Управление финансовыми ресурсами предприятия

• Согласно данным АО «Актюбинскглавснаб». 

 

Таблица 4 -  Корреспонденция счетов по подотчетным суммам.

Для оперативного внутреннего  анализа текущей платежеспособности, ежедневного контроля за поступлением средств от продажи продукции, погашения  дебиторской задолженности и  прочим поступлениями денежных средств, а так же для контроля за выполнением платежных обязательств перед поставщиками, банками и прочими кредиторами составляется оперативный платежный календарь, в котором, с одной стороны, подсчитываются наличные и ожидаемые платежные средства, а с другой – платежные обязательства на этот период.

Календарь составляется на основе данных об отгрузке и реализации продукции, о закупках средств производства, документов о расчетах по оплате труда, на выдачу авансов работникам, выписок  со счетов банков и др.

Финансовые инвестиции –  активы, которыми субъект владеет  в целях получения дохода (процентов, дивидендов, арендной платы), прироста инвестированного капитала или полученной прочей выгоды.

Исходя из срока владения, инвестиции классифицируются на:

Краткосрочные финансовые вложения – со сроком владения до одного года.

Долгосрочные финансовые инвестиции – со сроком владения более  одного года.

Для отражения информации о наличии и движении финансовых

инвестиций  предназначены  счета подраздела 40 – « Финансовые

инвестиции » в него входят:

401 – Акции

- Облигации

– Прочие

По дебету этих счетов отражается покупная стоимость приобретенных  ценных бумаг в корреспонденции  с кредитом счетов учета денежных средств (441, 451, 431 и другие), либо со счетом 671 –         « Расчеты  с поставщиками и подрядчиками » 

Покупная стоимость приобретенных  ценных бумаг может быть выше или  ниже их номинальной стоимости.

Осуществляется также  переоценка финансовых инвестиций: на сумму до оценки дается проводка

Дт – 401 – 403

Кт – 542 - « Дополнительно  оплаченный капитал »

А на сумму уценки – обратная проводка.

Учет инвестиций в акции  дочерних, зависимых и совместно  – контролируемых юридических лиц  ведется на счетах подраздела 14 –  « Инвестиции » в него входят:

141 – « Инвестиции в  дочерние товарищества »

142 – « Инвестиции в  зависимые товарищества »

143 – « Инвестиции в  совместно – контролируемые товарищества  »

144 – « Прочие инвестиции  »

Счета этого подраздела используются только у предприятия – инвестора.

По дебету этих счетов отражается инвестиции по покупной стоимости в  корреспонденции с счетами учета  денежных средств (441, 451, 431 и другие) или счетами на которых учитываются  материальные ценности, передаваемых в счет инвестиций.

2.3 Анализ управления  финансовыми ресурсами

Эффективность использования финансовых ресурсов обеспечивается в значительной мере постановкой и организацией их формирования и процедуры трансформации  в активы предприятия. Как рассмотрено  в теоретической части система  управления финансами предприятия  представлена управляющей и управляемой  подсистемой. Одной из основных частей управляющей подсистемы является организационная  структура управления финансами  предприятия. Управление финансовыми  ресурсами предприятия не может  быть эффективным без правильно  организации этой работы.

Управлением финансами на предприятии  должно заниматься обособленное структурное  подразделение предприятие - финансовая служба. На предприятии АО "Актюбинскглавснаб" существует структурное подразделение, совмещающее в себе функции бухгалтерского учета, финансового и экономического планирования - это учетно-финансовый отдел. Документ, определяющий основные задачи и структуру учетно-финансового отдела, основные функции подразделений отдела и его начальника, взаимоотношения с другими подразделениями предприятия - положение о учетно-финансовом отделе находится в стадии разработки. Так же не доработаны большинство должностных инструкций работников учетно-финансового отдела.

Согласно штатному расписанию предприятия  АО "Актюбинскглавснаб" учетно-финансовый отдел включает 16 ставок. Перечень должностей работников учетно-финансового отдела приведен в таблице.

