Анализ финансового положения МУП «Водоканал»

      Переход на «прямые расчеты» очень важен  для реформы ЖКХ. Производители  услуг начнут ценить деньги, которые  платит население, будут оптимизировать производственный процесс. Россияне начнут бережнее относиться к жилищно-коммунальным услугам.

      Установка водосчетчиков позволяет платить  только за то, что жилец реально  потратил, а не за среднее количество, рассчитанное коммунальщиками и, как  правило, часто завышенное.

      Для решения поставленных задач финансового  оздоровления МУП «Водоканал» необходимо достижение ряда целевых индикаторов  и показателей.

      Целевые индикаторы направлены на увеличение доходной части и снижение расходной  части предприятия, определяют объем расчетов по налогам, объем финансовой помощи, достижение реального уровня доходов в соответствии с фактическим уровнем инфляции.

      Таблица 2.10

Целевые индикаторы финансового оздоровления МУП «Водоканал»

      Таким образом, стабилизация финансового  состояния МУП «Водоканал» является основой для нового строительства, реконструкции, модернизации объектов водо-канализационного хозяйства, что, в конечном счете, отразится на повышении качества жизни горожан, улучшении здоровья населения и экологической обстановки в городе.

      Финансовое  состояние – это устойчивая платежеспособность, достаточная обеспеченность собственными оборотными средствами и эффективное их использование, четкая организация расчетов, наличие устойчивой финансовой базы. Однако за последние пять лет (2004-2009 гг.) состояние жилищно-коммунальных предприятий свидетельствует о кризисном финансовом положении большинства из них, что характеризуется их неудовлетворительной платежеспособностью, просроченной задолженностью перед бюджетом, поставщиками и банками.

      МУП «Водоканал» сотрудничает с двумя  банками: ВТБ 24 и Сбербанк России.

      Для нормализации финансов в жилищно-коммунальном хозяйстве целесообразно ужесточить меры против роста просроченной дебиторско-кредиторской задолженности. В отдельных случаях возможно введение нормативных требований к уровню абсолютной ликвидности жилищно-коммунального предприятия.

      Предприятиям  ЖКХ следует отслеживать денежную задолженность и формировать  фонд риска на наличие сомнительных договоров за счет чистой прибыли. Это  необходимо для оценки платежеспособности должника, перспектив и сроков взыскания  долга.

      Кредиторская  задолженность не должна нарушать нормальных отношений с поставщиками, оказывать  отрицательное воздействие на отгрузку товаров и выполнения других обязательств в адрес предприятия, что приводит к потерям в форме уплаты штрафов, пени, неустоек. Предприятиям ЖКХ необходимо напомнить, что кредиторская задолженность является формой краткосрочных обязательств предприятия – плательщика. Это – денежные активы предприятия-получателя средств, и недопустимо их необоснованное отвлечение из оборота. Необходима выработка такой политики, при которой халатность и преднамеренная задержка в оплате счетов отрицательно сказалась бы на репутации предприятия. Нужно осознавать огромное значение фактора времени для эффективного использования финансов ЖКХ. Финансовым службам предприятий нужно следить за темпами инфляции, соотношением курса рубля к мировым валютам и понимать, что всякая оборачиваемость, а не высокие тарифы приносят весомые доходы.

      Тем же предприятиям, которые не хотят  брать на себя выполнение работы по проверке платежеспособности клиентов, но заинтересованы в быстром получение по счетам, целесообразно было бы использовать факторинговый вид услуг. Сущность его состоит в получение факторинговой фирмой платежных документов клиентов и осуществлению операций по денежным расчетам.

      Факторинговые операции планируются в отношении  следующих дебиторов: ОАО «ТГК-14» - задолженность составляет 4710 тыс. руб., ООО «Сотниково» - 436 тыс. руб., ООО  «Сибэнергострой» 745 тыс. руб., а также  в отношении физических сумма  задолженности которых составляет более 50 тыс. руб.

      Таким образом, факторинговые операции будут  способствовать разрешению кризиса  неплатежеспособности, а значит ускорению  оборачиваемости финансов МУП «Водоканал».

     Планирование  дебиторской и кредиторской задолженности - важный этап формирования бюджета движения денежных средств и прогнозного баланса. Неточности в планировании расчетов с контрагентами могут негативно повлиять на финансовую устойчивость жилищно-коммунальной компании. Планы погашения дебиторской и кредиторской задолженности являются частью маркетинговой и кредитной политики компании. К сожалению, в МУП «Водоканал» не ведется планирование и анализ дебиторской и кредиторской задолженности, что отражается на динамике этих показателей. Не смотря на то, что существует множество распространенных методик. Можно порекомендовать наиболее простую.

     Основой для планирования дебиторской и  кредиторской задолженности служит организация системы оперативного и бухгалтерского учета на предприятии, отражающего полную информацию по клиентам, видам деятельности, конкретным продуктам, материалам или услугам в разрезе каждого заключенного контракта.

     Для определения задолженности необходимо:

• оперативно отслеживать состояние расчетов с дебиторами и кредиторами;
• анализировать своевременность погашений и выплат, прогнозировать штрафные санкции.

