Сравнительная характеристика внешнего и внутреннего налогового консультанта

 

Достаточно часто клиент, обращаясь к налоговому консультанту, не может четко сформулировать свою проблему, очень часто клиент пытается за многословием скрыть отсутствие понимания своей проблемы. Клиент надеется, что налоговый консультант самостоятельно поймет, в чем проблема или что волнует клиента. В таких ситуациях особенно важно помочь сформулировать проблемы и предложить выработать общий взгляд на них, помочь определить круг «носителей проблем».

 

Профессиональная компетентность налогового консультанта определяется умением представить клиенту  различные варианты решения проблем, сформулировать выгоды и преимущества, которые могут быть получены в результате разрешения проблемы, проанализировать риски и неблагоприятные последствия, которые могут наступить в обратной ситуации. Налоговый консультант должен уметь предложить варианты консультирования (экспертиза, исследование, разработка организация поиска и принятия решений, обучение и т.п.), варианты совместной работы.

 

Профессиональная компетентность налогового консультанта опирается  на ведение образовательной, научной  работы в предметной и (или) смежных областях, наличие публикаций по проблеме, постоянное повышение своей квалификации.

 

 

Беспристрастность и  объективность

 

Многие крупные организации  имеют специальные подразделения  налоговых консультантов, другие организации  предпочитают обращаться к налоговым консультантам, не состоящим в штате организации, однако, и в тех и других случаях важна беспристрастность и объективность налогового консультанта. Как правило, обращение к налоговому консультанту сопровождается жалобами клиента на противоречивость налогового законодательства, просьбой помочь разобраться в сложной ситуации или разъяснить порядок отражения в бухгалтерском учете хозяйственной операции, оформленной договором, а заодно пояснить налогообложение данной операции.

 

Желание помочь клиентам часто приводит к тому, что налоговый консультант пытается прочесть в налоговом законодательстве не то, что написано, а то, что налоговому консультанту хотелось бы прочесть. Избежать таких ошибок помогает выработка собственного стиля работы, который основывается на определенных принципах и правилах. В первую очередь налоговый консультант должен приучить себя не надеяться на собственные знания, а лишний раз убедиться в них, то есть каждый раз не вредно начинать консультацию с прочтения в очередной раз конкретных статей налогового законодательства, которыми консультант должен воспользоваться.

 

При оказании услуги налоговый  консультант часто общается с  различными службами клиента, например, решение проблемы на налоговому планированию потребует привлечения к работе не только подразделения бухгалтерской службы (главного бухгалтера), но и финансового подразделения (финансового директора, финансиста), которые всегда имеют собственное мнение, но которое не всегда объективно, то есть чье-то мнение является предвзятым. В таких случаях необходимо, основываясь на собственных методиках, стандартах, обосновать объективность тех положений, которые предлагает консультант, то есть необходимо умение игнорировать предвзятое мнение.

 

Таким образом, в беспристрастном и объективном консультировании помогает разработка единых методик по решению конкретных проблем, которые могут использоваться при оказании услуг различным клиентам.

 

 

Добросовестность

 

Сложности становления  налоговой системы, сопровождающиеся не только частыми изменениями, но и противоречиями налогового законодательства, арбитражная судебная практика по рассмотрению споров по вопросам налогового законодательства - все эти проблемы приводят к тому, что налоговый консультант должен не только хорошо разбираться в налоговом законодательстве, знать арбитражную практику, но и уметь при оказании услуги использовать свои знания и опыт, а также выработать по определенным вопросам свое мнение, основанное на знаниях и опыте.

 

Проблемы, с которыми обращается клиент к налоговому консультанту, редко имеют однозначное решение, чаще всего приходится при анализе проблемы вырабатывать вместе с клиентом целый ряд альтернативных решений, выбирать из их числа наиболее приемлемые для клиента. Таким образом, добросовестность консультанта будет определяться полнотой рассмотрения и проработки самой проблемы клиента, полнотой анализа возможных вариантов решений, и полнотой помощи при выборе окончательного решения.

 

Консультации, основанные на знаниях и опыте, профессиональной компетентности, будут определять качество предоставления услуг.

 

Налоговое законодательство устанавливает властные правоотношения. Государство заинтересовано в максимально  возможном поступлении налогов  и контролирует полноту исчисления и своевременность уплаты налогов через исполнительные органы власти, то есть ФНС РФ и его структурные подразделения.

 

Однако налогоплательщики  не заинтересованы в полной мере уплачивать налоги и ищут пути оптимизации налогообложения. Клиентами налогового консультанта чаще всего выступают именно налогоплательщики, поэтому при оказании услуг по налоговому консультированию необходимо учитывать этот конфликт интересов.

 

С другой стороны, в самой  организации при выборе из альтернативных решений проблемы налогоплательщика  одного решения или в отношении путей реализации принятых решений могут вступать в конфликт интересы лиц, принимающих решения.

 

В таких ситуациях  налоговый консультант должен, учитывая конфликт интересов, используя объективность  и беспристрастность, оказывать  добросовестно помощь клиенту, ориентируясь исключительно на интересы самой организации в целом. На помощь ему придет Кодекс этических норм, разработанный самим налоговым консультантом или консультационной фирмой, сотрудником которой является налоговый консультант.

 

 

Конфиденциальность

 

Заключая договор с  налоговым консультантом, клиент понимает, что помощь в решении проблем  сопровождается раскрытием финансовой информации организации, часто раскрывается в процессе консультации коммерческая тайна, - все это требует обеспечение конфиденциальности от налогового консультанта.

