Анализ использования, реализации и финансовых результатов от реализации молока

 

Рационально подобранные размеры предприятия способствуют использованию в полном объеме трудовых ресурсов, средств и предметов труда, что, в свою очередь, позволяет обеспечить высокий уровень результативности и экономической эффективности хозяйственной деятельности.

Анализируя таблицу 2.1,  можем отследить динамику роста всех показателей за три года (кроме уменьшения в 2012 году среднегодовой численности работников).

ЗАО «Тубинск» является крупным по размерам предприятием, так как все показатели, характеризующие его размеры больше средних по району.

 

Таблица 2.2 – Структура выручки от продажи продукции в ЗАО «Тубинск»

Отрасль и вид продукции	2010 год		2011 год		2012 год
	Сумма, тыс. р.	Удельный вес, %	Сумма, тыс. р.	Удельный вес, %	Сумма, тыс. р.	Удельный вес, %
1Растиниеводство	36833	15,48	57259	18,28	116965	28,87
1.1 Зерно	31938	13,43	50330	16,07	103585	25,56
1.2 Прочая продукция растениеводства	4895	2,06	6929	2,21	13380	3,30
2 Животноводство	194433	81,74	248111	79,22	280409	69,20
2.1 Скот и птица в живой массе	50851	21,38	44361	14,16	62148	15,34
2.2 Молоко цельное	135018	56,76	196594	62,77	206593	50,98
2.3 Прочая продукция животноводства	8564	3,60	7156	2,28	11668	2,88
3 Прочая реализация	6602	2,78	7815	2,50	7837	1,93
ИТОГО	237868	100,00	313185	100,00	405211	100,00

 

Считается, что хозяйство специализируется на одном виде продукции, если выручка от ее продажи занимает более 50% в общем объеме выручки от продаж, специализируется на двух видах продукции, если на их долю приходится более 67% объема продаж, а на каждый из них – не менее 20%, но не более 50% выручки.

На основании выше сказанного и анализа таблица 2.2 можно сделать вывод, что в 2010-2012 годах ЗАО «Тубинск» специализировалось на производстве молока, так как удельный вес этого вида продукции в общей сумме выручки от продаж превысил 50%.

Кроме молока хозяйство занималось производством и реализацией зерна, а так же занималась выращиванием скота и птицы на мясо. Удельный вес этих видов продукции в общем объеме продаж за 2010-2012 года варьировался в интервале от 13,43 до 25,56%.

Удельный вес выручки от реализации прочей продукции растениеводства и животноводства суммарно не превышал 6%.

Чтобы оценить глубину специализации рассчитывается коэффициент специализации. При его расчете учитывают стоимость реализованной продукции и удельный вес каждого вида продукции в общем ее объеме.

,    (1.1)

где КСП – коэффициент специализации;

Удi – удельный вес i-го вида продукции в общем ее объеме;

ni – порядковый номер i-го вида продукции по его удельному весу в убывающем ранжированном ряду.

 

Таблица 2.3 – Ранжированный ряд структуры выручки от реализации продукции

Вид продукции	2010 год		2011 год		2012 год
	ni	Удi	ni	Удi	ni	Удi
Зерно	3	13,43	2	16,07	2	25,56
Прочая продукция растениеводства	5	2,06	5	2,21	4	3,30
Скот и птица в живой массе	2	21,38	3	14,16	3	15,34
Молоко цельное	1	56,76	1	62,77	1	50,98
Прочая продукция животноводства	4	2,78	4	2,28	5	2,88

 

Ксп 2010 = 100 / (56,76*1+21,38*3+13,43*5+2,78*7+2,06*9) =

=100 / 226,05 = 0,44.

Ксп 2011 = 100 / (62,77*1+16,07*3+14,16*5+2,28*7+2,21*9)=

=100 / 217,63 = 0,46.

Ксп 2012 = 100 / (50,98*1+25,56*3+15,34*5+3,3*7+2,88*9) =

=100 / 253,38 = 0,39.

ЗАО «Тубинск» за все 3 анализируемых года имеет высокий уровень специализации, так как значение коэффициента специализации находится на интервале от 0,4 до 0,6.

 

2.3. Комплексная оценка  всесторонней интенсификации

производства

 

Эффективность и результативность деятельности сельскохозяйственной организации определяется не только природно-климатическими, но и экономическими условиями хозяйствования, основной составляющей которых является достаточная обеспеченность предприятия производственными ресурсами и эффективность их использования, что находит свое отражение в показателях экстенсивности и интенсивности использования ресурсов.

Показатели экстенсивности использования ресурсов называются количественными, а показатели интенсивности использования ресурсов - качественными.

Данные показатели используются в целях комплексной оценки всесторонней интенсификации производства (Таблицы 2.4, 2.5).

В течение анализируемого периода стоимость валовой продукции увеличилась на 48329 тыс.руб. или на 15,69%. Произошедшие изменения сопровождались увеличением количественных показателей – материальные затраты, среднегодовая стоимость основных средств, амортизация основных средств и совокупные затраты, а также увеличением среднегодовой выработке одного работника, уровней зарплатоотдачи, амортизациоотдачи, отдачи прочих затрат и совокупных затрат в целом.

