Контрольная работа по "Налоговому праву"

Объект налогообложения и налоговая база налога при упрощенной системе

 Объектом налогообложения  налога при упрощенной системе  признается валовая выручка.

Налоговая база налога при упрощенной системе определяется как денежное выражение валовой выручки. Валовой выручкой признается сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационных доходов.

 Ставки налога при упрощенной системе.

1. Ставки налога при  упрощенной системе устанавливаются в следующих размерах:

- пять (5) процентов - для организаций и индивидуальных предпринимателей, не уплачивающих налог на добавленную стоимость;

- три (3) процента - для организаций и индивидуальных предпринимателей, уплачивающих налог на добавленную стоимость.

2. Для осуществляющих  розничную торговлю и не уплачивающих  налог на добавленную стоимость  организаций с численностью работников  в среднем за период с начала  года по отчетный период включительно  не более 15 человек и индивидуальных предпринимателей, валовая выручка которых нарастающим итогом с начала года составляет не более 4100000000 белорусских рублей, ставка налога при упрощенной системе устанавливается в размере три (3) процента в отношении выручки от реализации в розничной торговле приобретенных товаров.

Под приобретенными товарами понимаются товары, приобретенные и реализуемые в неизменном состоянии, в том числе в неизменном виде. В отношении приобретенных товаров допускаются фасовка (розлив) в банки, бутылки, флаконы, мешки, ящики, коробки, помол (разрезка) для фасовки (упаковки), другие простые операции по упаковке или переупаковке, не направленные на изменение свойств товаров.

Налоговый и отчетный периоды, порядок исчисления, сроки представления налоговых деклараций (расчетов) и уплаты налога при упрощенной системе.

 Налоговым периодом  налога при упрощенной системе  признается календарный год. Отчетным периодом по налогу при упрощенной системе признается:

- календарный месяц - для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему с уплатой налога на добавленную стоимость ежемесячно;

- календарный квартал - для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему без уплаты налога на добавленную стоимость либо с уплатой налога на добавленную стоимость ежеквартально.

 Организации и индивидуальные  предприниматели, применяющие упрощенную  систему, не позднее 20-го числа  месяца, следующего за истекшим  отчетным периодом, представляют  в налоговые органы налоговую  декларацию (расчет) по налогу при упрощенной системе.

 Уплата налога при  упрощенной системе производится  не позднее 22-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным  периодом.

2. Единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц.

Плательщики единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц:

Плательщиками единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц признаются индивидуальные предприниматели, а также физические лица, не осуществляющие предпринимательскую деятельность.

Объект налогообложения и налоговая база единого налога:

1. Объектом налогообложения  единым налогом признается:

1.1. для плательщиков - индивидуальных  предпринимателей (физических лиц, не зарегистрированных в качестве  индивидуальных предпринимателей):

1.1.1. оказание потребителям  услуг (выполнение работ;

1.1.2. розничная торговля  товарами

1.1.3. осуществление общественного  питания через торговые объекты  общественного питания, относящиеся  к мелкорозничной торговой сети (мини-кафе, летние и сезонные кафе.

 Налоговая база единого  налога определяется плательщиками - индивидуальными предпринимателями  исходя из осуществляемых видов  деятельности и (или) количества  магазинов, иных торговых объектов, торговых мест на рынке, торговых  объектов общественного питания, обслуживающих объектов, выручки от реализации товаров (работ, услуг), а также продолжительности отчетного периода.

Налоговая база единого налога для плательщиков - физических лиц определяется исходя из осуществляемых видов деятельности и (или) количества торговых мест на рынке, иных установленных местными исполнительными и распорядительными органами мест для осуществления торговли.

Виды деятельности, при осуществлении которых физические лица, не осуществляющие предпринимательскую деятельность, уплачивают единый налог.