 

Знакомство с налоговым  консультантом начинается с просьбы  рассказать об опыте работы по схожим проблемам. Налоговый консультант, рассказывая о решении проблем  клиентов, должен помнить о конфиденциальности, то есть предоставлять информацию о предыдущих работах, услугах, о проблемах, причинах их возникновения, решаемые задачи, трудности, результативность и т.п., но без названий, имен и прямых аналогий. Обсуждая решенные проблемы клиентов важно придерживаться нейтральности отзывов о бывших клиентах.

 

Если в процессе обсуждения возникает имя коллеги по профессии  или название конкурирующей фирмы, то лучше отзываться о коллегах по профессии, как минимум, в нейтральной  форме, но важнее - подчеркнуть их сильные стороны, сформулировать проблемы, за разрешением которых следует обращаться к ним.

 

В заключение необходимо инициировать, если клиент сам не понимает вопрос, соглашение о конфиденциальности, ясно сформулировать условия и гарантии предоставления конфиденциальности, подписать это соглашение, а в дальнейшем последовательно исполнять его.

 

Для такого обсуждения необходимо иметь домашние заготовки формулировок о конфиденциальности, включить их в проект договора с клиентом.

 

Вообще, при работе с  клиентом необходимо быть открытым при  разумном соблюдении собственных интересов  и интересов бывших и настоящих  клиентов.

 

 

Экономическая результативность

 

Налоговый консультант  чаще всего заинтересован в заключении договора с клиентом, поэтому возникает двойственность при определении стоимости оказываемых услуг. С одной стороны, есть желание договориться о максимально возможной стоимости, но с другой, - желание не потерять клиента, не отпугнуть его высокими расценками, при этом необходимо учитывать и интересы консультационной фирмы, налогового консультанта. В решении этой проблемы поможет калькуляция затрат, которая определяет ориентировочную стоимость услуг в режиме реального времени по запросу, тогда консультант может ясно называть стоимость своих услуг и (или) возможный порядок затрат на разрешение проблемы и (или) принципы формирования своего вознаграждения.

 

Если обе стороны  заинтересованы в заключении договора, то можно представить право клиенту  самостоятельно сформировать стоимость консультационного проекта в зависимости от потребностей и финансовых возможностей организации, или рекомендовать объем консультационных услуг исходя из финансовых возможностей организации.

 

Очень важно, уступая  клиенту, показать пути экономии и обосновать необходимость тех или иных затрат при выборе форм сотрудничества и определении возможного объема консультационных услуг. Можно быть гибким при обсуждении вопросов о скидках, рассрочках, формах и времени оплаты, предложить формы и способы финансовой и материальной отчетности, как в период, так и по завершении работ по договору.

 Бесплатная консультация

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ

1. Конституция Российской Федерации. – М.: Юридическая литература, 1993. – 64с.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации: часть первая и вторая (по состоянию на 1 февраля 2005 года). – М.: Юран-Издат, 2005

3. Бисвас С., Д Твитчелл Руководство по управленческому консалтингу 2-е изд. – М.: Издательский дом и Вильямс, 2004

4. Броненкова С.А. Управленческий анализ. – М.: Финансы и статистика 2001

5. Барнгольц С.Б., Мельник М.В. Методология экономического анализа деятельности хозяйствующего субъекта: Учеб. пособие – М.: Финансы и статистика, 2003

6. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации. Сост. С.Д. Шаталов. М.: МЦ ФЭР, 2001

7. Налоговое планирование в организации – Учебно-практическое пособие – М.: Книжный мир, 2004.

8. Налоговое право: Учебник/ Под ред. С.Г. Пепеляева. М.: Юристъ, 2004

9. Практика оптимизации налоговой нагрузки экономического субъекта – М: Академический проспект, 2003.

10. Пятенко О.С. Организация работы аудитора и консультанта: Учебно-практическое пособие. – М.: ИД ФБК – Пресс, 2005

11. Вылкова Е.С., М.В. Романовский. Налоговое планирование – СПБ: Питер, 2004.

12. Дадашев А.З., Лобанов А.В. Налоговое администрирование в Российской Федерации. М.: «Книжный мир», 2002

13. Демишева Т.А. Организация и методика налогового консультирования. М.: Изд-во Палата налоговых консультантов. 2004

14. Евстигнеев Е.Н. Налоги и налогообложение. Учебное пособие. – М.: Инфра-М, 2003

15. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации под редакцией Ф.В. Брызгалина М.: «Аналитика-Пресс», 2001

16. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации. Сост. С.Д. Шаталов. М.: МЦ ФЭР, 2001

17. Налоговое планирование в организации – Учебно-практическое пособие – М.: Книжный мир, 2004.

18. Налоговое право: Учебник/ Под ред. С.Г. Пепеляева. М.: Юристъ, 2004

19. Практика оптимизации налоговой нагрузки экономического субъекта – М: Академический проспект, 2003.

20. Пятенко О.С. Организация работы аудитора и консультанта: Учебно-практическое пособие. – М.: ИД ФБК – Пресс, 2005

21. Подольский В.И. Аудит. – М.: Юнити, 2000

22. Правила и стандарты аудиторской деятельности. – М.: ФБК-Пресс, 2000.

23. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособие / Савицкая.- 6-е изд., перераб. и доп. – Мн.: Новое знание, 2001.

24. Тихонов Д.Н., Л.Г. Линник. Налоговое планирование и минимизация налоговых рисков – М: Альпиона Бизнес Бук, 2004г.

25. Черник Д.Г. Налоги. Учебное пособие. 4-е изд. – М.: Финансы и статистика, 2000

26. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа, 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Инфра-М., 2001