Основные направления совершенствования системы планирования финансовой деятельности на предприятии

 

СОДЕРЖАНИЕ

	С.
Введение	3
1 СОДЕРЖАНИЕ ФИНАНСОВОГО  ПЛАНИРОВАНИЯ	4
1.1 Сущность и задачи финансового  планирования	4
1.2 Процесс и этапы финансового  планирования                                                                                        1.3 Виды финансового планирования	6 8
2 АНАЛИЗ И ОЦЕНКА  ТЕХНОЛОГИИ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ  НА ПРЕДПРИЯТИИ (на примере  ОАО «Мираж)	15
2.1 Анализ финансового состояния  предприятия	15
2.2 Оценка финансового плана  предприятия на основе бюджета  доходов и расходов	23
3 СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ  ТЕХНОЛОГИИ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ  НА ПРЕДПРИЯТИИ.	30
3.1 Технология финансового планирования  на российских предприятиях	30
3.2 Основные направления  совершенствования системы планирования  финансовой деятельности на предприятии	34
Заключение	38
Список ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ	39

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

Финансовое планирование, как основа всей системы планирования, позволяет решать такие жизненно важные задачи как эффективное управление финансовыми потоками, сбалансированность финансовых ресурсов и потребностей организации, оптимизация управленческих решений, минимизация затрат и максимизация отдачи на вложенный капитал.

Однако само содержание финансового  планирования и механизм финансового  планирования требуют дальнейшего  развития, изучения теоретической базы и практического опыта для  приведения в соответствие с современными требованиями и условиями. Финансы  и финансовые отношения неразрывно связаны с социально-экономическими отношениями в обществе и стране. Таким образом, изменения, происходящие в стране и обществе, влияют на содержание финансов и финансовых отношений, а  также и на финансовое планирование как их важную часть.

В российских компаниях финансовое планирование зачастую носит фрагментарный  характер, что затрудняет эффективное  управление финансами, прежде всего  движением денежных средств, и принятие точных и взвешенных в финансовом отношении управленческих решений. Этим объясняется актуальность изучения теоретических и практических аспектов финансового планирования и постановки системы бюджетирования на предприятиях.

Цель данной работы –  исследовать теоретические основы финансового планирования в современных  условиях, проанализировать финансовое состояние ОАО «Мираж», а так же определить основные направления совершенствования системы планирования финансовой деятельности на предприятии

 

 

 

 

 

1 СОДЕРЖАНИЕ ФИНАНСОВОГО  ПЛАНИРОВАНИЯ.

 

1.1. Сущность и задачи финансового планирования.

В наше время в России в условиях рыночной экономики и  большом уровне неопределенности, нестабильности для любого предприятия финансовое планирование является одним из самых важных элементов ее деятельности. Основной целью любой коммерческой организации является получение прибыли, а это невозможно без тщательного планирования всех финансовых потоков и процессов предприятия, внешних и внутренних связей.

В условиях рыночной экономики  выживают только те фирмы, которые с  помощью финансового планирования как бы видят на два шага вперед, прогнозируют финансовую ситуацию в  зависимости от изменения различных  внешних и внутренних факторов. Предприятия  заинтересованы в том, чтобы иметь  реальные представления о своих  возможностях.

Цель финансового планирования состоит в увязке доходов  с  необходимыми расходами.  При  превышении   доходов   над   расходами   сумма   превышения направляется в резервный фонд. При превышении расходов  над  доходами  сумма  недостатка финансовых средств восполняется за  счёт  выпуска  ценных  бумаг, получения кредитов, получения благотворительных взносов и т.д. [1, с. 201]

    Руководство любого  предприятия  независимо  от  его  вида  и  величины  обязано знать, какие задания  в области экономической деятельности  оно  может запланировать на  следующий период. Группы  заинтересованных  в  деятельности предприятия   лиц   предъявляют   определенные   минимальные   требования   к результатам  его  работы.  К  тому  же  при  планировании  некоторых   видов деятельности  необходимо знать, какие  экономические   ресурсы  требуются  для  выполнения поставленных задач.  Это относится,  например,  к   планированию  в области   привлечения   капитала    (приобретения    кредитов,    увеличение акционерного  капитала и т.п.) и определения  объема инвестиций. [2, с. 59]

