Сравнительная характеристика внешнего и внутреннего налогового консультанта

 

В результате клиент получает:

Рациональную структуру  владения и ведения бизнеса;

Оптимальную схему товарно-денежных потоков;

Удобные и понятные договорные отношения в группе компаний;

Максимальное налогосбережение;

Гибкую систему управления налогами в группе компаний;

Возможность легально выплачивать  доходы владельцам бизнеса с минимальными налоговыми издержками;

Минимизацию налоговых  рисков.

 

Наверно такой результат  устроил бы любого даже самого требовательного клиента, но нет клиент потребует гарантии и будет прав разработать и внедрить это одно, а кто будет отвечать перед государством особенно в России где налоговое законодательство является самым быстро меняющимся и самым сложным в применении, на один и тот же вопрос имеется два а как правило, и три мнения МИНФИН, ФНС, налогоплательщик, налоговый консультант или аудитор, а зачастую и суд вообще высказывает позицию, отличающуюся от всех. Естественно должны быть гарантии. На пример в нашей компании мы несем перед клиентом полную материальную ответственность по условиям договора, и кроме того наша профессиональная деятельность застрахована на сумму в 1000000 евро или 40000000 руб. Достаточно серьезная гарантия для клиента.

 

Еще один важный момент, на котором хотелось бы остановиться на примере нашей компании это что мы стараемся разбивать нашу работу на этапы в зависимости от ситуации и от потребностей клиента.

 

Этап 1. Анализ и построение концептуальной модели

 

На данном этапе осуществляется анализ бизнеса клиента и построение модели работы «как есть». На основе проведенного анализа предлагается несколько вариантов «как может быть». Предлагаемые варианты оформляются в виде презентации со всеми необходимыми пояснениями и ссылками на нормативные документы. Также осуществляются приблизительные расчеты основных финансовых показателей предлагаемых вариантов в сравнении с моделью «как есть». После презентации клиент выбирает наиболее подходящий ему вариант. Выбранный вариант дорабатывается до стадии готовности к самостоятельному внедрению клиентом. Клиенту предоставляется вся необходимая информация: предметы и существенные условия договоров, сроки и порядок осуществления платежей, расчеты налоговых последствий, описание рисков, обоснование «деловых целей» каждого договора и сделки в целом.

 

Этап 2. Подготовка пакета документов для реализации схемы

 

Специалисты нашей компании могут подготовить необходимый  пакет документов для реализации разработанной схемы. При выполнении данного этапа наши специалисты согласуют с клиентом формы и содержание первичных учетных документов (накладные, акты, счета-фактуры и т.п.)

 

Этап 3. Сопровождение  схемы

 

Выполнение этого этапа  подразумевает материальную ответственность  консультанта за налоговые последствия  вследствие реализации предложенной схемы. В рамках этапа сопровождения мы берем на себя обязанность по ее доработке и/или модификации в связи и изменениями законодательства или характера бизнеса клиента; подготовке документации для третьих лиц (в т.ч. налоговых органов), касающейся используемой схемы; представление интересов клиента в государственных органах в связи с применением схемы.

 

И так консалтинг - это  профессиональная помощь со стороны  внешних специалистов руководителям  и управленческому персоналу  различных организаций (клиенту) в анализе и решении проблем их функционирования и развития.

 

Как правило, помощь реализуется  в виде консалтинговых проектов, которые  включают в себя диагностику, планирование действий и выработку решений, внедрение  выбранных решений, завершение проекта и мониторинг реализации внедренных рекомендаций.

 

В чем преимущества использования  консультантов в бизнесе и  когда это целесообразнее всего  делать?

 

Можно выделить несколько  ситуаций, в которых приглашение  консультантов может быть оправдано, и принести пользу организации.

 

У Вас возникла проблема, требующая выделения специалистов, которые будут заниматься исключительно  ее решением.

