Финансовый механизм управления оборотными средствами

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 14 Ноября 2014 в 13:36, курсовая работа

Краткое описание

Цель работы. На основании комплексного экономического анализа обосновать и предложить к реализации мероприятия по повышению эффективности управления оборотными средствами предприятия.
Для достижения главной цели дипломного исследования необходимо решить следующие задачи:
- оценить состояние и эффективность использования оборотных средств предприятия;
обосновать целесообразность применения балансового метода и системы показателей для определения эффективности использования оборотных средств;
оценить эффективность управления текущими финансовыми потребностями и собственными оборотными средствами предприятия.
Объект исследования: формирование оборотных средств.

Содержание

ВВЕДЕНИЕ
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ОБОРОТНЫМИ
СРЕДСТВАМИ
Роль эффективного управления оборотными средствами в
условиях рыночной экономики
1.2. Основы организации оборотных средств на предприятии
Особенности управления оборотными средствами в
российских условиях
МЕТОдика АНАЛИЗА И УПРАВЛЕНИЯ ОБОРОТНЫМИ
СРЕДСТВАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ
2.1. Система показателей оценки оборотных средств и
эффективности их использования
2.2. Способы управления чистым оборотным капиталом и текущими
финансовыми потребностями предприятия
2.3. Анализ эффективности использования оборотных средств
3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ МЕХАНИЗМА УПРАВЛЕНИЯ ОБОРОТНЫМИ
СРЕДСТВАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ
3.1. Анализ состояния оборотных средств и эффективности
их использования
3.2. Управление величиной текущих финансовых потребностей предприятия
3.3. Анализ эффективности использования оборотных средств
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

Вложенные файлы: 1 файл

Управление оборотными средствами.doc

— 1.59 Мб (Скачать файл)

У предприятия величина краткосрочных пассивов (прилож. Ж) и величина чистой прибыли увеличивается начиная с 1998 г. примерно в 2 раза ежегодно.(прилож. Щ). У предприятия в 2000 г. высвободилось дополнительных средств в результате ускорения оборачиваемости в 5, 3 раза больше, чем величина краткосрочных пассивов. Таким образом, взятие краткосрочного кредита в 2000 г. в размере 38749 тыс. руб. было не рентабельно, так как выпуск продукции не увеличивается пропорционально финансовым затратам.

В результате проведенного анализа с помощью спектр-бального метода можно сделать  вывод, что1999г. был более стабилен и благополучен согласно показателям относительно 1998 г.,  а в 2000 г. произошло ухудшение ряда показателей (прилож. И, К, Л, М).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Оборотные средства представляют собой авансируемую в  денежной форме стоимость для планомерного образования и использования оборотных производственных фондов  и фондов обращения в минимально необходимых размерах,  обеспечивающих выполнение предприятием производственной программы и своевременность осуществления расчетов.

Постоянное движение оборотных средств является основой бесперебойного процесса производства и обращения.  Это важнейшая функция оборотных средств - производственная.

Оборотные средства являются одной из основных финансовых категорий,  оказывающих существенное влияние на сферу производства, сферу обращения, состояние расчетов в  народном хозяйстве и, тем самым, на денежное обращение в стране, выполняют свою вторую функцию - платежно-расчетную.

В условиях перехода к рыночной экономике у большинства предприятий  состояние оборотных средств серьезно ухудшилось вследствие не только  локальных,  но и общих причин: разрушение единого экономического  пространства,  падение уровня производства, рост цен и т.д.

Управление оборотными средствами напрямую связано с механизмом  определения плановой потребности  предприятия в них,  их нормированием.  Для предприятия важно правильно определить  оптимальную  потребность в оборотных средствах,  что позволит с минимальными издержками получать прибыль, запланированную при данном объеме производства. Занижение величины оборотных средств влечет за  собой неустойчивое финансовое состояние, перебои в производственном процессе и, как следствие,  снижение объема производства и прибыли. В свою очередь,  завышение размера оборотных  средств снижает возможности предприятия производить капитальные  затраты по  расширению производства.