1. Физические лица, не  осуществляющие предпринимательскую  деятельность, уплачивают единый  налог при осуществлении следующих  видов деятельности:

- оказание услуг по выращиванию сельскохозяйственной продукции;

- оказание услуг по дроблению зерна;

- выпас скота;

- репетиторство;

- чистка и уборка жилых помещений;

- уход за взрослыми и детьми; услуги, выполняемые домашними работниками: стирка и глаженье постельного белья и других вещей; выгул домашних животных и уход за ними; закупка продуктов, приготовление пищи, мытье посуды; внесение платы из средств обслуживаемого лица за пользование жилым помещением и жилищно-коммунальные услуги;

- музыкальное обслуживание свадеб, юбилеев и прочих торжественных мероприятий; деятельность независимых актеров, конферансье, музыкантов; предоставление услуг тамадой; фотосъемка, изготовление фотографий; деятельность, связанная с поздравлением с днем рождения, Новым годом и иными праздниками независимо от места их проведения;

- реализация котят и щенков при условии содержания домашнего животного (кошки, собаки);

- услуги по содержанию, уходу и дрессировке домашних животных, кроме сельскохозяйственных животных;

- предоставление секретарских услуг и услуг по переводу;

- предоставление услуг, оказываемых при помощи автоматов для измерения веса, роста;

- ремонт и переделка трикотажных, меховых, швейных изделий и головных уборов.

2. Физические лица до  начала осуществления видов деятельности, подают в налоговый орган по  месту жительства письменное  уведомление с указанием видов деятельности, которые они предполагают осуществлять, видов товаров, а также периода осуществления деятельности и места осуществления деятельности.

Виды деятельности, при осуществлении которых индивидуальные предприниматели уплачивают единый налог

1. Индивидуальные предприниматели  уплачивают единый налог при  осуществлении видов деятельности, которыми являются:

1.1. розничная торговля  товарами, относимыми к следующим  товарным группам:

- хлеб и хлебобулочные изделия, молоко и молочная продукция;

- картофель, овощи, плоды, ягоды, арбузы, дыни, виноград;

- иные продовольственные товары (за исключением пива, пивного коктейля, алкогольных напитков);

- одежда из натуральной кожи (пальто, полупальто, куртки, блейзеры, жакеты, жилеты, пиджаки, плащи, костюмы), ковры и ковровые изделия, сложные бытовые электротовары (за исключением электрохолодильников бытовых и морозильников, машин стиральных бытовых), телерадиотовары (кроме телевизионных приемников цветного и черно-белого изображения, кассет всех видов, компакт-дисков, элементов питания, запасных частей и принадлежностей к этим товарам, устройств беспроводного управления);

- автомототранспортные средства;

- произведения живописи, графики, скульптуры, предметы народных промыслов;

- печатные издания (за исключением газет и журналов);

- строительные материалы, моющие, чистящие и полирующие средства, парфюмерные, косметические товары;

- иные непродовольственные товары (за исключением драгоценных металлов и драгоценных камней и изделий из них, специфических товаров, табачных изделий, нефтепродуктов через автозаправочные станции, ценных бумаг, газет и журналов, всех видов изделий из натурального меха, мебели, электрохолодильников бытовых и морозильников, машин стиральных бытовых, телевизионных приемников цветного и черно-белого изображения, компьютеров бытовых персональных, ноутбуков, их составных частей и узлов, мобильных телефонов, запасных частей к автомобилям);

1.2. осуществление общественного  питания через торговые объекты  общественного питания (за исключением  торговли алкогольными напитками, пивом, пивным коктейлем и табачными изделиями);

1.3. техническое обслуживание  и ремонт автомобилей, мотоциклов, мотороллеров и мопедов, восстановление  резиновых шин и покрышек, диагностирование  транспортных средств;

1.4. производство мебели по заказам потребителей;

1.5. ремонт бытовых изделий  и предметов личного пользования; ремонт и техническое обслуживание  музыкальных инструментов;

1.6. производство по заказам  потребителей одежды (в том числе  головных уборов), готовой трикотажной одежды машинной и ручной вязки, обуви, ремонт и переделка трикотажных, меховых, швейных изделий и головных уборов;

1.7. деятельность в области  фотографии;