 

У Ваших штатных сотрудников  есть свои повседневные обязанности  в рамках текущей деятельности. Компании, стремящиеся к снижению издержек, не могут позволить себе содержать значительный штат сотрудников. А поиск и наем их требует времени и издержек. Консультанты в этом случае являются дополнительным трудовым ресурсом, который доступен, когда он необходим, и удаляется, когда необходимость в нем прошла.

Когда задача/проблема носит  комплексный, долгосрочный, системный  характер.

 Для этого необходимо  переосмыслить долгосрочную стратегию  развития, философию управления, разработать  или изменить корпоративную культуру, осуществить реструктуризацию компании. Если масштаб задачи таков, что для ее решения необходимо осуществить радикальные комплексные преобразования в системе управления, принципах построения бизнеса, лучше всего пригласить сторонних экспертов, которые привнесут свежие идеи, проверенные методы и предоставят необходимые ресурсы.

Когда проблема носит  разовый, ситуационный характер.

 Если задача/проблема  не носит повторяющегося, рутинного  характера, эффективнее не создавать  внутренний организационный потенциал для ее решения, а приглашать консультантов.

Когда существуют расхождения  во взглядах на проблему и пути ее решения.

 В этой ситуации  консультанты способны объективно  оценить проблему и предложить  пути ее решения, так как  они свободны от штампов, предубеждений и привязанностей, имеющихся у клиента. Наконец, консультант является независимым и незаинтересованным лицом в том смысле, что его единственным интересом является, наиболее эффективное разрешение реальных задач/проблем заказчика и у него нет конфликтующих личных интересов.

Когда цена решения задачи/проблемы и связанная с этим ответственность  достаточно высока.

В этом случае консультанты помогут выявить "подводные камни", дополнительные риски и могут  выступить дополнительным источником информации при окончательном принятии решения.

Когда задача/проблема нова для клиента и необходимы дополнительные ресурсы - знания и опыт экспертов  в соответствующей области.

 В этом случае  консультанты могут предложить  свои технологии решения, подобрать  и обучить персонал для дальнейшего сопровождения внедренных бизнес процессов.

 

Заканчивая эту статью, хотелось бы подчеркнуть те преимущества, которые клиент получает при обращении  в фирму, которая специализируется на том или ином виде консалтинга, причем не важно налоговый это консалтинг или управленческий, а может быть и юридический это основные преимущества консалтинга:

Это независимый от Вас  специалист, он не работник Вашей организации, следовательно, результаты его работы отличаются объективностью,

Внешний консультант, работая во многих организациях, имеет опыт решения проблем в этих организациях и ему легче диагностировать проблему, найти способы ее решения, чем менеджеру или внутреннему консультанту,

Работа консультанта, это всегда взгляд со стороны, что весьма полезно, для осознания проблем организации,

 

И наконец, помните, что  не всякий консультант даст тот результат, на который вы рассчитываете в  первую очередь это должен быть добросовестный консультант главной задачей, которого является помощь клиенту, а не обогащение за счет последнего. И во вторую профессиональный, так как без специальных знаний оказание квалифицированной помощи просто не возможно, поэтому такой консультант придерживается следующих принципов в своей работе:

Сохранять полную конфиденциальность по отношению к полученной от клиента информации.

Поддерживать атмосферу  сотрудничества с клиентом, основанную на взаимном доверии.

Отказываться от проекта, в случае отсутствия уверенности  в успешном его выполнении.

Не давать рекомендаций и не совершать действий, идущих вразрез с законодательством.

Честно и своевременно информировать клиента о любом  риске или препятствие (например, конфликт интересов) при выполнении проекта.

Продвигать данные принципы на все сторонние компании и лица, задействованные в выполнении проектов.

 

 

 

 

е дано описание профессии  налогового консультанта, разработанное  в рамках инициативы «Перспективы на завтра» Федеральной палаты налоговых  консультантов (Принято 12 июня 2006 г. Федеральным  собранием палаты).