Определение  потребности  предприятия в оборотных средствах по источникам финансирования должно определяться по модели, независимой от установления потребности в оборотных средствах.  Основой для расчетов здесь служит  категория  "чистый оборотный капитал" (собственные оборотные средства).

В ходе изучения проблемы и решения задач по теме  выпускной работы были выявлены следующие недостатки  деятельности  руководства персонала предприятия в области управления оборотными средствами:

- ошибочная практика нашего  времени  отказа от нормирования  оборотных средств, что явилось  одной из причин кризисного  состояния платежно-расчетной дисциплины;

- недостаток внимания, уделяемого управлению дебиторской задолженностью;

  • завышенные операционные финансовые потребности.

В  ходе выполнения практической части работы по  данным направлениям были сделаны следующие предложения.

  1. Разработана методика управления оборотными средствами предприятия с помощью системы показателей.
  2. Не целесообразно привлекать краткосрочный кредит банка.
  3. Мероприятия по совершенствованию организации производства, в основном, по оптимизации движения запасов приведут к ускорению оборачиваемости и дополнительному высвобождению средств.
  4. Ускорение оборачиваемости производственных запасов на 1% приведет к дополнительному высвобождению средств в размере 450 тыс. руб. В целом по предприятию произошло высвобождение средств в 2000г. в размере 683388 тыс. руб., что в 2, 3 раза больше, чем в 1999 г.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

 

  1. Алексеев А., Герцог И.  Национальные  особенности  формирования оборотного капитала // ЭКО. - 1997г - №10 – с.53-58.
  2. Артеменко В.Г., Беллендир Н.В. Финансовый анализ. - М.:  Финансы и статистика, 1995.- 255с.
  3. Баканов М. И., Сергеев Э. А. Анализ эффективности использования оборотных средств // Бухгалтерский учет. – 1999г. - №10 – с. 64-65.
  4. Баканов М. И., Шеремет А. Д. Теория экономического анализа. 4-е изд. – М.: Финансы и статистика, 1997 г. – 230 с.
  5. Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта - М.:  Финансы и статистика, 1997.- 243 с.
  6. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом? Изд.2-е. - М.: Финансы и статистика, 1997.- 384 с.
  7. Ван Хорн Дж.К. Основы управления финансами: Пер. с англ. /Гл. ред. серии Я.В. Соколов. -  М.:  Финансы и статистика, 1997.- 800 с.
  8. Верещака В.В.  Привлечение  оборотных  средств  // Главбух. - 1998. - N 21. - с.19-26.
  9. Ефимова О. В. Анализ оборотных активов организации. //  Бухгалтерский учет – 2000г. - №10 – с.47-53.
  10. Ефимова О.В. Финансовый анализ.- М.: Бух. учет, 1996 -208с.
  11. Ковалев В.В. Финансовый анализ:  Управление капиталом. Выбор инвестиций.  Анализ отчетности. - М.:  Финансы  и статистика, 1996. - 432с.
  12. Литвин М.И.  Как определять плановую потребность предприятия в оборотных средствах // Финансы. - 1997. - N 10. - с.10-13.
  13. Моляков Д.С.  Финансы предприятий отраслей народного хозяйства: Учеб. пособ.- М.: Финансы и статистика, 1996 - 176с.
  14. Овсийчук М. Ф., Сидельников Л. Б. Финансовый менеджмент: методы инвестирования капитала. – М.: Юрайт, 1994 г.- 180с.
  15. Овсийчук Н.  Управление  активами и  методика финансирования // Аудитор. - 1996г - N4 – с.34 - 38.
  16. Павлова Л.Н.  Финансовый  менеджмент  в предприятиях и коммерческих  организациях.  Управление  денежным  оборотом. -  М.: ИНФРА-М, 1996. - 392с.
  17. Парамонов А. В. Учет и анализ предпринимательского капитала // Аудит и финансовый анализ. – 2001г. - №1 – с.25 – 88.
  18. Рубченко М., Агеев С. и др.  Искусство  управлять  деньгами // Эксперт. - 1995г - N6 - с, 17 - 29.
  19. Стоянова Е.С., Быков Е.В., Бланк А.И.   Управление оборотным капиталом. - М.: Изд-во "Перспектива", 1998. - 128с.
  20. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент. Российская практика.- М.: Перспектива, 1994 - 193с.
  21. Стоянова Е.С., Штерн М.Г. Финансовый менеджмент для практиков: краткий  профессиональный  курс.  - М.:  Изд-во  "Перспектива",

