Значение и задачи выявления резервов финансово-хозяйственной деятельности предприятий

3 ВЫЯВЛЕНИЕ ВНУТРИПРОИЗВОДСТВЕННЫХ РЕЗЕРВОВ ОАО «Брянская МПМК-2»

 

3.1 Выявление резервов увеличения объема строительно-монтажных работ ОАО «Брянская МПМК-2»

 

 

Выявление резервов финансово-хозяйственной деятельности предполагает расширение комплекса выполняемых работ, связанных с ландшафтным проектированием. Для реализации этого мероприятия сначала необходимо провести анализ потенциальных потребителей и конкурентов. 

Основными потребителями услуг ландшафтного дизайна в Брянске и области являются муниципальные образования городов,  культурно – оздоровительные и лечебные учреждения, в соответствие с рисунком 11, что является благоприятным обстоятельством для рассматриваемого предприятия, так как оно, в основном, занимается строительством объектов социального и лечебно-оздоровительного назначения.  

 

Рисунок 11 - Структура бюджетных организаций - потребителей строительных услуг в Брянской области

На рынке ландшафтных услуг Брянска действуют следующие фирмы, которые предоставляют полный комплекс услуг.

1) ООО «Специализированная сервисная  компания»

2) ООО «Кварц»

3) ООО «Брянская строительная  компания»

4) ООО «Эксма»

   

 Эти фирмы предлагают весь  комплекс работ по озеленению  и благоустройству - от создания проекта, геосъемки, химического анализа грунтов до строительства гротов, водоемов, фонтанов, посадки редких растений и крупномерных деревьев. Однако предпочтение в критериях отбора проектов выражается в участках площадью не менее 20 соток.

Фирма  «Брянская строительная компания» специализируется на решении нестандартных задач в области ландшафтного проектирования и дизайна, озеленения и благоустройства для частных лиц, организаций и государственных предприятий. Она выполняет полный перечень работ (газоны, цветники, посадка деревьев и кустарников и т.д.). Выполняя работы, фирма использует все возможные последние достижения, технологии и материалы, руководствуясь нормами и правилами (СНиП) выполнения этих работ. Также фирма самостоятельно разрабатывает новые технологии на основе своего опыта. Благодаря этому, «Брянская строительная компания» достигает оптимального соотношения «цена-качество».

 Остальные фирмы  специализируются  на отдельных видах ландшафтных работ, таких как: посев газонной травы, создание водоема, создание клумб. Надо также отметить ООО «Зеленый город», ориентирующийся, в основном, на дорогостоящие проекты с использованием интродуцентов и редких растений, однако имеющее собственный питомник и налаженные каналы закупки посадочного материала с зарубежными партнерами.

Оценивая рыночную нишу предприятия за рассматриваемый период, мы отмечаем, что основной объем реализации СМР складывается из взаимодействия (субподряда) с ОАО «Брянскагропромстрой». Генеральный подрядчик использует субподряд на каждом объекте, строительство которого выполняется за счет бюджетных средств по итогам выигранных аукционов. Поскольку количество и уровень сложности объектов трудно прогнозируемы в условиях значительной зависимости от результативности аукционного процесса, то субподряд означает постоянное производство на уровне минимального спроса и оформление субподряда для удовлетворения более высокого спроса.

Основным преимуществом этой стратегии является себестоимость. Отсутствуют связанные с содержанием дополнительных производственных ресурсов расходы и, так как производство осуществляется равномерно, нет затрат на изменение объема производства. Главный недостаток заключается в том, что цена закупки (стоимость изделия, закупки, транспортировки и проверки) может оказаться выше себестоимости изделия при производстве на предприятии. Эта проблема решается на предприятии путем взаимодействия с несколькими «проверенными» субподрядчиками – небольшими предприятиями, которые минимизируют собственные затраты, штаты, производственные запасы. К их числу относится и рассматриваемое предприятие.

Таким образом, одним из путей наращивания объема реализации для ОАО «Брянская МПМК-2» является расширение «зоны обслуживания», т.е. видов работ, по которым можно было бы рассчитывать на заключение договоров субподряда с привычным Заказчиком.

