Управление дебиторской задолженностью предприятия

Таким образом, показатели исследуемого предприятия в целом неплохие, хотя наблюдается тенденция к их ухудшению. Предприятие основную сумму денежных средств пускает преимущественно в оборот, при этом задолженность кредиторам постоянно растет, денежных средств на счетах, денежных средств, вложенных в акции и другие ценные бумаги существенно снизилась, денежных средств в чистом виде практически на предприятии не имеется. Хотя судя по показателям ликвидности и обеспеченности собственными средствами, предприятие находится в устойчивом финансовом состоянии.

        В целях улучшения управления дебиторской задолженности на ОАО «Владикавказский завод «Электроконтактор» необходимо:

1. постоянно контролировать состояние расчетов с покупателями, особенно по отсроченным задолженностям;
2. разработать определенные условия кредитования дебиторов, среди которых могут быть: скидки покупателям в случае уплаты полученного товара в течение 10 дней с момента получения товара; оплата покупателем полной стоимости товара, в случае если он приобретает товары с 11-го по 30-й день кредитного периода; оплата покупателем штрафа в случае неуплаты за товар в течение месяца и так далее;
3. ориентироваться на большое число покупателей, чтобы уменьшить риск неуплату одним или несколькими покупателями;
4. отслеживать соотношение дебиторской и кредиторской задолженности;
5. осуществлять регулярный анализ финансовой отчетности клиентов в сопоставлении с данными предыдущих лет;
6. формировать своеобразное досье на покупателей, как существующих, так и на потенциальных;
7. разрабатывать эффективную дифференцированную политику работы с покупателями. Так, например, всех покупателей можно условно разбить на группы в зависимости от их надежности, финансового состояния и других показателей, важных с точки зрения возможности своевременного расчета за приобретаемую продукцию. Для каждой группы покупателей можно разработать собственную программу предоставления скидок и отсрочек за продукцию;
8. проводить политику привлечения добросовестных клиентов, предлагая им новые подходы в обслуживании. Например, предоставление скидок за своевременную оплату продукции, досрочную оплату продукции, доставку по месту требования и т.д.;
9. проводить мероприятия, в том числе с привлечением органов власти по взысканию просроченной дебиторской задолженности.

В целях улучшения контроля за состоянием дебиторской задолженности  необходимо:

1) проводить регулярный  мониторинг и контролировать  дебиторскую задолженность предприятия,  отслеживания при этом соотношение  дебиторской и кредиторской задолженности;

2) контролировать состояние  расчетов по просроченным задолженностям;

3) по возможности ориентироваться  на увеличение количества заказчиков  с целью уменьшения риска неуплаты  монопольным заказчиком.

В целях повышения эффективности  контроля и анализа дебиторской  задолженности целесообразно ввести в практику работы бухгалтерии ООО «Ромашка» форму отчетности «Анализ состояния дебиторской задолженности по срокам ее возникновения» (приложение 5), что позволит бухгалтеру представлять четкую картину состояния расчетом с разными дебиторами, своевременно выявлять просроченную задолженность и принимать меры по ее устранению.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

         Заключение

 
          В процессе хозяйственной деятельности предприятие вступает в различные расчетные отношения. Предприятие осуществляет расчеты, как в безналичном порядке, так и с использованием наличных денежных средств, векселей, взаимозачетов, а также путем прямого обмена продукциями и товарами (бартера). Разнообразие участников расчетных отношений и форм расчетов между ними создает предпосылки для нарушений и злоупотреблений при осуществлении расчетных операций и поэтому требует постоянного контроля за их проведением и отражением в учете.

Зачастую происходит так, что деньги могут не поступать  в срок, в связи с чем на предприятии образовывается дебиторская задолженность. В этом случае неправильный учет может привести к неправильному отражению реального состояния дел предприятия или даже к нарушению гражданского и налогового законодательства. Своевременное выявление ошибок, связанных с управлением дебиторской задолженностью, позволяет предприятию правильно корректировать свою финансовую политику для дальнейшего развития.

Эффективное управление дебиторской  задолженностью относится к необходимым  условиям успешной работы фирмы, т.к. оно  создает предпосылки для быстрого роста бизнеса и увеличения финансовых возможностей фирмы. Ускоряется товарооборот, аккумулируются свободные средства, вовремя оплачиваются необходимые  счета, а также фирма может  оплатить кредиторскую задолженность  в то же самое время, что и ее конкуренты. Такое предприятие в  будущем может надеяться на скидки, так как снижается ее кредитный  риск, связанный с оплатами дебиторов.

В данной работе изучены  вопросы управления дебиторской  задолженностью на предприятии. Изначально рассмотрены теоретические аспекты  управления дебиторской задолженностью, выявлена её роль в общей финансовой деятельности организации, рассмотрены  сущность и специфика дебиторской  задолженности как элемента финансовых активов организации. Также в работе подробно рассмотрены подходы и методики анализа дебиторской задолженности.

Вторая глава представляет собой реализацию методики анализа  и управления дебиторской задолженностью на практике. В целях совершенствования  управления дебиторской задолженностью на предприятии предложено использовать договоры с заказчиками с гибкими  условиями оплаты и ценообразования.

