Анализ безубыточности на примере татнефтгеофизика

В отчетном периоде снизилась выручка от реализации у ОАО “Татнефтегеофизика“ более чем на 32 %, но также снизилась и себестоимость реализованных работ и услуг, что характерно, темп снижения себестоимости больше, чем темп снижения выручки от реализации. Это положительный момент, который говорит о снижении переменных расходов на производство продукции и оказание услуг и является фактором повышения прибыльности хозяйственной деятельности предприятия. В связи с этим прибыль от реализации продукции [работ, услуг] в 2013 году возросла более чем на 50 %, по сравнению с 2012 годом.

Результат от прочей реализации - убыток как в 2012, так и в 2013 году, стал меньше в 2013 году,  что является еще одним положительным моментом и что позволило в 2013 году повысить показатель прибыли от финансово - хозяйственной деятельности по сравнению с 2012 годом более чем в два раза.

Но результат от внереализационных операций в 2013 году был значительно хуже, чем в 2012 году. Это существенно снизило преимущества результатов хозяйственной деятельности предприятия в 2013 году по сравнению с 2012 годом. И под влиянием результата от внереализационных операций балансовая прибыль 2013 года ниже аналогичного показателя 2012 года почти на 40 %. Этот факт указывает на узкое место в деятельности предприятия и обращает внимание на необходимость снижения внереализационных убытков.

Также негативным фактом является  появление в 2013 году большого количества отвлеченных средств, что снижает прибыль, остающуюся в распоряжении предприятия и даже приводит к появлению убытка в 2013 году. Если обратиться к данным аналитического учета по данной статье, то видно, что данная сумма была отвлечена на уплату штрафов в налоговую инспекцию за несвоевременно сданный баланс.

Рассматривая факторный анализ изменения прибыли предприятия, видно, что два фактора - повышение отпускных цен и уменьшение себестоимости, положительно повлияли на изменение прибыли. Изменение объема продукции снизило прибыль предприятия, отрицательно сказавшись на ее изменении.

Анализируя данные баланса предприятия, видно, что кредиторская задолженность - статья баланса, которая имеет наибольший удельный вес.  Ее значение возросло. Это свидетельствует о том, что покупатели и заказчики перечисляют в счет авансов за работы и услуги денежные средства в большом количестве. С одной стороны,  это положительный момент, так как предприятие ОАО “ Татнефтегеофизика “ для выполнения своих работ пользуется заемными средствами,  увеличивая возможности собственного производства и снижая необходимость дополнительных собственных капиталовложений.

За 2013 год структура актива баланса предприятия ухудшилась.  Уменьшилась валюта баланса, что явилось средством снижения как  иммобилизованных активов, так и оборотных активов. Произошел отток денежных средств. Вместе с тем показатель по статье “Запасы и затраты“ вырос, что свидетельствует об увеличении производственных запасов. Дебиторская задолженность также возросла, причем более чем в три раза. Уменьшение данной статьи может служить резервом увеличения статьи“ Денежные средства “и может повлиять в будущем на снижение статьи“ Убытки“.

Собственный капитал в 2013 году не увеличился,  но заемный капитал уменьшился.  Однако превышение заемного капитала над собственным осталось значительным. В 2012 и 2013 годах предприятие не пользовалось кредитами и займами. Использование финансовых ресурсов предприятия в 2013 году было менее эффективным,  чем в предшествующем периоде.

Денежные средства и активные расчеты  не  достаточны для покрытия краткосрочной задолженности предприятия. В 2012 году, так же, как и в 2013,  имеется недостаток собственных оборотных средств.  Причем в 2013 году он увеличился более чем в полтора раза. Это говорит о негативных изменениях в ликвидности баланса предприятия.

Анализируя финансовую устойчивость, видно, что предприятие находится в неустойчивом финансовом состоянии. Хотя источники формирования превышают запасы и затраты на значительную сумму, это происходит из - за наличия источников средств, снимающих финансовую напряженность [превышение нормальной кредиторской задолженности над дебиторской].

Анализ ликвидности баланса говорит о том, что с точки зрения возможностей своевременного осуществления расчетов предприятие ОАО “ Татнефтегеофизика “ имеет определенный ряд недостатков: имеется платежный недостаток по погашению краткосрочных обязательств, который в 2013 году еще более увеличился. То есть на предприятие существует несоответствие по срочности в обязательствах и возможности реализации активов.

Деловая активность предприятия снизилась,  уменьшилась эффективность использования имеющихся ресурсов и средств.  Предприятие достаточно сильно зависит от своих кредиторов.