     1998. - 128с.

  1. Уткин Э.А.  Финансовое управление. - М.: Финансы и статистика, 1996. - 307с.
  2. Фащевский В.М.  Об анализе оборотных средств //Бухгалтерский учет. - 1997г - N2 – с. 80 - 81.
  3. Финансы в управлении  предприятием  /Под ред.  Ковалевой - М.: Финансы и статистика, 1995 - 160с.
  4. Финансовый  менеджмент:  Учебник для вузов  / Г.Б.Поляк и др.; Под ред. проф. Г.Б.Поляка. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 1997 - 518с.
  5. Финансовый  менеджмент:   Учебник для вузов  / Е.С.Стоянова и др.; М.: Изд-во "Перспектива", 1997. - 537с.
  6. Финансы предприятий:  Учеб.  пособ.  /Под ред. Бородиной - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1995 - 208с.
  7. Хомидов А. У. Анализ бухгалтерского баланса // Аудит и финансовый анализ. – 2001г. – №1 – с.5-24.
  8. Чурилов С. В. Анализ собственного оборотного капитала // Бухгалтерский учет. – 2000г. - №11 – с.76-78
  9. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа.- М.: ИНФРА-М, 1997. - 196с.
  10. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий.- М.: ИНФРА-М, 1997 -343с.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

П Р И Л О Ж Е Н И Я

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение  А

           Бухгалтерский баланс (по кварталам ) за 1998 г.

       

Актив

Код

Iкв.1998г.

IIкв.1998г.

IIIкв.1998г.

1

2

3

4

5

I.Внеоборотные активы

       

Нематериальные активы

110

66

72

68

 в % к итогу баланса

 

0,03%

0,03%

0,03%

в % к внеоборотным активам

 

0,04%

0,04%

0,04%

В том числе :

       

 организационные расходы

111

 

 

 

 

 

 

 патенты, лицензии и др.

112

66

72

68

Основные средства

120

101963

101036

100341

в % к итогу баланса

 

45,28%

44,94%

44,54%

в % к внеоборотным активам

 

63,51%

63,07%

62,54%

В том числе :

       

 земельные участки

121

     

 здания, машины, оборудование

122

101963

101036

100341

Незавершенное строительство

130

50586

51169

52102

в % к итогу баланса

 

22,46%

22,76%

23,13%

в % к внеоборотным активам

 

31,51%

31,94%

32,47%

Долгосрочные финансовые вложения

140

7932

7932

7932

в % к итогу баланса

 

3,52%

3,53%

3,52%

в % к внеоборотным активам

 

4,94%

4,95%

4,94%

В том числе :

       

 инвестиции в дочерние общества

141

 

 

 

 

 

 

 инвестиции в зависимые общества

142

     

 инвестиции в другие организации

143

 

 

 

 

 

 

 займы, предоставленные на срок не более 12 мес.