Мы считаем, что таким направлением могло бы стать для предприятия выполнение комплекса озеленительных работ, смета на выполнение которых в обязательном порядке является составной частью сводных сметных расчетов по объекту. Отмечаем, что в настоящее время данные работы выполняются разовыми субподрядчиками,  качество работ и сроки их выполнения которых не признаются Заказчиком удовлетворительным, и по этой причине практически по каждому объекту на завершающей стадии строительства возникают сложности. Учитывая это, разработка данного направления решила бы комплексную задачу, как в плане наращивания собственного производственного потенциала, так и в плане выхода на новые рынки, например, при реализации коммерческих проектов озеленения.

  Производство озеленительных работ имеет свои особенности, к числу которых относим:

1. Комплексность  проблем, решаемых при озеленении, диктует необходимость наличия квалифицированных специалистов с профильным высшим образованием.

2. Рабочие должны  получить допуск к выполнению работ с опасными веществами (согласно типовой классификации, почвогрунты, используемые в озеленении, имеют 4 класс опасности).

3. Абсолютное большинство  работ в озеленении выполняются  вручную, однако при значительных  объемах или при реализации сложных проектов требуется техника общестроительного и специального назначения.

Данный перечень не является исчерпывающим, однако на первоначальном этапе предприятие сможет реализовывать только проекты «начальной» сложности. Это полностью согласуется с нашими предложениями, поскольку, как показывает анализ заявок УКС (Управление капитального строительства – основной заказчик бюджетных проектов на территории области) состав работ в сметах на озеленение характеризуется минимальным перечнем работ, наиболее распространенными видами посадочного материала и отсутствием сложных конструктивных элементов по причине дороговизны исполнения. Подтверждает наш подход пример сметы, представленной в приложении м на озеленение объекта, отделочные работы по которому выполнялись в рамках договора субподряда ОАО «Брянская МПМК-2».

Таким образом, обосновывая возможность реализации данной идеи на предприятии, рассчитаем минимальные первоначальные затраты и сгруппируем их по видам.

В таблице  17 представлены основные затраты необходимые для выполнения работ по благоустройству и озеленению на примере конкретного объекта - лыжной базы и стрелкового тира.  

 

Таблица 17 – Калькуляция основных затрат выполнения работ по благоустройству и озеленению лыжной базы и стрелкового тира 

Виды затрат	Краткая характеристика.	Годовая сумма расходов. руб
1. Заработная плата  дополнительных штатных единиц	1. Инженер-озеленитель (оклад 10000 руб.)	120000,0
2. ЕСН и страхование от несчастных случаев на производстве	ЕСН -3120- ИЗ; От Н.с (0,9*12000=108р) ВСЕГО: 3228	38736,0
3. Затраты на  допуск 2-х рабочих к работе  с опасными веществами 4 класса	1050 руб. ежегодно	1050,0
4. Приобретение 1-го  ПК (рабочей станции) с характеристиками, позволяющими работать с проф. программами озеленения	Системный блок – Графическая станция ProVision FX-3700 Процессор: Четырехъядерный Intel® Core™ i7 920 2,66 GHz 8MB LGA1366; Чипсет: Intel® X58 Express  Intel® ICH10R; Оперативная память: 6GB оперативной памяти, работающей в трехканальном режиме  3 x 2048Mb DDR3 PC10600, максимальный объем поддерживаемой памяти 24Гб; Видеоадаптер: Профессиональное графическое high-end решение NVIDIA® Quadro® FX 3800. Накопитель: 5 накопителей 146GB 15000rpm объединенных в RAID  массив 5 уровня, позволяют получить идеальный баланс между скоростью файловой системы и сохранностью данных Оптический привод: Пишущий привод Blu-ray. Операционная система: Windows Vista Business 64. Монитор – 19" MONITOR Samsung 943N KBB  (LCD, 1280x1024)  Принтер: Epson STYLUS TX200 (A4,32 стр/мин, 4краски, струйное МФУ, CR, USB2.0)	35145,0                                   6500   3140
5. Профессиональная. программа	«Наш Сад 9.0 Рубин»   Компьютерная программа для проектирования и визуализации ландшафтных проектов.	4000
6. Доплаты действующим работникам за увеличение объема работ	Доплата: 1000 р ЕСН: 260 р.	15120
Итого:		223691,0

 

Первоначальные затраты составят 223691 рублей, что является вполне приемлемой суммой для рассматриваемого предприятия.