Главный бухгалтер помимо руководства  бухгалтерской работой осуществляет управление финансовыми ресурсами  предприятия. Это обстоятельство отрицательно влияет на организацию финансовой работы. Опыт показывает, что органически  вписать службу финансовую службу в  службу главного бухгалтера практически  невозможно. Должности главного бухгалтера и финансового управляющего нельзя совмещать одному человеку, так как  эти должности требуют совершенно разных качеств. Хороший бухгалтер  получается из людей спокойных, совершенно не склонных к риску, педантичных  и усидчивых. Главное в этой работе - способность внимательно разобраться  в первичных документах и в  соответствии с инструкциями точно  отразить их в бухгалтерской отчетности.

Совсем другое требуется от финансиста. Работа этой профессии связана с  принятием решений в условиях неопределенности. Работа финансиста требует гибкости, это должна быть натура творческая, способная рисковать  и оценивать степень риска.

Финансовая работа отдела в целом  сводится к чисто оперативным  задачам - оформлению расчетных и  платежных документов, организации  расчетов с другими предприятиями, бюджетом, банками, рабочими и служащими.

 

Наименование должностей	Кол-во единиц
Главный бухгалтер	1
Ведущий экономист	1
Инженер по организации труда	1
Бухгалтер расчетного отдела 2 категории	1
Архивариус	1
Кассир	2
Итого:	7

 

Таблица 6. - Штаты учетно-финансового отдела АО "Актюбинскглавснаб"

 

Должности экономистов отдела в  настоящее время сокращены. Экономической  работой на предприятии занимается ведущий экономист. Его работа сводится к нормированию оборотных средств, калькуляции себестоимости продукции  и другой деятельности не связанной  с финансовым анализом, прогнозированием и планированием.

Большое значение для предприятия  должна иметь квалификация работников финансового подразделения. В учетно-финансовом отделе большинство персонала имеет  среднее специальное образование, не соответствующее требованиям, предъявляемым  типовыми должностными инструкциями по этим специальностям. Некомпетентность работников, занимающихся финансовыми  вопросами приводит к принятию необоснованных решений, приносящий финансовый ущерб  предприятию, а следовательно снижает  эффективность управления его финансовыми  ресурсами.

Первоочередное значение в управлении финансовыми ресурсами предприятия  имеет методика финансовой работы. Основные методы финансовой работы, которые  в обязательном порядке должны применяться  на предприятии - финансовое планирование, оперативная и контрольно-аналитическая  работа. В наиболее общем виде направления  финансовой работы на предприятии должны быть структурированы следующим  образом:

• общий финансовый анализ и планирование;
• обеспечение предприятия финансовыми ресурсами (управление источниками средств);
• распределение финансовых ресурсов (инновационная политика).

На предприятии АО "Актюбинскглавснаб" работа не ведется ни по одному из этих направлений. Так, не осуществляется общая оценка активов предприятия, величины и состава ресурсов, необходимых для поддержания достигнутого экономического потенциала предприятия и расширения его деятельности, источников дополнительного финансирования. Отсутствует система контроля за состоянием и эффективностью использования финансовых ресурсов.

В области управления источниками  оборотных средств предприятия  не проводятся такие необходимые  мероприятия как оценка объема требуемых  финансовых ресурсов, формы их представления (долгосрочный или краткосрочный  кредит, денежная наличность), степени  доступности и времени представления  заемных финансовых ресурсов, стоимости  обладания данным видом ресурсов, риска ассоциируемого с данным источником средств.

Так же на предприятии АО "Актюбинскглавснаб" не производится анализ долгосрочных и краткосрочных решений инвестиционного характера. Так не оценивается оптимальность трансформации финансовых ресурсов в другие виды ресурсов (материальные, трудовые, денежные), целесообразность и эффективность вложений в основные фонды и их структура, оптимальность оборотных средств, эффективность финансовых вложений.