144

 

 

 

 

 

 

 прочие долгосрочные фин-е вложения

145

7932

7932

7932

Прочие внеоборотные активы

150

 

 

 

 

 

 

Итого по разделу I

190

160547

160209

160443

в % к итогу баланса

 

71,30%

71,25%

71,21%

II. Оборотные активы

       

Запасы

210

50521

52784

41382

в % к итогу баланса

 

22,44%

23,48%

18,37%

в % к оборотным активам

 

78,16%

81,66%

63,80%

В том числе :

       

 сырье, материалы и др.

211

16810

17591

15654

в % к итогу баланса

 

7,46%

7,82%

6,95%

в % к оборотным активам

 

26,01%

27,21%

24,13%

 животные на выращивании и откормле

212

     

 малоценные и быстроизнашив. предметы

213

 

 

 

 

 

 

 затраты в незавершенном производстве

214

15029

7852

10822

в % к итогу баланса

 

6,67%

3,49%

4,80%

в % к оборотным активам

 

23,25%

12,15%

16,68%

 готовая продукция и товары для перепродажи

215

18552

27281

14836

в % к итогу баланса

 

8,24%

12,13%

6,58%

в % к оборотным активам

 

28,70%

42,21%

22,87%

 товары отгруженные

216

 

 

 

 

 

 

 расходы будущих периодов

217

130

87

70

в % к итогу баланса

 

0,06%

0,04%

0,03%

в % к оборотным активам

 

0,20%

0,13%

0,11%

 прочие запасы и затраты

218

     

Налог на добавл. стоим. по приобрет. ценностям

220

3838

3926

3838

в % к итогу баланса

 

1,70%

1,75%

1,70%

в % к оборотным активам

 

5,94%

6,07%

5,92%

Дебиторская задолженн.(более, чем через 12 мес.)

230

 

 

 

 

 

 

В том числе :

       

 покупатели и заказчики

231

 

 

 

 

 

 

 векселя к получению

232

     

 задолженность дочерних и зависимых обществ

233

     

 авансы выданные

234

 

 

 

 

 

 

 прочие дебиторы

235

 

 

 

 

 

 

Дебиторская задолженность (в течение 12 месяц.)

240

13604

11082

19518

в % к итогу баланса

 

6,04%

4,93%

8,66%

в % к оборотным активам

 

21,05%

17,14%

30,09%

В том числе :

       

 покупатели и заказчики

241

13001

10266

15316

в % к итогу баланса

 

5,77%

4,57%

6,80%

в % к оборотным активам

 

20,11%

15,88%

23,61%

 векселя к получению

242

 

 

 

 

 

 

 задолженность дочерних и зависимых обществ

243

 

 

 

1599

 задолженн. участников по взносам в уставн. кап.

244

     

 авансы выданные

245

 

 

 

 

 

 

 прочие дебиторы

246

603

816

2603

Краткосрочные финансовые вложения

250

85

12

0

в % к итогу баланса

 

0,04%

0,01%

0,00%

в % к оборотным активам

 

0,13%

0,02%

0,00%

В том числе :

       

 инвестиции и зависимые общества

251

     

 собственные акции, выкупленные у акционеров

252

     

 прочие краткосрочные финансовые вложения

253

85

12

0

Денежные средства

260

14117

11855

124

в % к итогу баланса

 

6,27%

5,27%

0,06%

в % к оборотным активам

 

21,84%

18,34%

0,19%

В том числе :

       

 касса

261

9

 

 

6

 расчетные счета

262

14060

11797

70

 валютные счета

263

46

54

46

 прочие денежные средства

264

2

4

2

Прочие оборотные активы

270

 

 

 

 

 

 

Итого по разделу II

290

64638

64639

64862

в % к итогу баланса

 

28,70%

28,75%

28,79%

III. Убытки

       

Непокрытые убытки прошлых лет

310

     

Убыток отчетного года

320

     

Итого по разделу III

390

0

0

0

Баланс

399

225185

224848

225305

         

Пассив

Код

I кв. 1998 г.

II кв. 1998 г.

III кв. 1998 г.

