Анализ имущественного состояния и источников формирования имущества ресторана

Таблица 2.5

Анализ структуры  собственного капитала за 2011г.

(тыс. руб.)

Показатели	Абсолютные величины		Удельные веса (%) в  общей величине собственного капитала		Изменения
	На начало года	На конец года	На начало года	На конец года	В абсолютных величинах	В удельных весах	В % к изменению общей  величины собственного капитала
Уставной капитал	324039	324039	6,1	6,1	-	-	-
Добавочный капитал	2082326	2082575	39,0	39,0	+249	-	-2,6
Резервный капитал	291715	243788	5,5	4,6	-47927	-0,9	+504,1
Нераспределенная прибыль	2645679	2683849	49,4	50,3	+38170	+0,9	-401,5
Итого собственный капитал	5343759	5334251	100	100	-9508	-	+100

 

Выводы:

Уменьшение  величины собственного капитала, снижение доли собственных источников в валюте пассива баланса свидетельствует  о снижении финансовой устойчивости предприятия и повышении зависимости  предприятия от заемных и привлеченных средств. При этом наличие перераспределенной прибыли, которая увеличилась к концу отчетного периода, может рассматриваться как источник пополнения оборотных средств.

Заемный капитал  – это кредиты банков и финансовых компаний, займы, кредиторская задолженность, коммерческие бумаги.

Большое влияние  на финансовое состояние предприятия  оказывает состав и структура  заемных средств, т.е. доля долго  – средне – и краткосрочных  финансовых обязательств, что требует  изучения их динамики, состава и  структуры (табл. 2.6).

Как видно из таблицы 2.6, на конец отчетного периода  по сравнению с началом уменьшилась  величина долгосрочных кредитов на 63911 тыс. руб. или 3,1 %, увеличилась величина краткосрочных кредитов на 241650 тыс. руб. или на 10,7 %, сократилась доля кредиторской задолженности с 61,6 % до 54 % или на 153943 тыс. руб.

Таблица 2.6

Динамика суммы  и структуры заемного капитала ООО  «Кристи»

Источники заемных средств	Сумма, тыс. руб.			Структура капитала, %			Темп изме-нения,%
	на начало периода	на конец периода	изменения	на начало периода	на  конец периода	изменения
Долгосрочные займы  и кредиты	312265	248354	-63911	14,4	11,3	-3,1	79,5
Краткосрочные займы  и кредиты	521025	762675	+241650	24,0	34,7	+10,7	146,4
Кредиторская задолженность, в том числе:	1338865	1184922	-153943	61,6	54,0	-7,6	88,5
поставщикам	687262	459888	-227374	31,6	20,9	-10,7	66,9
персоналу по оплате труда	42912	63821	+20909	2,0	2,9	+0,9	148,7
внебюджетным фондам	14756	8616	-6140	0,7	0,4	-0,3	58,4
бюджету	104332	247216	+142884	4,8	11,3	+6,5	237,0
прочим кредиторам	489603	405381	-84222	22,5	18,5	-4,0	82,8
Итого	2172155	2195951	+23796	100,0	100,0	-	101,1

 

 

Привлечение заемных  средств в оборот предприятия  – явление нормальное. Это содействует  временному улучшению финансового  состояния при условии, что средства не замораживаются на продолжительное время в обороте и своевременно возвращаются. Иначе может возникнуть просроченная кредиторская задолженность, что в конечном итоге приводит к выплате штрафов и ухудшению финансового положения. Поэтому в процессе анализа необходимо изучить состав, давность появления кредиторской задолженности, наличие, частоту и причины образования просроченной задолженности поставщикам ресурсов, персоналу предприятия по оплате труда, бюджету, определить сумму выплаченных пеней за просрочку платежей.

Превышение  собственных средств предприятия  над заемными свидетельствует о  достаточном запасе и относительной  независимости от внешнего финансирования.

Состояние дебиторской  и кредиторской задолженности, их размеры  и качество оказывают сильное влияние на финансовое состояние предприятия. Для улучшения состояния кредиторской задолженности необходимо систематически следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности; контролировать состояние расчетов по просроченным задолженностям; своевременно выявлять недопустимые виды кредиторской задолженности: просроченная задолженность поставщикам, бюджету, по претензиям. Анализ состава кредиторской задолженности ООО «Кристи» показал, что за отчетный период снизилась задолженность поставщикам на 33,1 % (66,9 – 100%), внебюджетным фондам 41,6 % (58,4 – 100), прочим кредиторам на 17,2 % (82,8 – 100), что может положительно характеризовать деятельность предприятия.

Однако рост задолженности персоналу по оплате труда на 48,7 % (148,7 – 100) и бюджету на 137 % (237 – 100) отрицательно характеризуют деятельность ООО «Кристи». Постоянное наличие кредиторской задолженности положительно сказывается на финансовом положении предприятия, т.к. в условиях инфляции она обесценивается, а главное уменьшается потребность в получении кредитов и займов. Превышение кредиторской задолженности над дебиторской является важным фактором финансовой стабильности предприятия. Для оценки кредиторской задолженности ООО «Кристи» необходимо ее сравнить с дебиторской задолженностью.