Важным фактором для повышения  эффективности финансовых ресурсов является обеспечение руководства  финансово-экономического отдела исчерпывающей  информацией финансового характера  важнейшей частью которой является бухгалтерская отчетность. Оптимальным  считается вариант, когда данные бухгалтерского учета является исходной информацией для принятия финансовых решений. Бухгалтерская отчетность на предприятии АО "Актюбинскглавснаб" принимает завершенный вид один раз в квартал. Эта практика обработки финансовой информации неприемлема для принятия финансовых решений. Традиционно бухгалтерский учет на крупных местных предприятиях ведется с применением журнально-ордерной формы учета, не является исключением и АО "Актюбинскглавснаб". Эта форма бухгалтерского учета не поддается комплексной механизации. Именно отсюда проистекает главная сложность в обеспечении информационной базы для принятия финансовых решений на предприятии АО "Актюбинскглавснаб".

Техническое обеспечение системы  управления финансовыми ресурсами  является самостоятельным и весьма важным ее элементом. Автоматизация  бухгалтерского учета, основанная на безбумажной  технологии обуславливает значительное ускорение получения данных для  принятия финансовых решений, а также  ведет к экономии ресурсов, включаемых в условно - постоянные издержки предприятия  и, как следствие повышает прибыльность и рентабельность. Учетно-финансовый отдел предприятия АО "Актюбинскглавснаб" обеспечен компьютерами и оргтехникой в недостаточном количестве, но и эта техника используется не оптимально. Компьютеры не объединены в сеть, не установлены необходимые для эффективной работы отдела прикладные программы позволяющие автоматизировать учет, прогнозирование и планирование финансовых ресурсов. Компьютерная техника используется не эффективно, а зачастую и не по назначению в связи с низкой квалификацией специалистов в этой области.

Итак, можно сделать вывод о  неэффективности системы организации  управления финансовыми ресурсами  на предприятии АО "Актюбинскглавснаб"", что обусловлено совмещением бухгалтерской и финансовой работы специалистами одного отдела, несоответствием их квалификации новым рыночным требованием, отсутствием проработанной методики финансовой работы, низким уровнем технической базы.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3 ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМИ РЕСУРСАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ в Республике Казахстан

 

3.1 Совершенствование методов управления финансовыми ресурсами на предприятие в Республике Казахстан

 

Любое управление подразумевает  под собой некоторую совокупность методов и приемов воздействия  на объект целенаправленного характера, для возможности достижения некоторого запланированного результата.

Вместе с тем, всякое управление финансами производится при помощи некоторой сложившейся системы  отношений, которая обусловлена  экономическими, политическими, а также  историческими условиями, кроме  того, подчиняется оно финансовой политике конкретного государства.

Непосредственное управление финансами в государстве осуществляется некоторым специальный аппарат  при помощи определенных методов  и приемов, среди которых также  рассматриваются разнообразные  стимулы и санкции.

Так же, как и в любой  иной управленческой системе, в непосредственном управлении финансами, рассматриваются  объекты, а также субъекты управления.

В основе объектов находятся  различного рода виды финансовых отношений; вместе с тем, субъектами выступают  конкретные организационные структуры, осуществляющие непосредственное управление.

Рассматриваются, как правило, три основных три группы объектов:

1) финансы предприятий;

2) государственные

3) отношения страхового  характера.

Данным объектам соответствуют  субъекты управления следующие:

1) финансовые органы;

2) финансовые службы предприятий;

3) органы страхового значения;

4) различные инспекции  по налогам и сборам

Кроме того отметим, что совокупность всех структур организационного типа, которые занимаются непосредственным управление финансами, имеет название финансовый аппарат.

Всякого рода оперативное  управление подразумевает собой  некоторый комплекс мер, которые  принимаются на основе имеющихся  данных анализа финансовой ситуации. При этом, главным образом, преследуется цель, получения самого максимального  эффекта, при условии того, что  затраты будут составлять самую  минимальную степень, при помощи перераспределения ресурсов финансового  значения.