1

2

3

4

5

IV. Капитал и резервы

       

Уставной капитал

410

44941

44941

44941

в % к итогу баланса

 

19,47%

19,99%

19,95%

в % к собственному капиталу

 

26,38%

27,42%

27,40%

Добавочный капитал

420

75587

75587

75588

в % к итогу баланса

 

32,75%

33,62%

33,55%

в % к собственному капиталу

 

44,37%

46,13%

46,09%

Резервный капитал

430

29400

24991

22910

в % к итогу баланса

 

12,74%

11,11%

10,17%

в % к собственному капиталу

 

17,26%

15,25%

13,97%

В том числе:

       

 резервные фонды, образов.в соответ.с законодат.

431

     

 резервы, образов.в соответвет.с учредит. докум.

432

4892

24991

22910

Фонды накопления

440

4782

3284

4782

в % к итогу баланса

 

2,07%

1,46%

2,12%

в % к собственному капиталу

 

2,81%

2,00%

2,92%

Фонд социальной сферы

450

15523

14946

15523

в % к итогу баланса

 

6,73%

6,65%

6,89%

в % к собственному капиталу

 

9,11%

9,12%

9,47%

Целевые финансирование и поступления

460

132

122

260

в % к итогу баланса

 

0,06%

0,05%

0,12%

в % к собственному капиталу

 

0,08%

0,07%

0,16%

Нераспределенная прибыль прошлых лет

470

 

 

 

 

 

 

Нераспределенная прибыль отчетного года

480

     

Итого по разделу IV

490

170365

163871

164004

в % к итогу баланса

 

73,81%

72,88%

72,79%

V. Долгосрочные пассивы

       

Заемные средства

510

1414

1414

1414

в % к итогу баланса

 

0,61%

0,63%

0,63%

в % к обязательствам

 

100,00%

100,00%

100,00%

В том числе:

       

 кредиты банков,подлеж.погашен. более,чем через 12 мес.

511

1414

1414

1414

 прочие займы,подлеж. погашен. более,чем через 12 мес.

512

     

Прочие долгосрочные пассивы

520

 

 

 

 

 

 

Итого по разделу V

590

1414

1414

1414

VI. Краткосрочные пассивы

       

Заемные средства

610

14390

15331

15932

в % к итогу баланса

 

6,23%

6,82%

7,07%

в % к обязательствам

 

24,38%

25,74%

26,60%

В том числе:

       

 кредиты банков, подлежащие погашению в теч. 12 мес.

611

14390

15331

15932

 прочие займы, подлежащие погашению через 12 месяц.

612

 

 

 

 

 

 

Кредиторская задолженность

620

44638

44232

43955

в % к итогу

 

19,34%

19,67%

19,51%

в % к краткосрочным обязательствам

 

75,62%

74,26%

73,40%

В том числе:

       

 поставщики и подрядчики

621

13225

11329

12707

в % к обязательствам

 

22,40%

19,02%

21,22%

в % к краткосрочной кредит. задолженности

 

29,63%

25,61%

28,91%

 векселя к уплате

622

 

 

 

 

 

 

 по оплате труда

623

1312

1521

1557

в % к обязательствам

 

2,22%

2,55%

2,60%

в % к краткосрочной кредит. задолженности

 

2,94%

3,44%

3,54%

 по социальному страхованию и обеспечению

624

1677

2599

3584

в % к обязательствам

 

2,84%

4,36%

5,98%

в % к краткосрочной кредит. задолженности

 

3,76%

5,88%

8,15%

 задолженность перед дочерними и зависим. обществами

625

 

 

 

 

 

 

 задолженность перед бюджетом

626

14863

14913

14098

в % к обязательствам

 

25,18%

25,04%

23,54%

в % к краткосрочной кредит. задолженности

 

33,30%

33,72%

32,07%

 авансы полученные

627

6735

6240

5917

в % к обязательствам

 