 

 

 Налоговый консультант является лицом свободной профессии и одновременно органом налогового правосудия. Он обладает защищенным законом правом не разглашать имеющуюся информацию о детальном знании экономических и личных отношений наших клиентов. Он несет ответственность за высокий профессиональный уровень своей работы. Он сопровождает своих клиентов в качестве независимых и компетентных советников при решении всех налоговых и экономических вопросов с целью достижения оптимальных показателей предпринимателей, учреждений или частных лиц, содействуя их экономическому успеху.

 

Спектр услуг налогового консультанта охватывает, в частности, правовые положения по национальным и международным стандартам, налоговые  консультации и налогово-правовую защиту. Сферами его деятельности являются также консультации в частных имущественных делах, производственно-экономические консультации, а также проведение законных или добровольных проверок. Налоговый консультант исполняет свои профессиональные обязанности самостоятельно и добросовестно, не поддаваясь никакому давлению. Обладая высокой квалификацией, которую постоянно повышает, он обеспечивает также качественное выполнение всех канцелярских работ.

 

 

 

Направления деятельности. Главная задача налогового консультанта – помощь в налоговых вопросах, представительство на финансово-судебных процессах и предоставление советов в производственно-экономических вопросах. Свою деятельность мы можем осуществлять самостоятельно или находясь в качестве служащего бюро налоговых советников. Работа налогового советника состоит преимущественно в планировании налоговых процессов для оптимального налогообложения, ведении бухгалтерского учета, составлении годовых балансов и налоговых деклараций, перепроверке извещений, поступающих от налогового ведомства. Налоговый советник также может быть доверенным представителем в конфликтах с налоговой инспекцией и перед финансовым судом.

 

Список услуг, выполняемых  налоговым консультантом:

Ведение бухгалтерии  предпринимателей

Ведение бухгалтерии  для представителей свободных профессий

Расчет зарплаты за работодателя

Составление годовых  расчетов о доходах и убытках  предприятий 

Составление годового баланса  предприятия 

Составление налоговых  деклараций предпринимателей и частных  лиц 

Представление клиента  перед финансовыми органами, финансовыми судами, а также в случае уголовно-налогового и административного преследования клиента

Консультативные услуги относительно:

 

   - налогового расчета;

 

   - предпринимательских  и производственно-экономических  вопросов;

 

   - производственного бухгалтерского учета и внутренней контрольной системы;

 

   - вопросов основания  и ведения предприятия;

 

   - имущественного  планирования;

 

   -  поддержки  при банковских переговорах;

 

   - составления  экспертных заключений;

 

   - прочие консультации и представительство (в частности, относительно социального 

 

     страхования).

 

Недопустимо выполнение юридических консультаций в других юридических областях и проверка годовых отчетов концерна.

 

Гонорар налогового советника  удерживается согласно «Закону о предписании пошлин налоговых консультантов» (StBGebV). В большинстве случаев основой расчета является валовая продукция предприятия или затраты времени на выполнение консультации.

 

 

 

Налоговый консультант  несет ответственность за правильность налоговой консультации по отношению к клиенту и должен иметь профессиональную страховку для такой ответственности. Налоговый консультант не должен исполнять свою деятельность только сам, но может пользоваться помощью персонала помощников налогового консультанта. Условием такой помощи является то, что сотрудники действуют исключительно по указанию, под надзором и под профессиональную ответственность налогового консультанта.

 

 

 

Многие полагают, что  налоговый советник – это юрист  и бухгалтер в «одном флаконе». Это упрощенное понимание, далекое от истины. Деятельность налогового советника – не результат совмещения этих двух профессий. Наличие экономического и юридического образования совершенно недостаточно, чтобы разобраться в сложной сфере налоговых хитросплетений и построить на предприятии надежную систему управления налоговыми рисками. Налоговый советник знает не только право и налоги, но и эффективно использует знания в сфере управления, экономики и маркетинга, знает основы финансового анализа и бухучета.