     Прогноз дебиторской и кредиторской задолженности  включает:

• определение суммы погашения задолженности на начало прогнозного периода - задолженность прошлых лет;
• планирование состояния по расчетам с контрагентами на конец периода - текущая задолженность.

     Для многих российских предприятий ЖКХ  дебиторская задолженность составляет значительную часть в структуре  оборотных активов и требует  эффективного управления.

     Планируя  и заключая контракты с контрагентами, организация определяет баланс дебиторской и кредиторской задолженности для обеспечения оптимальной платежеспособности предприятия.

     В условиях становления рыночных отношений  в жилищно-коммунальном хозяйстве  в целях снижения уровня убыточности, улучшения финансового состояния предприятия целесообразно:

• составлять план по доходам и расходам по видам работ и оперативно анализировать отклонения от плана и вызвавшие их причины, рассчитывать влияние факторов (особенно роста цен, расценок, тарифов, норм расхода материалов и трудоемкости работ). Ежемесячно анализировать использование материальных ресурсов в целях выявления экономии.
• своевременно учитывать все вводимые изменения по расчету налогов, что будет способствовать снижению нереализационных расходов;
• использовать дифференцированные тарифы на коммунальные услуги.

     Обеспечить  более строгий учет сверхнормативной площади и второго жилья, что  касается оплаты сверхнормативного  потребления коммунальных услуг, оплата которых может производиться  по повышенным тарифам и ставкам, что позволит получить дополнительные средства. Тарифы за сверхнормативное потребление коммунальных услуг рекомендуется устанавливать на уровне, утвержденном на последующий период, и вплоть до полного возмещения затрат в зависимости от размера превышения норматива. Однако реализация этого предложения потребует создания информационной базы по демографическому и социальному составу семей, уровню их доходов и обеспеченности жильем, а также применения квартирных счетчиков по фактическому расходу воды.

     Организация учета потребления холодной воды позволит на 10-30% снизить расход этих ресурсов. Принимая во внимание высокую  стоимость счетчиков для поквартирного  учета, а также их установки и  обслуживания, на первом этапе рекомендуется  оборудовать приборами учета сначала дома.

     Учитывая  рост дебиторской задолженности  покупателей и заказчиков, которая  составила на 1 января 2009 года почти 89% оборотных активов, рекомендуется  создать при предприятии единый расчетно - кассовый центр, осуществляющий сбор платежей за коммунальные услуги, имеющий базу данных и своевременно отслеживающий задолженности по оплате. В этих условиях размер просроченной задолженности не будет превышать 12-14%.

     Другим  вариантом сокращения задолженности  по оплате коммунальных услуг является ее взыскание в бесспорном порядке на основании исполнительных документов органов, совершающих нотариальные действия: в случае, если оплата просрочена более чем на три месяца, исполнитель услуг вправе прекратить их предоставление до ликвидации задолженности.       

     Для оздоровления финансового состояния  предприятия, кроме ликвидации дебиторской  задолженности необходимы также  следующие мероприятия:

1. Своевременное переутверждение тарифов в связи с изменениями тарифов по энергоносителям.
2. Внедрение в производство новых технологий по очистке стоков; замена устаревшего оборудования.
3. Неукоснительное исполнение планово-предупредительного ремонта оборудования в целях недопущения аварийных ситуаций.
4. Консервация объектов неиспользуемых в производстве.

     Стабилизация  финансового состояния МУП «Водоканал»  имеет большое значение для социально-экономического положения региона. Проведение данных мероприятий позволит решить финансовые проблемы МУП «Водоканал» и обеспечит  его стабильную и бесперебойную  работу. 
 
 
 
 
 
 

Заключение

     Таким образом, в дипломной работе рассмотрены  основные аспекты антикризисного управление в МУП «Водоканал» г. Улан-Удэ.

     Анализ  организации финансов предприятия  жилищно-коммунального хозяйства  позволил сделать следующие выводы:

     1. МУП «Водоканал» исполняет функции единого поставщика услуг водоснабжения и водоотведения на территории г. Улан-Удэ.

     2. Применительно к МУП «Водоканал»   сумма поступлений от текущего  вида деятельности в 2008 г. составила  606439 тыс. руб., из них поступления  от покупателей и заказчиков – 606403 тыс. руб.,  т.е. почти 100% от общей суммы притока денежных средств от текущей деятельности. Наибольшие суммы оттока денежных средств в 2007 г. и 2008 г.  были связаны с перечислением средств поставщикам, подрядчикам (25,4% и 32,3% соответственно) и на оплату труда (35,6% и 30,7%).

      3. Анализ динамики финансовых результатов  предприятия показал, что в  2008 валовая прибыль составила  11802 тыс.руб., что на 19819 тыс. руб.  больше, чем в 2006 году. Это произошло  в результате большего увеличения выручки от реализации продукции на 82204 тыс. руб. или на 18% по сравнению с себестоимостью реализованной продукции, которая увеличилась на 62385 тыс. руб. или на 13%.