Особенности финансового менеджмента в группе компаний (холдинге) на примере ОАО «Белкамнефть»

         Реализация нефтепродуктов контрагентам осуществляется сотрудниками отдела продаж. Обязательным условием для отгрузки нефтепродуктов является наличие подписанного с контрагентом договора купли-продажи. Отгрузка нефтепродуктов с нефтебаз производится на условиях самовывоза автотранспортом покупателя с обязательным предоставлением водителем или экспедитором доверенности на получение груза, если иной вид отгрузки не предусмотрен договором и/или дополнительным соглашением. Менеджеры по продажам на постоянной основе осуществляют контроль за взаиморасчетами с клиентами. Сотрудники отдела продаж на постоянной основе и в оперативном режиме должны осуществлять мониторинг мелкооптовых цен в регионе. Информация о ценах конкурентов собирается как непосредственно от прочих поставщиков, так и от клиентов и других источников информации. При этом следует учитывать, что ценоопределяющими являются цены крупнейших поставщиков нефтепродуктов (заводов-производителей) таких как Лукойл, Сибнефть, ТНК и др.

         Заявки на поставку топлива для обеспечения сбытовых потребностей клиентов ОАО «Белкамнефть» предоставляются в головную компанию. Одновременно сотрудники отдела продаж могут предложить альтернативные варианты поставки нефтепродуктов. В случае необходимости заключения договоров на покупку нефтепродуктов у других юридических лиц директор (начальник отдела продаж) запрашивает разрешение у начальника отдела региональных продаж с предоставлением полной письменной информации по данному поставщику и расчета экономики продаж. План поставки в соответствии с поданными ранее заявками в случае острой необходимости (изменение объемов продаж, снижение или повышение оптовых и мелкооптовых цен, изменение конъюнктуры рынка  и пр.) может корректироваться. В целях своевременного обеспечения нефтепродуктами и принятия экономически целесообразного решения в условиях постоянного изменения рыночной конъюнктуры на региональных рынках сотрудникам отдела продаж необходимо на постоянной основе  предоставлять в головную компанию отчетность по реализации, товарным остаткам и взаиморасчетам с контрагентами. Отчеты отправляются посредством факсимильной связи или по электронной почте на имя начальника отдела региональных продаж головной компании.

        Отдел маркетинга - обеспечивает организацию своевременной, объективной информацией, необходимой фирме для достижения целей, проводит маркетинговые исследования, занимается изданием и оформлением статистических отчетов, мониторинг цен, аналитикой, а так же составление акции на период.

        Отдел логистики состоит из: логистов - составление маршрута доставки, диспетчеров - оформление накладных, водителей, экспедиторов - непосредственная доставка груза, грузчиков, кладовщиков - сборка и размещение товар на складе, товароведов - приемка товара.

        Секретарь отвечает за прием телефонных звонков, ведение документооборота, оформление договоров, приказов.

        Юридический отдел следит за правильностью составления юридических документов, договоров на поставку и отгрузку товаров, защищает, в случае необходимости, интересы ОАО «Белкамнефть» в суде.

        Финансово-экономический отдел - осуществляет оплату счетов, осуществляемых приобретений, ведёт тщательные записи финансовых операций, отвечает за материально, техническое обеспечение.  Выполняет работу по формированию плановых и отчетных данных о структуре и величине затрат компании в целом, в разрезе планово-учетных подразделений для обеспечения эффективного управления хозяйственными процессами. Подготавливает исходные данные для составления планов предприятия, участвует в формировании планов по предприятию. Доводит утвержденные плановые показатели до структурных подразделений Общества. Контролирует составление плановых  и отчетных бюджетов, смет затрат и калькуляций себестоимости готовой продукции (выполняемых работ, услуг) экономистами структурных подразделений. Контролирует выполнение плановых показателей, проводит анализ отклонений плановых и фактических показателей структурных подразделений. Определяет экономическую эффективность планируемых и проведенных мероприятий по внедрению новой техники и технологии, рационализаторских предложений и изобретений. Ведет контроль за рациональным и экономным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов, участвует в разработке мер по обеспечению режима экономии, повышению рентабельности деятельности общества, производительности труда, снижению издержек, устранению потерь и непроизводительных расходов.

        Оформляет материалы для заключения договоров. Осуществляет контроль за ходом выполнения плановых заданий (смет, бюджетов) по предприятию. Выполняет необходимую работу, связанную с нерегламентными расчетами и контролем за правильностью осуществления расчетных операций. Ведет учет экономических показателей результатов производственной деятельности предприятия и его подразделений, а также учет заключенных договоров. Подготавливает периодическую отчетность по подразделениям и Обществу в установленные сроки. Выполняет работы по формированию, ведению и хранению базы данных экономической информации, вносит изменения в справочную и нормативную информацию, которая используется при обработке данных.

       Участвует в формировании экономической постановки задач либо отдельных их этапов, решаемых с помощью вычислительной техники, определяет возможность использования готовых проектов, алгоритмов, пакетов прикладных программ, позволяющих создавать экономически обоснованные системы обработки экономической информации.