    По   мере   реализации   заложенных   в   бюджете   планов   необходимо  регистрировать фактические результаты  деятельности  предприятия.  Сравнивая  фактические  показатели   с   запланированными,   можно   осуществлять   так называемый  бюджетный контроль. В этом  смысле  основное  внимание  уделяется  показателям, которые отклоняются  от плановых, и анализируются   причины  этих отклонений.  Таким  образом,  пополняется   информация  обо   всех   сторонах  деятельности предприятия. Бюджетный  контроль позволяет, например,  выяснить, что  в  каких-либо  областях  деятельности  предприятия   намеченные   планы выполняются неудовлетворительно. Но можно, разумеется, предположить и такую ситуацию,  когда окажется,  что сам бюджет  был   составлен   на   основе нереалистичных   исходных   положений.   В   обоих    случаях    руководство заинтересовано в получении информации  об  этом, для того чтобы предпринять необходимые действия, т.е. изменить способ выполнения планов или ревизовать положения, на которых основывается бюджет. Разрабатывая финансовый  план  на следующий период, необходимо принимать решения заблаговременно,  до  начала деятельности в этот период. В таком случае  существует  большая вероятность того, что разработчикам плана хватит  времени для выдвижения  и анализа альтернативных предложений, чем в той ситуации, когда решение принимается в самый последний момент.

Финансовое планирование связано с одной стороны, с  желанием предотвратить возможные  ошибки в финансовой деятельности, а с другой с тем, чтобы использовать все возможности (в рамках закона) для получения прибыли. В этих целях желательно учитывать последствия  инфляции, изменения ситуации на рынке, нарушение договорных обязательств партнерами и даже возможность изменения  политической ситуации.

Финансовое планирование помогает своевременно выполнять обязательства  перед бюджетом, различными фондами, банками и другими кредиторами, тем самым защищая фирму от применения к ней штрафных санкций.

Финансовое планирование воплощает выработанные стратегические цели в форму конкретных показателей, дает возможность определить насколько  перспективен тот или иной проект, новое направление деятельности. Также финансовое планирование является инструментом получения инвестиций.

Основные задачи финансового  планирования:

1. обеспечение нормального воспроизводственного процесса  необходимыми источниками  финансирования. При  этом  огромное  значение   имеют целевые источники финансирования, их формирование и использование;
2. соблюдение интересов акционеров и других  инвесторов.  Бизнес-план, содержащий подобное обоснование инвестиционного  проекта,  является для  инвесторов   основным   документом,   стимулирующим   вложение капитала;
3. гарантия  выполнения  обязательств предприятия  перед  бюджетом  и внебюджетными фондами, банками и другими  кредиторами.  Оптимальная для данного предприятия структура  капитала  приносит  максимальную прибыль и максимизирует при заданных параметрах  платежи  в  бюджет[3, с. 461];
4. выявление резервов и  мобилизация  ресурсов  в  целях  эффективного использования    прибыли    и    других    доходов,    включая    и внереализационные;
5. контроль за финансовым  состоянием,  платёжеспособностью и кредитоспособностью предприятия. [4, с. 234]

 

1.2 Процесс и  этапы финансового планирования                                                                                                     Процесс финансового планирования включает несколько этапов, таких как:

1. Анализ финансовой ситуации;

2. Разработка общей финансовой  стратегии фирмы;

3. Составление текущих  финансовых планов;

4. Корректировка, увязка  и конкретизация финансового  плана;

5. Осуществление оперативного  финансового планирования;

6. Выполнение финансового  плана;

7. Анализ и контроль  выполнения плана.

На первом этапе анализируются  финансовые показатели деятельности предприятия  за предыдущий период времени. Это делается на основе бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, отчета о  движении средств. Эти документы  содержат данные для анализа и  расчета финансового состояния  предприятия, а также служат основой  для составления прогноза этих документов. Основное внимание уделяется таким  показателям, как объем реализации, затраты, размер полученной прибыли. Подводится общий итог, который дает возможность  оценить финансовые результаты деятельности фирмы и определить проблемы, стоящие  перед ней.