1.8. производство кино- и  видеофильмов по заказам потребителей;

1.9. услуги парикмахерских  и салонов красоты;

1.10. деятельность автомобилей-такси  и прочего пассажирского сухопутного  транспорта в пределах Республики  Беларусь, деятельность внутреннего  водного транспорта;

1.11. деятельность автомобильного  грузового транспорта в пределах  Республики Беларусь;

1.12. деятельность автомобилей-такси, прочего пассажирского сухопутного  транспорта за пределами Республики  Беларусь;

1.13. чистка и уборка  жилых помещений;

1.14. чистка и уборка  транспортных средств;

1.15. общее строительство  зданий, изоляционные работы, санитарно-технические работы, штукатурные работы, столярные и плотницкие работы, устройство покрытий пола и облицовка стен, малярные и стекольные работы, устройство покрытий капитальных строений (зданий, сооружений), прочие строительные работы, требующие специальных профессий, электромонтажные работы, прочие отделочные работы;

1.16. услуги по выращиванию  сельскохозяйственной продукции, услуги  по дроблению зерна; выпас скота;

1.17. производство изделий  из бетона, гипса, цемента; резка, обработка  и отделка декоративного и строительного камня, производство готовых металлических изделий по заказам потребителей;

1.18. репетиторство (консультативные  услуги по отдельным учебным  предметам (предметам), учебным дисциплинам (дисциплинам), образовательным областям, темам, в том числе помощь в подготовке к централизованному тестированию);

1.19. зрелищно-развлекательная  деятельность (деятельность танцевальных  залов, площадок и школ танцев);

1.20. врачебная и стоматологическая  практика, прочая деятельность по  охране здоровья человека;

1.21. ветеринарная деятельность;

1.22. физкультурно-оздоровительная  деятельность; деятельность в области  спорта (за исключением деятельности  по игре в бильярд);

1.23. аренда машин и оборудования  без оператора; прокат бытовых  изделий и предметов личного пользования;

1.24. копирование записанных  материалов (звуко- и видеозаписей, программных средств);

1.25. деятельность в области  упаковки;

1.26. уход за взрослыми  и детьми; услуги, выполняемые домашними  работниками: стирка и глаженье  постельного белья и других вещей; выгул домашних животных и уход за ними; закупка продуктов, приготовление пищи, мытье посуды; внесение платы из средств обслуживаемого лица за пользование жилым помещением и жилищно-коммунальные услуги;

1.27. деятельность, связанная с вычислительной техникой, обучение работе на персональном компьютере, деятельность, связанная с компьютерными и электронными играми;

1.28. деятельность, связанная  с организацией отдыха и развлечений, - услуги парков с аттракционами  и заведений по пользованию игровыми автоматами без денежного выигрыша; услуги по организации и проведению массовых гуляний, новогодних елок; деятельность цирков, кукольных театров, развлекательных тиров; предоставление (включая прокат) транспортных средств и иного оборудования для отдыха и развлечений; катание на катерах, лошадях; организация детских игровых комнат; деятельность, связанная с проведением игры в пейнтбол, лазертаг и страйкбол;

1.29. секретарские услуги  и услуги по переводу;

1.30. окрашивание, гравирование  металлов, нанесение печатных знаков (рисунков на металлы); написание картин, портретов по заказам потребителей;

1.31. стирка, химическая чистка  и окрашивание текстильных и  меховых изделий;

1.32. услуги в области  животноводства, кроме выпаса скота  и ветеринарных услуг;

1.33. музыкальное обслуживание  свадеб, юбилеев и прочих торжественных  мероприятий; деятельность независимых  актеров, конферансье, музыкантов; предоставление  услуг тамадой; организация похорон  и связанных с ними услуг; деятельность, связанная с поздравлением с днем рождения, Новым годом и иными праздниками независимо от места их проведения;

1.34. пропитка древесины, производство  деревянных строительных конструкций  и столярных изделий; производство  из пластмассы и поливинилхлорида (ПВХ) дверных полотен и коробок, окон и оконных коробок, жалюзи;