11,41%

10,48%

9,88%

в % к краткосрочной кредит. задолженности

 

15,09%

14,11%

13,46%

 прочие кредиторы

628

6826

7630

6092

в % к обязательствам

 

11,56%

12,81%

10,17%

в % к краткосрочной кредит. задолженности

 

15,29%

17,25%

13,86%

Расчеты по дивидендам

630

     

Доходы будующих периодов

640

 

 

 

 

 

 

Фонды потребления

650

 

 

 

 

 

 

Резервы предстоящих расходов и платежей

660

 

 

 

 

 

 

Прочие краткосрочные пассивы

670

 

 

 

 

 

 

Итого по разделу VI

690

59028

59563

59887

в % к итогу баланса

 

25,57%

26,49%

26,58%

Баланс

699

230807

224848

225305


 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение Б

Отчет о прибылях и убытках (по кварталам) за 1998 г.

 
         

Показатель

Код стр.

за I кв. 1998г.

за II кв. 1998 г.

за III кв. 1998 г.

1

2

3

4

5

Выручка от реализации продукции

10

34571

67902

96691

Себестоимость реализованных товаров

20

26154

56302

84352

Коммерческие расходы

30

213

535

631

Управленческие расходы

40

     

Прибыль (убыток) от реализации

50

8205

11065

11708

Проценты к получению

60

3

7

10

Проценты к уплате

70

     

Доходы от участия в др. организациях

80

 

 

 

 

 

 

Прочие операционные доходы

90

2

14

33

Прочие операционные расходы

100

11

17

19

прибыль (убыток) от фин.-хоз. деятельности

110

8199

11069

11732

Прочие внереализационные расходы

120

2787

3881

4075

Прочие внереализационные доходы

130

67

48

55

Прибыль (убыток) отчетного периода

140

5479

7236

7712

Налог на прибыль

150

 

 

2317

 

 

Отвлеченные средства

160

 

 

4919

 

 

Нераспредл. прибыль (убыток) отчетного периода

170

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение В

 

           Бухгалтерский баланс (по кварталам) за 1999 г.

       
         

Актив

Код

I кв. 1999 г.

II кв. 1999 г.

III кв. 1999 г.

1

2

3

4

5

I.Внеоборотные активы

       

Нематериальные активы

110

52

67

109

 в % к итогу баланса

 

0,03%

0,03%

0,05%

в % к внеоборотным активам

 

0,04%

0,04%

0,04%

В том числе :

       

 организационные расходы

111

 

 

 

 

 

 

 патенты, лицензии и др.

112

52

67

109

Основные средства

120

87378

86490

85847

в % к итогу баланса

 

42,27%

40,86%

39,18%

в % к внеоборотным активам

 

59,55%

59,19%

59,06%

В том числе :

       

 земельные участки

121

     

 здания, машины, оборудование

122

87378

86490

85847

Незавершенное строительство

130

51366

51638

51458

в % к итогу баланса

 

24,85%

24,40%

23,49%

в % к внеоборотным активам

 

35,01%

35,34%

35,40%

Долгосрочные финансовые вложения

140

7932

7932

7937

в % к итогу баланса

 

3,84%

3,75%

3,62%

в % к внеоборотным активам

 

5,41%

5,43%

5,46%

В том числе :

       

 инвестиции в дочерние общества

141

 

 

 

 

 

 

 инвестиции в зависимые общества

142

 

 

 

 

 

 

 инвестиции в другие организации

143

 

 

 

 

 

 

 займы, предоставленные на срок не более 12 мес.

144

 

 

 

 

 

 

 прочие долгосрочные фин-е вложения

145

7932

7932

7937

Прочие внеоборотные активы

150

 

 

 

 

 

 

Итого по разделу I

190

146728

146127

145351

в % к итогу баланса

 

70,97%

69,04%

66,34%

II. Оборотные активы

       

Запасы

210

44690

48771

52852

в % к итогу баланса

 

21,62%

23,04%

24,12%

в % к оборотным активам

 

74,47%

74,43%

71,67%

В том числе :

       

 сырье, материалы и др.