Удельный вес  кредиторской задолженности ООО «Кристи» сократился в пассиве баланса, но одновременно увеличилась и доля краткосрочных займов и кредитов, т.е. увеличилась финансовая зависимость предприятия от заемных средств.

Дебиторская задолженность по ее отдельным статьям на начало и конец отчетного периода отражается в бухгалтерском балансе (раздел II), а подробная расшифровка ее статей дается в форме № 5 (раздел II). В этой форме приводится просроченная дебиторская задолженность длительностью свыше трех месяцев, а также перечень организаций – дебиторов, имеющих наибольшую задолженность.

Сравнительный анализ дебиторской  и кредиторской задолженности оформлены  в таблице 2.7.

Таблица 2.7

Сравнительный анализ дебиторской  и кредиторской задолженности по ООО «Кристи» на конец отчетного года, тыс. руб.

Виды задолженности	сумма дебиторской задолженности	сумма кредиторской задолженности	Превышение задолженности
			дебиторской над кредиторской	кредиторской над дебиторской
1	2	3	4	5
Расчеты с поставщиками и подрядчиками за товары, работы и услуги	-	459888	-	+459888
Расчеты с покупателями и заказчиками	829634	-	+829634	-
Расчеты с дебиторами по претензиям	-	-	-	-
Расчеты по авансам выданным и полученным	212059	-	+212059	-
Расчеты по внебюджетным платежам	-	8616	-	+8616
Расчеты с бюджетом	-	247216	-	+247216
Расчеты по оплате труда	-	63821	-	+63821
Расчеты с подотчетными лицами	-	-	-	-
Расчеты с прочими  дебиторами и кредиторами	-	265910	-	+265910
Всего	1041693	1045451	+1041693	+1045451

 

Кредиторская задолженность превышает дебиторскую на 3758 тыс. руб. (1045451 – 1041693), что является важным фактором финансовой стабильности предприятия, уменьшается потребность в получении кредитов и займов при постоянном наличии кредиторской задолженности.

По результатам проведенного анализа дебиторской и кредиторской задолженности ООО «Кристи» за отчетный год можно сделать следующие выводы:

Доля дебиторской задолженности  в общем объеме текущих активов  снизилась на 17,5  % и составила  к величине текущих активов 31,7 %.

Сумма дебиторской задолженности, относящейся к быстро реализуемым  активам, превышает сумму краткосрочных  кредитов и займов на 762675 тыс. руб. в  начале и на 279018 тыс. руб. в конце  отчетного года, что показывает тенденцию  к уменьшению текущей ликвидности в недалеком будущем.

Кредиторская задолженность  превышает дебиторскую на 3758 тыс. руб. (1045451 – 1041693), что является важным фактором финансовой стабильности предприятия, уменьшается потребность в получении  кредитов и займов при постоянном наличии кредиторской задолженности.

Кредиторская задолженность  в целом превысила дебиторскую  задолженность на 3758 тыс. руб.

 

 

3. Направления совершенствования  расчетов с дебиторами и кредиторами

3.1. Управление расчетами  с дебиторами и кредиторами

 

Для управления дебиторской задолженности предприятия может использовать следующие приемы:

1. Исключение из числа партнеров предприятия дебиторов с высоким уровнем риска: собрать информацию о клиентах – дебиторах и проанализировать ее; принять решение о предоставлении или об отказе в кредите.
2. Периодический пересмотр предельной суммы кредита. Фиксированный максимальный предел суммы задолженности может быть дифференцирован по группам предстоящих дебиторов, исходя из финансового состояния отдельных клиентов.
3. Использование возможности оплаты дебиторской задолженности векселями, ценными бумагами.
4. Определение возможной суммы оборотных активов, отвлекаемых в дебиторскую задолженность по кредиту, а также выданным авансам.
5. Формирование условий обеспечения взыскания дебиторской задолженности, определения системы мер, гарантирующих получение долга.
6. Формирование системы штрафных санкций за просрочку исполнения обязательства контрагентами – дебиторами.
7. Использование современных форм рефинансирования дебиторской задолженности.

Состояние дебиторской и кредиторской задолженности, их размеры и качество оказывают сильное влияние на финансовое состояние организации.

 

 

 

 

3.2. Рекомендации по оптимизации  состояния расчетов с дебиторами  и кредиторами

 

Для улучшения финансового  положения организации необходимо:

1. следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности. Значительное превышение дебиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости организации и делает необходимым привлечение дополнительных источников финансирования;
2. контролировать состояние расчетов по просроченным задолженностям;
3. по возможности ориентироваться на увеличение количества заказчиков с целью уменьшения риска неуплаты монопольным заказчикам.