Платежеспособность предприятия на конец 2012 и 2013 годов была вполне удовлетворительна, то есть на 01.01.04г. предприятие могло погасить более половины своей краткосрочной задолженности, а на 01.01.99г. - чуть более четверти. В 2012 году коэффициент абсолютной ликвидности даже превышал  ориентировочно установленные нормы.

ОАО «Татнефтегеофизика» необходимо:

• принять меры по снижению кредиторской задолженности;
• следует увеличить объем инвестиций в основной капитал и его долю в общем имуществе организации;
• необходимо повышать оборачиваемость оборотных средств предприятия; особенно обратить внимание на приращение быстрореализуемых активов;
• обратить внимание на организацию производственного цикла, на рентабельность продукции, ее конкурентоспособность.
• изменить отношение к управлению производством,
• усовершенствовать структуру управления,
• совершенствовать кадровую политику,
• продумывать и тщательно планировать политику ценообразования,
• изыскивать резервы по снижению затрат на производство,
• активно заниматься планированием и прогнозированием управления финансов предприятия.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Абрамов С.И. Инвестирование. – М.: Центр экономики и маркетинга, 2012. – 440 с.
2. Агапцов С.А. Предпринимательский потенциал промышленности: Монография / ВАГС. – Волгоград: Перемена, 2010. – 281 с.
3. Агапцов С.А., Мордвинцев А.И., Полонский А.М. Предпринимательская система хозяйствования: Монография. – Волгоград: ТОО «Принт», 2013. – 256 с.
4. Акофф Р. Планирование будущего корпорации. - М.: Прогресс, 2012. - 326 с.
5. Антикризисное управление: от банкротства - к финансовому оздоровлению / Под ред. Г.П. Иванова. - М.: Закон и право, ЮНИТИ, 2013.-320 с.
6. Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ: Учебное пособие. - М.: Издательство "ДИС", НГАЭиУ, 2012. - 128 с.
7. Астахов В. П. Анализ финансовой устойчивости фирмы и процедуры, связанные с банкротством. - М.: Изд-во “Ось-89”, 2011-80 с.
8. Баканов М. И., Шеремет А. Д. Теория экономического анализа: Учебник для вузов. - М.: Финансы и статистика, 2012. - 414 с.
9. Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта. - М.: Финансы и статистика, 2012. - 109 с.
10. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента, как управлять капиталом? – М.: Финансы и статистика, 2011. – 383 с.
11. Белолипецкий В. Г. Финансы фирмы: Курс лекций/ Под ред. И. П. Мерзлякова. - М.: Инфра-М, 2013. - 298 с.
12. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности: Пер. с англ. - М.: Финансы и статистика, 2012.- 624 с.
13. Бланк И.А. Словарь-справочник финансового менеджера. - Киев: Ника-Центр, 2013. - 480 с.
14. Бланк И.А. Стратегия и тактика управления финансами. - Киев.: МП “ИТЕМлтд” СП “АДЕФ-Украина”, 2012.-534 с.
15. Бланк И.А. Финансовый менеджмент: учебный курс. – К.: Ника-Центр, 2013. – 528 с.
16. Бородина Е.И., Голикова Ю.С., Колчина Н.В., Смирнова З.М. Финансы предприятий. – М.: Банки и биржи, 2011. - 208 с.
17. Вавилов Н., Фокин Ю. Успехи и трудности повышения эффективности производства //Экономист.-2002.-№ 1 -66-75 с.
18. Васильев А.А. Модели управления процессом бюджетного планирования на предприятиях. Межвузовский сборник трудов молодых ученых по итогам работы межвузовского аспирантского семинара / ВолгГТУ. – Волгоград, 2013. -16с.
19. Винслав Ю. Финансовый менеджмент в крупных корпоративных структурах // Российский экономический журнал. - 2012. - № 3.-7с.
20. Виханский О.С., Наумов А.И. Менеджмент. Учебник – М.: Гардарика, 2013. – 363 с.
21. Герчикова И. Н. Финансовый менеджмент: Учебное пособие – М.: Изд-во АО “Консалтбанкир”, 2012.-208 с.
22. Глазьев С. Как добиться экономического роста [макродинамика переходной экономики: упущенные возможности и потенциал улучшения. // Российский экономический журнал. - 2012.-№ 73 -19 с.
23. Голанский М.М. Саморазвивающиеся системы в экономическом анализе и планировании. - М.: Наука, 2012. - 189 с.