211

15677

18968

22569

в % к итогу баланса

 

7,58%

8,96%

10,30%

в % к оборотным активам

 

26,12%

28,95%

30,61%

 животные на выращивании и откормле

212

     

 малоценные и быстроизнашив. Предметы

213

2700

2527

3052

 затраты в незавершенном производстве

214

13370

9898

9582

в % к итогу баланса

 

6,47%

4,68%

4,37%

в % к оборотным активам

 

22,28%

15,11%

12,99%

 готовая продукция и товары для перепродажи

215

12903

17309

17596

в % к итогу баланса

 

6,24%

8,18%

8,03%

в % к оборотным активам

 

21,50%

26,42%

23,86%

 товары отгруженные

216

 

 

 

 

 

 

 расходы будущих периодов

217

40

75

53

в % к итогу баланса

 

0,02%

0,04%

0,02%

в % к оборотным активам

 

0,07%

0,11%

0,07%

 прочие запасы и затраты

218

     

Налог на добавл. Стоим. По приобрет. Ценностям

220

3926

5063

4529

в % к итогу баланса

 

1,90%

2,39%

2,07%

в % к оборотным активам

 

6,54%

7,73%

6,14%

Дебиторская задолженн.(более, чем через 12 мес.)

230

 

 

 

 

 

 

В том числе :

       

 покупатели и заказчики

231

     

 векселя к получению

232

     

 задолженность дочерних и зависимых обществ

233

     

 авансы выданные

234

     

 прочие дебиторы

235

 

 

 

 

 

 

Дебиторская задолженность (в течение 12 месяц.)

240

10574

10239

13616

в % к итогу баланса

 

5,11%

4,84%

6,21%

в % к оборотным активам

 

17,62%

15,63%

18,46%

В том числе :

       

 покупатели и заказчики

241

8678

8898

12712

в % к итогу баланса

 

4,20%

4,20%

5,80%

в % к оборотным активам

 

14,46%

13,58%

17,24%

 векселя к получению

242

 

 

 

 

 

 

 задолженность дочерних и зависимых обществ

243

1080

600

34

 задолженн. Участников по взносам в уставн. Кап.

244

     

 авансы выданные

245

 

 

 

 

 

 

 прочие дебиторы

246

816

741

870

Краткосрочные финансовые вложения

250

638

251

928

в % к итогу баланса

 

0,31%

0,12%

0,42%

в % к оборотным активам

 

1,06%

0,38%

1,26%

В том числе :

       

 инвестиции и зависимые общества

251

     

 собственные акции, выкупленные у акционеров

252

     

 прочие краткосрочные финансовые вложения

253

638

251

928

Денежные средства

260

837

1428

1817

в % к итогу баланса

 

0,40%

0,67%

0,83%

в % к оборотным активам

 

1,39%

2,18%

2,46%

В том числе :

       

 касса

261

 

 

2

1

 расчетные счета

262

123

988

265

 валютные счета

263

54

307

243

 прочие денежные средства

264

4

131

1308

Прочие оборотные активы

270

 

 

 

 

 

 

Итого по разделу II

290

60009

65527

73742

в % к итогу баланса

 

29,03%

30,96%

33,66%

III. Убытки

       

Непокрытые убытки прошлых лет

310

     

Убыток отчетного года

320

 

 

 

 

 

 

Итого по разделу III

390

0

0

0

Баланс

399

206737

211654

219093

         

Пассив

Код

I кв. 1999 г.

II кв. 1999 г.

III кв. 1999 г.