При чем темпы роста на материальные затраты и среднегодовую стоимость основных средств превысили темпы роста стоимости продукции, поэтому данные виды ресурсов использовались полностью экстенсивно. Остальные затраты использовались преимущественно интенсивно.

 

Таблица 2.4 – Расчет показателей интенсификации ЗАО «Тубинск»

 

Показатель	2010 год	2011 год	2012 год	Темп роста, %	Прирост, %	Изменение, +/-
А	1	2	3	4	5	6
1.Стоимость валовой продукции, тыс. руб.	284549	307957	356286	115,69	15,69	48329
Количественные показатели использования ресурсов
2. Среднегодовая численность работников, занятых с/х производством, чел.	569	559	531	94,99	-5,01	-28
3.Затраты на оплату труда с отчислениями, тыс. руб.	45639	64162	59553	92,82	-7,18	-4609
4.Материальные затраты, тыс. руб.	183353	243611	314810	129,23	29,23	71199
5.Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.	180589	191781	239913	125,10	25,10	48132
6. Амортизация основных средств	26914	28512	31531	110,59	10,59	3019
7.Прочие затраты, тыс. руб.	53066	104069	100617	96,68	3,32	-3452
8.Совокупные затраты, тыс. руб.	308972	440354	492506	111,84	11,84	52152
Качественные показатели использования ресурсов
9.Среднегодовая выработка 1 работника, тыс. руб.	500	551	671	121,79	21,79	120
10.Зарплатоотдача, руб.	6,235	4,800	5,983	124,65	24,65	1,183
11.Материалоотдача, руб.	1,552	1,264	1,132	89,53	-10,47	-0,132
12.Фондоотдача, руб.	1,576	1,606	1,485	92,48	-7,52	-0,121
13.Амортизациоотдача, руб.	10,57	10,80	11,30	104,62	4,62	0,50
14.Отдача прочих затрат, руб.	5,36	2,96	3,54	119,66	19,66	0,58
15.Отдача совокупных затрат, руб.	0,921	0,699	0,723	103,44	3,44	0,024

 

 

Увеличение суммы затрат на 52152 тыс.руб. позволило увеличить стоимость ВП на 46721 тыс.руб..

Преимущественно интенсивное использование большинства видов производственных ресурсов привело к их относительной экономии на сумму 16939,54 тыс. руб.

 

Таблица 2.5 – Сводный анализ показателей интенсификации ЗАО «Тубинск»

 

Вид ресурсов	Прирост ресурса на 1% прироста продукции	Доля влияния на 100% прироста продукции				Относительная экономия (перерасход) ресурсов, тыс.руб.
		В %		В тыс.руб.
		экстенсивности	интенсивности	экстенсивности	интенсивности
Среднегодовая численность работников, занятых с/х производством, чел.	0,821	82,1	17,9	39682	8647	-12976,55
Затраты на оплату труда с отчислениями, тыс. руб.	0,802	80,2	19,8	38775	9554	-14676,02
Материальные затраты, тыс. руб.	1,117	111,7	-11,7	53985	-5656	32976,43
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.	1,081	108,1	-8,1	52260	-3931	18041,56
Амортизация основных средств	0,956	95,6	4,4	46198	2131	-1454,53
Прочие затраты, тыс. руб.	0,836	83,6	16,4	40388	7941	-19780,43
Совокупные затраты, тыс. руб.	0,967	96,7	3,3	46721	1608	-16939,54

 

2.4 Анализ финансовых результатов  от реализации

 

 

Получение положительного финансового результата является конечной целью деятельности любой коммерческой организации. Качество прибыли является высоким, если большая ее часть получена от текущей деятельности.

Относительной характеристикой финансовых результатов и эффективности деятельности предприятия является рентабельность. В рентабельности отражаются результаты живого и овеществленного труда, качество реализуемой продукции, уровень организации производства и управления.

 

Таблица 2.6 – Факторы формирования прибыли от реализации продукции

 

Отрасль и вид продукции	Выручка от реализации продукции, тыс. руб.			Полная себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.
	2010	2011	2012	2010	2011	2012
1.Растениеводство, всего, в т.ч. тыс. руб.	36833	57259	116965	33419	47221	99325
1.1.Зерно и зернобобовые культуры	31938	50330	103585	28399	40537	85736
1.2.Прочая продукция растениеводства	4895	6929	13380	2405	6684	13589
2Продукция животноводства, всего, в т.ч. тыс. руб.	194433	248111	280409	180621	215619	240359
2.1.Скот и птица в живой массе	50851	44361	62148	48994	48010	70869
2.2.Молоко цельное в пересчете на зачетный вес	135018	196594	206593	119382	156023	163907
2.3.Прочая продукция животноводства	8564	7156	11668	12245	11586	24172
3.Прочая реализация	6602	7815	7837	7834	8439	5059
В целом по хозяйству	237868	313185	405211	221874	271279	344743