 экз. все ОС закрепл за МОЛ и сост инвент спис ОС-9 кроме того для уч кажд объ ОС в местах их нах и по МОЛ сост ф»ОС-13 инвен спис ОС по мест их нах.при списан с балан камис оформ отд акт по С-4 акт на списан ОС. Прием сдача ОС без ремон после рекострук по С-1 или 101АПК. Перевод животн СП-47. зем учатс ах в собст 111АПК.многолет насажд 108 АПК