Объектом исследования является производственное предприятие ОАО  «Владикавказский завод «Электроконтактор». Открытое акционерное общество «Владикавказский завод «Электроконтактор» создано в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации и Договором о создании Общества. Общество является юридическим лицом и имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованных источников

 

1. Кустова Т.Н. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. - Рыбинcк: РГAТА, 2003. - 200 с.
2. Аристархова М.К., Валиев Ш.Н. Повышение эффективности управления дебиторской задолженностью предприятия путем создания имитационной модели управления. Статья 10.08.2006 г.// www.ogbus.ru
3. Бабаев, Ю.А. Организация бухгалтерского учета расчетов с дебиторами и кредиторами // Современный бухучет. - 2002. - N 4.
4. Войко А. В. Оценка влияния дебиторской задолженности на формирование финансовых результатов предприятия // Финансовый менеджмент. - 2005. - N 4
5. «Основы рыночной экономики»: Учебное пособие для вузов - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1996.;
6. «Финансы. Денежное обращение. Кредит»: Учебник для вузов - Дробозина Л.А., Окунева Л.П., Андросова Л.Д. и др. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 1997.;
7. «Деньги. Кредит. Банки»: Учебник - под ред. Лаврушина О.И. – М.: Финансы и статистика, 1999.;
8. Поляков В.П., Московкина Л.А. - "Основы денежного обращения и кредита" - М., "Инфра-М", 1996.;
9. Жуков Е.Ф. - "Общая теория денег и кредита" - М., "Банки и биржи", 1995. 
10. Армстронг М. Основы менеджмента. – Ростов-на-Дону: «Феникс», 1998. – 512 с. 
11. Бригхэм Ю. Энциклопедия финансового менеджмента: Сокр. пер. с англ. – М.: «РАГС»; «Экономика», 1998. - 823 с. 
12. Бригхэм Ю., Гапенски Л. Финансовый менеджмент. В 2-х томах. Пер. с англ. - СПб.: «Экономическая школа», 1997. - Т.2. 669 с.
13. Ван Хорн Дж. К. Основы управления финансами. Пер. с англ. - М.: «Финансы и статистика», 1999. – 800 с.
14. Ван Хорн Дж. К., Вахович Джон. Основы финансового менеджмента. Пер. с англ. - М.: «Вильямс», 2001. – 992 с.
15. Коласс Б. Управление финансовой деятельностью предприятия. Пер. с франц. – М.: «Финансы», «ЮНИТИ», 1997. – 576 с.
16. Стоун Д., Хитчинг К. Бухгалтерский учет и финансовый анализ. Пер. с англ. – СПб.: АОЗТ «Литера плюс», 1994. – 272 с.
17. Кузин Б., Юрьев В., Шахдинаров Г. Методы и модели управления фирмой. - СПб: «Питер», 2001. - 432 с.
18. Никифоров В. Е. Методологические требования и рекомендации к подготовке бакалаврских, магистерских и докторских работ. - Рига; БРИ; 1997. - 61 с.
19. Решина Г. А. Деньги и денежное обращение /вопросы теории и практики/. - Рига; БРИ; 1998. - 223 с.
20. Тренев Н. Н. Управление финансами. - М.: «Финансы и статистика», 1999. - 496 с.
21. Финансовое управление фирмой. Под ред. В. И. Терехина.- М.: «Экономика», 1998. - 350 с.
22. Финансовый менеджмент. Под ред. Н. Ф. Самсонова - М.: «Финансы», «ЮНИТИ», 1999. - 495 с.
23. Финансовый менеджмент: теория и практика. Под ред. Е. С. Стояновой. - М.: «Перспектива», 1993. - 268 с.
24. Финансовый менеджмент: теория и практика. Под ред. Е. С. Стояновой. - М.: «Перспектива», 1999. - 405 с.
25. Шеремет А. Д., Сайфулин Р. С., Негашев Е. В. Методика финансового анализа. - М.: «ИНФРА», 1995. - 230 с.

 

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ А

 

Бухгалтерский баланс предприятия  ОАО «Владикавказский завод «Электроконтактор» за период с 2009 – по 2011 года (тыс. руб.)

Периоды                                                 Статьи	2009 год	2010 год	2011 год
1. Внеоборотные активы
Нематериальные активы	1	0	0
Результаты исследований и разработок	0	0	0
Основные средства	37965	33345	31303
Доходные вложения в материальные ценности	0	0	0
Финансовые вложения	9	9	0
Отложенные налоговые  активы	1214	2750	5806
Прочие внеоборотные активы	818	557	389
Итого по разделу 1	40007	36661	37498
2. Оборотные активы
Запасы	59118	46588	60203
Налог на приобретенную стоимость  по приобретенным ценностям	1	0	0
Дебиторская задолженность	10357	12732	5026
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов0	0	0	0
Денежные средства и денежные эквиваленты	1099	510	10
Прочие оборотные активы	0	0	0
Итого по разделу 2	70575	59830	65239
БАЛАНС	110582	96841	102737
3. Капитал и резервы
Уставный капитал	511	511	511
Собственные акции, выкупленные  у акционеров	0	0	0
Переоценка внеоборотных активов	33341	31222	31222
Добавочный капитал	0	0	0
Резервный капитал	77	77	77
Нераспределенная прибыль	50754	40735	43790
Итого по разделу 3	84683	72545	75600
4. Долгосрочные обязательства
Заемные средства	12100	0	0
Отложенные налоговые  обязательства	0	0	0
Оценочные обязательства	0	0	0
Прочие обязательства	0	0	0
Итого по разделу 4	12100	0	0
5. Краткосрочные обязательства
Заемные средства	0	15303	14804
Кредиторская задолженность	13372	8288	12333
Доходы будущих периодов	0	0	0
Оценочные обязательства	0	0	0
Прочие обязательства	427	355	0
Итого по разделу 5	13799	23946	27137
БАЛАНС	110582	96491	102737

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ Б

 

Структура дебиторской задолженности  предприятия ОАО «Владикавказский завод «Электроконтактор» за период с 2009 – по 2011 года (тыс. руб.)

Год                                                               Дебиторская задолженность	2009 год	2010 год	2011 год
в том числе:
Покупатели и заказчики	4595	7594	4768
Прочие	5762	5138	258
Итого	10357	12732	5026