Анализ финансовой деятельности предприятия

Содержание 

РАЗДЕЛ I. АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВА И РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ….4

1. Анализ динамики и выполнения плана по производству и реализации продукции……………………………………………………………………………...4

2. Анализ баланса  готовой продукции…………………………………………..4

3. Анализ выполнения  плана по номенклатуре продукции…………………….5

4. Анализ выполнения  плана по структуре продукции………………………...6

5. Анализ ритмичности  выпуска продукции……………………………………6

Общий вывод  по разделу I………………………………………………………..7 

РАЗДЕЛ II. АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОСНОВНЫХ ФОНДОВ………...8

1. Анализ динамики  и структуры основных фондов…………………………...8

2. Анализ движения  основных фондов…………………………………………..9

3. Анализ возрастного  состава оборудования…………………………………10

4. Анализ технического  состояния основных средств………………………...12

5. Анализ эффективности использования основных фондов…………………13

6. Оценка влияния  эффективности использования основных  фондов на изменение объемов производства……………………………………………………14

Общий вывод  по разделу II……………………………………………………..15  

РАЗДЕЛ III . АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ТРУДА И ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ………………………………………………………………………………...16

1. Анализ динамики  численности работающих………………………………..16

2. Анализ  движения работающих………………………………………………16

3. Анализ  использования времени работающих……………………………….17

4. Анализ  эффективности использования трудовых ресурсов………………..18

5. Оценка  влияния эффективности использования  трудовых ресурсов на изменение объема производства…………………………………………………..19

6. Анализ  состава фонда оплаты труда  и выплат социального характера…...20

7. Анализ  соотношения темпов изменения средней заработной платы и производительности труда…………………………………………………………..20

Общий вывод по разделу III…………………………………………………….21 

РАЗДЕЛ IV. АНАЛИЗ ЗАТРАТ НА ПРОИЗВОДСТВО И РЕАЛИЗАЦИЮ ПРОДУКЦИИ……………………………………………………………………22

1. Анализ динамики  затрат на 1 рубль товарной продукции…………………22

2. Факторный  анализ затрат на 1 рубль товарной  продукции………………...22

3. Анализ  динамики и структуры затрат  по экономическим элементам…….23

4. Анализ  себестоимости по статьям калькуляции……………………………24

Общий вывод по разделу IV…………………………………………………….25 

РАЗДЕЛ  V. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ……………………..26

1. Анализ  динамики и состава имущества  предприятия……………………...26

2. Анализ  динамики и структуры источников  средств………………………..27

3. Анализ  финансовой устойчивости…………………………………………...29

4. Анализ  показателей платежеспособности…………………………………..30

Общий вывод по разделу V……………………………………………………..31 

РАЗДЕЛ  VI. АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ………………………...32

1. Анализ  динамики финансовых результатов………………………………...32

2. Факторный  анализ финансового результата от продаж……………………33

3. Анализ  динамики показателей рентабельности…………………………….34

4. Факторный  анализ рентабельности продаж…………………………………35

Общий вывод по разделу VI…………………………………………………….36 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………….38 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     РАЗДЕЛ  I. АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВА И РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ 

1. Анализ динамики  и выполнения плана  по производству  и реализации продукции.

Таблица 1.1.

Выпуск  и реализация продукции.

тыс.р.

Показатели	2007 год	2008 год	изменения
			в сумме	в %
1	2	3	4	5
1. Товарная  продукция
1.1. в  действующих ценах	1925	2079	+154	+8
1.2. в  сопоставимых ценах	1925	1956	+31	+1,67
2. Реализованная  продукция
2.1. в  действующих ценах	2015	1933	-82	-1,07
2.2. в  сопоставимых ценах	2015	1818	-197	-9,78

 

   Вывод: Из данных таблицы 1.1. следует, что за анализируемый период объем производства товарной продукции вырос на 31 тыс.р. или 1,61%, объем же реализации сократился на 197 тыс.р. или 9,78%. Данное обстоятельство свидетельствует о неэффективной сбытовой политике и перенакоплении остатков нереализованной продукции на складах. Превышение темпов роста товарной продукции в действующих ценах над темпом роста товарной продукции в сопоставимых ценах указывает на то, что определяющее влияние на изменение данных показателей оказал фактор цены. Превышение темпов роста реализованной продукции в сопоставимых ценах над темпами роста реализованной продукции в действующих ценах указывает на то, что определяющее влияние на изменение данных показателей оказывал фактор объема, а не цены. 
 

