Фенансовое планирование и прогнозирование на предприятие

   Бизнес-план, в конечном варианте, в котором он предстанет перед банкирами или инвесторами, должен быть выполнен на высоком полиграфическом уровне. На титульной странице кроме названия должна быть размещена информация о конфиденциальности, а также просьба вернуть экземпляр в случае незаинтересованности проектом.Бизнес-план должен быть читабельным, обязательно необходимо наличие в бизнес-плане оглавления, удобных подразделов, для пояснений и доказательств следует использовать статистические данные (не забывать указывать ссылки на источник), рисунки, схемы, фотографии.  
Следует запомнить то, что потенциальный инвестор получает каждый день на рассмотрение несколько бизнес-планов. Поэтому, чтобы сконцентрировать внимание инвестора, нужно особое значение уделить резюме. Оно должно быть достаточно коротким (2-3 страницы) и максимально информативным. При переводе бизнес-плана на иностранный язык, использовать профессиональную терминологию, к которой привык зарубежный инвестор.

   Итак, бизнес-план – это лицо проекта  при встрече с банкирами, инвесторами  и работниками служб поддержки  предпринимателей. Для предпринимателя же это работающая экономическая схема построения бизнеса. Хороший бизнес-план – первый шаг на пути к процветанию.  
 
 
 
 
 

     ЗАКЛЮЧЕНИЕ 

      Финансовое  планирование охватывает важнейшие  стороны деятельности предприятия; оно обеспечивает необходимый предварительный  контроль за образованием и использованием материальных, трудовых и денежных ресурсов, создает необходимые условия для улучшения финансового состояния предприятия.

      Основными задачами финансового планирования на предприятии являются: обеспечение  необходимыми финансовыми ресурсами  производственной, инвестиционной и финансовой деятельности; определение путей эффективного вложения капитала, оценка степени рационального его использования; выявление внутрихозяйственных резервов увеличения прибыли за счет экономного использования денежных средств; установление рациональных финансовых отношений с бюджетом, банками и контрагентами; соблюдение интересов акционеров и других инвесторов; контроль за финансовым состоянием, платежеспособностью и кредитоспособностью предприятия.

      Анализ  теоретических аспектов финансового  планирования показал, что планирование представляет собой:

      - систематическую постановку целей  и разработку мероприятий по  их достижению;

      - моделирование (проектирование) основных  параметров деятельности предприятия,  взаимосвязей между ними и  определение условий и сроков  их достижения;

      - систематическую подготовку управленческих  решений, связанных с будущими  событиями (подготовка к будущему).

      Процесс планирования начинается с анализа  сложившегося на последнюю отчетную дату финансового состояния предприятия. Основное назначение этого анализа состоит в том, чтобы:

• оценить по совокупности заранее определенных параметров сложившийся уровень финансовой устойчивости предприятия в кратко-, средне- и долгосрочном временных разрезах на основе его сопоставления с нормальным для данного предприятия уровнем финансовой устойчивости;
• выявить основные тенденции изменения финансовой устойчивости и их причины;
• определить приоритетные направления и задачи повышения финансовой устойчивости предприятия (нормализации его финансового состояния).

      Главным объектом анализа финансового состояния  предприятия является баланс его активов и пассивов.

      Вторым  шагом процесса финансового планирования деятельности предприятия является проектирование его желаемого («нормального») финансового состояния на конец  планового периода, а именно, построение реалистичного, с учетом фактического финансового состояния предприятия. проекта баланса активов и пассивов на последнюю отчетную дату. Данный проект должен отражать будущее финансовое состояние предприятия, соответствующее основным предполагаемым интересам и ожиданиям акционеров и кредиторов предприятия, т.е. владельцев предоставляемых предприятию ресурсов.

      Одновременно  с проектированием желаемого  финансового состояния предприятия  на конец планового периода осуществляется прогнозирование этого состояния путем проведения необходимых финансово-экономических расчетов.

      Следующим шагом процесса финансового планирования является сравнение прогнозируемого (расчетного) финансового состояния  предприятия с желаемым (нормальным) состоянием, включая анализ возможных отклонений.

      После достижения (методом последовательных приближений) приемлемого соответствия расчетных параметров баланса активов и пассивов предприятия желаемым (нормальным) параметрам, определяемым в процессе проектирования баланса и возможных корректировок проекта, утверждается финансовый план предприятия. 
 
 
 

СПИСОК  ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ: 
 

1. Алексеева, М.М. Планирование деятельности фирмы. / М.М. Алексеева– М.: Финансы и статистика, 2006. – 242 с.
2. Белолипецкая, В.Г. Финансы фирмы /В.Г. Белолипецкая – М.: Инфра-М, 2008. – 298 с.
3. Ковалев, В.В. Финансы предприятии. /Ковалев В.В.,- М.: Проспект, 2008. – 352 с.
4. Лаврухина, Н.В. Финанс.ы предприятий Н.В.Лаврухина – М.: МЭСИ, 2009. - 267с.
5. Негашев, Е. В. Анализ финансов предприятия в условиях рынка. Москва. Высшая школа. 2009
6. Павлова, Л.Н. Финансы предприятия : учебник / Л.Н. Павлова. – М. : Финансы : ЮНИТИ, 2006. – 639 с.
7. Поукок,М.А., Финансовое планирование и контроль./ М.А.Поукок, А.Х.Тейлор – М.: ИНФРА – м, 2007.
8. Морозова,Т.Г .Прогнозирование и планирование в условиях рынка / Т.Г.Морозова , Пикулькин А.В. / – М.: ЮНИТИ, 2008. – С. 318
9. Стратегическое планирование/ Под ред. Э.А. Уткина. – М.: Тандем, 2006.
10. Колчина, Н.В. Финансы предприятий. / Н.В. Колчина, Г.Б. Поляк, И.П. Павлова;– М.: Финансы, ЮНИТИ, 2006,-С. 413
11. Романовский М.В..Финансы предприятий. / М.В.Романовский - СПб.: Бизнес-пресса, 2008. - 527 с.
12. Шеремет А.Д., Финансы предприятий. / А.Д.Шеремет, Сайфулин Р.С. – М.: ИНФРА – М, 2009
13. Шуляк Н.П. Финансы предприятий/ Н. П. Шуляк. - М.: Дашков и К, 2007. - 751 с.