Второй этап – это разработка финансовой стратегии и финансовой политики по основным направлениям деятельности фирмы. На этом этапе составляются основные прогнозные документы, которые относятся  к перспективному финансовому планированию: прогноз отчета о прибылях и убытках; прогноз движения денежных средств; прогноз бухгалтерского баланса. Эти  документы включаются в структуру  научно-обоснованного бизнес плана  предприятия.

В процессе осуществления  третьего этапа уточняются и конкретизируются основные показатели прогнозных финансовых документов путем составления текущих  финансовых планов.

На четвертом этапе  происходит состыковка показателей  финансовых планов с производственными, коммерческими, инвестиционными, строительными  и другими планами и программами, разрабатываемыми на предприятии.

Пятый этап – это осуществление  оперативного финансового планирования путем разработки оперативных финансовых планов фирмы.

Шестой этап предусматривает  осуществление текущей производственной, коммерческой и финансовой деятельности фирмы, определяющей конечные финансовые результаты деятельности в целом.

Завершается процесс финансового  планирования на фирме анализом и  контролем за выполнением финансовых планов. Данный этап заключается в определении фактических конечных финансовых результатов деятельности предприятия, сопоставлении с запланированными показателями, выявлении причини следствий отклонений от плановых показателей, в разработке мер по устранению негативных явлений.

Важно помнить, что максимальной эффективности можно добиться только при последовательном выполнении всех этапов процесса финансового планирования, так как они взаимосвязаны.

 

 

1.3. Виды финансового  планирования                 

Все виды финансового планирования на фирме связаны друг с другом и осуществляются в определенной последовательности.

Финансовое планирование на фирме бывает трех видов и различается  по типу составляемого плана и  сроку на который он разрабатывается. Финансовое планирование бывает: оперативное, текущее и перспективное (стратегическое).

В современных условиях перспективное  финансовое планирование охватывает период от одного года до трех лет. Перспективное  планирование состоит из разработки  финансовой стратегии предприятия  и прогнозирования финансовой деятельности. Финансовая стратегия предприятия  представляет собой определение  долгосрочных целей финансовой деятельности фирмы и выбор наиболее эффективных  способов их достижения. Финансовая стратегия  должна также согласовываться с  общей стратегией фирмы, хотя она  тоже оказывает на общую стратегию  определенное влияние.

Процесс формирования финансовой стратегии предприятия состоит  из следующих этапов:

- определение периода реализации стратегии;

- анализ факторов влияния внешней среды фирмы;

- формирование стратегических целей финансовой деятельности;

- разработка финансовой политики фирмы;

- разработка системы мероприятий по обеспечению финансовой стратегии фирмы;

- оценка разработанной финансовой стратегии.

При разработке финансовой стратегии фирмы очень важно  четко и изначально честно и правильно  определить период реализации стратегии.

Следующий этап составления  финансовой стратегии предприятия  это формирование стратегических целей  финансовой деятельности. Главной целью  должно стать максимальное увеличение рыночной стоимости предприятия. Все  цели должны быть сформулированы наиболее четко и кратко. Цели должны быть отражены в конкретных показателях-нормативах. Обычно в качестве стратегических нормативов используют такие как:

- среднегодовой темп роста собственных финансовых ресурсов;

- коэффициент рентабельности собственного капитала фирмы;

- соотношение оборотных и внеоборотных активов фирмы и т.д.

На основе финансовой стратегии  фирмы формируется финансовая политика фирмы по конкретным направлениям финансовой деятельности фирмы: налоговой, амортизационной, дивидендной, эмиссионной и т.п.

Далее происходит разработка системы мероприятий, обеспечивающих реализацию финансовой стратегии, определяются права, обязанности и меры ответственности  руководителей отделов и подразделений  фирмы за результаты реализации финансовой стратегии фирмы.