Учитывая, что разработка данного направления является перспективной, т.е. не может остановиться на реализации бюджетных заявок в составе строительных работ новых объектов или ремонта действующих, покажем условно «ступени сложности» проектов озеленения.

 

Таблица 18 – Краткая характеристика основных типов проектов озеленения

Принципиальное отличие состава работ	Основные параметры исполнения	Требуемые технические ресурсы
1. Работы по благоустройству участка	- очистка участка от нежелательной растительности и мусора;   - корчевка и удаление пней, кронирование имеющихся деревьев;   - разметка согласно разбивочному чертежу всех функциональных зон, контуров дорожек и площадок, искусственных водоемов, спусков и других элементов дизайнерской композиции.	Специализированная техника озеленения
2. Разработка проектов  благоустройства и озеленения по индивидуальным заказам	-Посадка крупномеров, альпийские горки, клумбы, цветники и газоны; - устройство искусственных водоемов; - прокладка систем  полива, дренажа и освещения; - устройство дорожек и площадок, окультуривание почв, геопластика рельефа; - устройство вертикальных садов; - устройство зимних садов.	- специализированная техника озеленения; - поставка конструктивных элементов проекта; - поставка посадочного материала; - специальный склад для временного хранения посадочного материала.
3. Дендрологическое и фитопатологическое обследование насаждений и уход за ними.	- обрезка деревьев и кустарников; - лечение болезней  и борьба с вредителями; - подкормка удобрениями, прополка, использование гербицидов  и т.п.	- садовый инвентарь; - поиск поставщиков  материальных ресурсов.

 

Рассчитаем финансовые результаты выполнения первого возможного объекта в 2009г. – работ по благоустройству и озеленению лыжной базы. Ос

новные характеристики договора – генеральный подрядчик ОАО «Брянскагропромстрой», сроки работ – весна-лето 2009г., стоимость работ по договору начальная (стартовая цена лота - 694521 руб.), генподрядчик был единственным поставщиком, полностью удовлетворявший всем условиям открытого аукциона, поэтому аукцион выигран по начальной цене.

Основными видами работ по смете являются: устройство подстилающих и выравнивающих слоев оснований из песка, устройство оснований из щебня, устройство покрытия из горячих асфальтобетонных смесей, устройство бортовых камней, устройство бетонного покрытия, посев газонов.

 

Таблица 19 – Калькуляция основных затрат выполнения работ по благоустройству и озеленению лыжной базы и стрелкового тира 

Наименование затрат	Обоснование	Ед. изм.	Стоимость единицы, руб.	Потребность	Цена всего, руб.
Материалы
Бетон тяжелый, класс В 15 (М200)	СЦМ-401-0006	м³	3652,62	12,44	45436,86
Бордюр БР-100.30.15	СЦМ-403-0052-102	шт	408,36	182	74321,33
Семена газонов трав	СЦМ-414-038	кг	259,48	3,92	1017,16
Оплата труда рабочих строителей		ч.-час	12500 (78,1)	354,14	Всего 46001,33
Оплата труда машинистов		ч-час	15000 (93,7)	75,14	Всего: 11710,1
Машины и механизмы
Бульдозер ДТ 75	Расчет предприятия	м-час	800	55,93)	44744,0
Каток для укладки асфальтобетонной смеси ДУ 47Б	Расчет предприятия	м-час	600	37,34	22404,0
Вибротрамбочная машина (виброплита)	Расчет предприятия	м-час	600	21,96	13176,0
Самосвал КАМАЗ-5511	Расчет предприятия	м-час	3	1000	3000,0
Итого прямые затраты					261810,78
Накладные расходы 115% от ФОТ					66368,03
Итого фактическая и себестоимость					328178,81