2. Анализ баланса  готовой продукции.

Таблица 1.2.

Баланс  готовой продукции.

тыс.р.

Показатели	2007 год	2008 год	изменения
			в сумме	в %
1	2	3	4	5
1.Остаток  не реализованной товарной продукции на начало года (Он)	159	159	-	-
2. Выпуск товарной продукции (ТП)	2263	2079	-184	-8,13
3. Итого  товарной продукции с остатками	2422	2238	-184	-7,6
4. Реализованная  продукция (РП)	2250	1933	-317	-14,09
5. Остаток  нереализованной товарной продукции на конец года (Он)	172	305	+133	1,77 р

 

   Вывод: Таким образом, в 2008 году план по реализации продукции предприятие недовыполнило на 317 тыс.р. или на 14,09%. На данное изменение оказало влияние два фактора: изменение объемов производства продукции и ее конечного остатка. Определяющим было  влияние первого фактора, сократившее реализацию на 184 тыс.р. Изменение конечного остатка сократило реализацию на 133 тыс.р. 
 

3. Анализ выполнения  плана по номенклатуре  продукции. 

   Таблица 1.3.

   Выполнение  плана по номенклатуре продукции.

   тыс.р.

Вид продукции	По плану	Фактически	Принимается в  выполнение плана	Недовыполнение плана
1	2	3	4	5
1. Изделие А	546	624	546	-
2. Изделие Б	507	520	507	-
3. Изделие В	1210	935	935	275
4. Всего	2263	2079	1988	275

 

   Вывод: Из данных таблицы 1.3. следует, что в анализируемом периоде план по производству товарной продукции предприятие недовыполнило на 8,13%. По номенклатуре товарной продукции план оказался недовыполненным на 12,15%.

   Причиной  данного отставания явился недовыпуск изделия В на 275 тыс.р., что составило 100% недовыпуска. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

4. Анализ выполнения  плана по структуре  продукции. 

   Таблица 1.4.

   Выполнение  плана по структуре продукции.

   тыс.р.

Вид продукции	По плану		Фактически		Фактичес-кий выпуск при плановой структуре	Прини-мается в выполне-ние плана по структуре	Недовы-полнение плана по структуре
	в сумме	в %	в сумме	в %
1	2	3	4	5	6	7	8
1. Изделие А	546	24,13	624	30,01	502	502	-
2. Изделие Б	507	22,4	520	25,01	466	466	-
3. Изделие В	1210	53,42	935	44,97	1112	935	177
Всего	2263	100	2079	100	2079	1903	176

 

   Вывод: Из данных таблицы 1.4. следует, что при общем недовыполнении плана по выпуску продукции на 8,13%, план по структуре был недовыполнен на 8,47%.

   Причиной  отставания явилось несоблюдение запланированного соотношения продукции В, сложившееся результате сверх планового увеличения доли изделия А на 5,88% пункта и продукции Б на 2,61% пункта. Однако произошедшие изменения в структуре выпуска не изменили порядка соотношений отдельных видов продукции по сравнению с планом: наибольший удельный вес в фактическом объеме производства, также, как и по плану, занимает продукция В, далее идут продукция А и продукция Б. 
 

5. Анализ ритмичности выпуска продукции. 

   Таблица 1.5.

   Расчет  ритмичности выпуска продукции.

   тыс.р.

Период	По плану	Фактически	Принимается для  расчета Кр	Недовыпол-нение  плана	% выполнения плана	Кр
1	2	3	4	5	6	7
I квартал	454	532	454	-	1,77 р	1
II квартал	577	535	535	42	92,72	0,93
III квартал	577	535	535	42	92,72	0,93
IV квартал	655	477	477	-	72,82	0,73
Всего за год	2263	2079	2001	84	91,87	0,88