         Участвует:

1. В разработке хозяйственно-экономических  планов;

2. В проведении работ  по экономии затрат;

3. В совершенствовании  плановой и учетной документации.

         В целях сопоставимости отчетных данных, обеспечения своевременного, полного и достоверного отражения фактов хозяйственной деятельности в финансовой и бухгалтерской отчетности предприятия устанавливаются единые подходы к оценке и отражению активов, обязательств, капитала, доходов, расходов при формировании учетной политики по РСБУ и МСФО.

         Единые подходы устанавливаются и при формировании учетной политики предприятия в целях налогообложения с учетом особенностей законодательства субъекта РФ. Для примера приведена часть «Регламента финансового планирования» ОАО «Белкамнефть» (Приложения 1, 2, 3).

         Бухгалтерия - отображение всех материальных и хозяйственных операций в бухгалтерской отчетности; ведение всех бухгалтерских документов и т.п.

         На работников предприятий оптовой торговли возложена материальная ответственность, т. е. обязанность возместить имущественный ущерб, причиненный предприятию по их вине.

        Договор о полной материальной ответственности заключается с работниками, достигшими 18-летнего возраста и занимающими должности, непосредственно связанные с хранением, обработкой, перевозкой и продажей (отпуском) ценностей. В ОАО «Белкамнефть» такой договор заключен со всеми работниками.

        В соответствии с заключенным договором работник принимает на себя полную материальную ответственность за необеспечение сохранности вверенных ему материальных ценностей и обязуется: бережно относиться к переданным ему ценностям и принимать меры к предотвращению ущерба; своевременно сообщать администрации обо всех обстоятельствах, угрожающих обеспечению сохранности вверенных ему материальных ценностей; вести учет и отчетность в установленном порядке; участвовать в инвентаризации материальных ценностей.

Для осуществления своей деятельности ОАО «Белкамнефть» имеет в своем наличии квалифицированный персонал, численность которого на 1 января 2011 г. составила 321 человек. Высокий профессионализм руководителей предприятия, специалистов бухгалтерской службы, основных работников подтверждается финансовыми результатами деятельности предприятия.

        Для характеристики основных показателей экономической деятельности ОАО «Белкамнефть» используются данные бухгалтерской отчетности за 2009-2011 гг. (табл. 1)

Таблица 1

Экономические показатели деятельности ОАО «Белкамнефть» за 2009-2011 гг. (тыс. руб.)

        Из данных табл.1 следует, что выручка от продаж в 2010 г. увеличилась на 30,7 % и составила 169749 тыс. руб., в 2011 г. отмечается ее рост еще на 42,0% или на 71289 тыс. руб. В стоимостном выражении прирост в сопоставимых ценах 2009 г. составил 26,1%. Себестоимость продаж по сумме возросла в 2010 г. на 31,5 % и составила 139024 тыс. руб., тогда как в 2011 г. возросла на 38,5 %. 

        Доля себестоимости продаж в выручке снизилась, что связано с опережающим темпом роста выручки над темпами роста себестоимости реализованных товаров. На увеличение себестоимости повлияло увеличение средней заработной платы и проведение капитального ремонта помещений.

         Наблюдается прирост ресурсов ОАО «Белкамнефть» в 2009-2011 гг. Среднесписочная численность работников в 2010 г. увеличилась на 30 человек, и в 2011 г. - еще на 8 и составила 321 человек. Выручка на одного работника увеличилась на 43 тыс. руб., что в 2010 г. составило 208,8 тыс. руб. выручки от продажи в расчете на 1 работника. В 2011 г. также отмечается рост показателя на 84,8 тыс. руб. и он сформировался в сумме 293,3 тыс. руб. Причиной увеличения количества работников служит расширение деятельности. Произошло увеличение среднемесячной заработной платы на 46,1 и 40,4 % соответственно, что свидетельствует об уделении внимания руководством общества повышению стимулирующей роли заработной платы.

        В структуре совокупных ресурсов в 2009 году наибольший удельный вес занимали оборотные средства - 49%, доля основных средств - 29%, расходов на оплату труда - 22% .

         В структуре совокупных ресурсов в 2010 году наибольший удельный вес занимали оборотные средства - 48%, доля основных средств - 24%, расходов на оплату труда - 28%.

       Отметим, что данная структура ресурсов позволяет добиваться организации увеличения платежеспособности и укрепления финансовой устойчивости.

        В результате роста практически всех показателей деятельности ОАО «Белкамнефть» получило положительный финансовый результат в виде прибыли от продаж, которая составила в 2011 г. 7840 тыс. руб., увеличившись за исследуемый период на 7929 тыс. руб.

        Таким образом, в исследуемом периоде ОАО «Белкамнефть» смогло стабилизировать ситуацию и выйти на рентабельный уровень деятельности.

        Результаты хозяйствования предприятия во многом зависят от эффективного использования имеющегося потенциала. В табл. 2 представлены показатели, характеризующие эффективность использования основных средств предприятия.

Степень эффективности использования основных фондов характеризуется показателями фондоотдачи и фондоемкости, фондорентабельности и фондовооруженности.