 
 
 

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

Характеристика  подсистем финансового планирования

Подсистемы  финансового планирования Формы разрабатываемых  планов Период  планирования Перспективное (стратегическое) планирование Прогноз отчета о финансовых результатах.   Прогноз о движении денежных средств.   Прогноз бухгалтерского баланса. 3-5 лет Текущее планирование План доходов  и расходов от операционной деятельности.   План доходов и расходов от инвестиционной деятельности.   План поступлений и расходов денежных средств.   Балансовый план. 1 год Оперативное планирование Платежный календарь.   Кассовый план. Декада, месяц, квартал

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ПРИЛОЖЕНИЕ 2

Прогноз объемов реализации на 2005 г.

Показатель 2004 г. 2005 г. I-й  кв. II-й  кв. III-й  кв. IV-й  кв. Объем реализации в натуральном выражении 2500 750 800 850 850 Цена  за единицу продукции, тыс. грн. 1,24 1,31 1,35 1,38 1,41 Индекс  цен, %   1,06 1,05 1,05 1,04 Объем реализации в денежном выражении, тыс. грн. 3100 982,5 1080 1173 1199

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ПРИЛОЖЕНИЕ 3

План  отчета о финансовых результатах

Показатель Код строки Планированный период I-й  кв. II-й  кв. III-й  кв. IV-й  кв. 1 2 3 4 5 6 Доход (выручка) от реализации продукции, товаров, услуг 010         Налог на добавленную стоимость 015         Акцизный  сбор 020         Другие  отчисления из дохода 030         Чистый  доход (выручка) от реализации продукции 035         Себестоимость реализованной продукции 040         Валовая прибыль (убыток) 050         Другие  операционные доходы 060         Административные  затраты 070         Затраты на сбыт 080         Другие  операционные затраты 090         Финансовые  результаты от операционной деятельности: прибыль (убыток) (стр. 050+060-070-080-090) 100         Доходы  от участия в капитале 110         Другие  финансовые доходы 120         Другие  доходы 130         Финансовые  затраты 140         Потери  от участия в капитале 150         Другие  потери 160         Финансовые  результаты от обычной деятельности до налогообложения: прибыль (убыток) (стр. 100+110+120+130-140-150-160) 170         Налоги  на прибыль от обычной деятельности 180         Финансовые  результаты от обычной деятельности: прибыль (убыток) (стр. 170-180) 190

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ПРИЛОЖЕНИЕ 4

План  движения денежных средств на 2005 г.

Разделы и статьи баланса 2005 г.  (план) В т.ч. по кварталам I II III IV 1 2 3 4 5 6 Поступления 1 От  текущей деятельности 1.1 Выручка  от реализации продукции (без  НДС, акцизов и таможенных пошлина) 1.2 Другие  поступления ВСЕГО в разделе I           2 От  инвестиционной деятельности; 2.1 Выручка  от другой реализации без НДС           2.2 Доходы  от внереализационных операций 2.3 Доходы  от ценных бумаг 2.4 Доходы  от участия в деятельности  других организаций 2.5 Накопления  от строительно-монтажных работ, которые выполняются хозяйственным способом           2.6 Средства, которые поступают в порядке  долевого участия в жилищном  строительстве ВСЕГО в разделе II           3 От  финансовой деятельности 3.2 Увеличение  задолженности 3.2.1 Получение  новых займов и кредитов 3.2.2 Выпуск  облигаций ВСЕГО поступлений           Расходы           1 От  текущей деятельности 1.1 Затраты  на производство реализованной  продукции (без амортизационных  отчислений и налогов, которые  относят к себестоимости продукции) 1.2 Платежи  в бюджет 1.2.1 Налоги, включенные в себестоимость продукции 1.2.2 Налог  на прибыль 1.2.3 Налоги, выплачиваемые за счет прибыли,  которая остается в распоряжении  предприятия 1.2.4 Налоги, отнесенные на финансовый результат 1.2.5 Налог  на другие доходы 1.3 Выплаты  из фонда потребления (материальная  помощь и др.) 1.4 Прирост  собственных оборотных средств ВСЕГО в разделе I           2 От  инвестиционной деятельности 2.1 Инвестиции  в основные средства и нематериальные  активы 2.1.1 Капитальные  вложения производственного назначения 2.1.2 Капитальные  вложения непроизводственного назначения 2.2 Затраты  на проведение НИОКР 2.3 Платежи  по лизинговым операциям 2.4 Долгосрочные  финансовые вложения 2.5 Расходы  от внереализационных операций 2.6 Расходы  от другой реализации 2.7 Содержание  объектов социальной сферы           2.8 Другие  расходы ВСЕГО в разделе II           3 От  финансовой деятельности 3.1 Погашение  долгосрочных ссуд 3.2 Уплата  процентов по долгосрочным ссудам 3.3 Краткосрочные  финансовые вложения 3.4 Выплата  дивидендов 3.5 Отчисление  в резервный фонд 3.6 Другие  расходы ВСЕГО в разделе III           ВСЕГО расходов           Превышение  доходов над расходами Превышение  расходов над доходами           Сальдо  по текущей деятельности Сальдо  по инвестиционной деятельности Сальдо  по финансовой деятельности