1

2

4

4

4

IV. Капитал и резервы

       

Уставной капитал

410

44941

44941

44941

в % к итогу баланса

 

21,31%

21,23%

20,51%

в % к собственному капиталу

 

31,25%

31,67%

31,06%

Добавочный капитал

420

75600

75600

75600

в % к итогу баланса

 

35,85%

35,72%

34,51%

в % к собственному капиталу

 

52,57%

53,28%

52,24%

Резервный капитал

430

4892

4892

4927

в % к итогу баланса

 

2,32%

2,31%

2,25%

в % к собственному капиталу

 

3,40%

3,45%

3,40%

В том числе:

       

 резервные фонды, образов.в соответ.с законодат.

431

     

 резервы, образов.в соответвет.с учредит. Докум.

432

4892

4892

4927

Фонды накопления

440

3284

1843

4310

в % к итогу баланса

 

1,56%

0,87%

1,97%

в % к собственному капиталу

 

2,28%

1,30%

2,98%

Фонд социальной сферы

450

14946

14435

14932

в % к итогу баланса

 

7,09%

6,82%

6,82%

в % к собственному капиталу

 

10,39%

10,17%

10,32%

Целевые финансирование и поступления

460

156

171

 

 

в % к итогу баланса

 

0,07%

0,08%

0,00%

в % к собственному капиталу

 

0,11%

0,12%

0,00%

Нераспределенная прибыль прошлых лет

470

 

 

 

 

 

 

Нераспределенная прибыль отчетного года

480

 

 

 

 

 

 

Итого по разделу IV

490

143819

141882

144710

в % к итогу баланса

 

68,20%

67,03%

66,05%

V. Долгосрочные пассивы

       

Заемные средства

510

1414

1414

1414

в % к итогу баланса

 

0,67%

0,67%

0,65%

в % к обязательствам

 

100,00%

100,00%

100,00%

В том числе:

       

 кредиты банков,подлеж.погашен. более,чем через 12 мес.

511

1414

1414

1414

 прочие займы,подлеж. Погашен. Более,чем через 12 мес.

512

     

Прочие долгосрочные пассивы

520

 

 

 

 

 

 

Итого по разделу V

590

1414

1414

1414

VI. Краткосрочные пассивы

       

Заемные средства

610

17955

14914

16463

в % к итогу баланса

 

8,51%

7,05%

7,51%

в % к обязательствам

 

27,35%

21,82%

22,56%

В том числе:

       

 кредиты банков, подлежащие погашению в теч. 12 мес.

611

17955

14914

16463

 прочие займы, подлежащие погашению через 12 месяц.

612

     

Кредиторская задолженность

620

47689

53444

56506

в % к итогу

 

22,61%

25,25%

25,79%

в % к краткосрочным обязательствам

 

72,65%

78,18%

77,44%

В том числе:

       

 поставщики и подрядчики

621

15186

19658

17152

в % к обязательствам

 

23,13%

28,76%

23,51%

в % к краткосрочной кредит. Задолженности

 

31,84%

36,78%

30,35%

 векселя к уплате

622

1490

777

1138

 по оплате труда

623

1555

1094

984

в % к обязательствам

 

2,37%

1,60%

1,35%

в % к краткосрочной кредит. Задолженности

 

3,26%

2,05%

1,74%

 по социальному страхованию и обеспечению

624

6010

6581

3264

в % к обязательствам

 

9,16%

9,63%

4,47%

в % к краткосрочной кредит. Задолженности

 

12,60%

12,31%

5,78%

 задолженность перед дочерними и зависим. Обществами

625

 

 

 

 

 

 

 задолженность перед бюджетом

626

10229

13503

19516

в % к обязательствам

 

15,58%

19,75%

26,75%

в % к краткосрочной кредит. Задолженности

 

21,45%

25,27%

34,54%

 авансы полученные

627

7060

8089

10116

<p class="dash041e_0431_044b_0447_043d_0430_044f_0020_0442_0430_043

Информация о работе Финансовый механизм управления оборотными средствами