Контрольная работа по "Налогам"

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 27 Декабря 2011 в 07:39, контрольная работа

Краткое описание

Задание 1
Индивидуальный предприниматель занимается производством мебели. В 1 квартале текущего года реализована продукция покупателю по ценам без НДС на сумму 1200 тыс. руб. От покупателей на расчетный счет поступила выручка в сумме 354 тыс. руб., авансы в счет будущих поставок — 236 тыс. руб.

Вложенные файлы: 1 файл

Документ Microsoft Word.docx

— 37.68 Кб (Скачать файл)

     Особенности уплаты страховых взносов при начале и прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя. Если плательщики страховых взносов начинают осуществлять предпринимательскую деятельность после начала очередного расчетного периода, размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется исходя из стоимости страхового года пропорционально количеству календарных месяцев с календарного месяца начала деятельности.

     В целях реализации данного положения календарным месяцем начала деятельности признается для индивидуального предпринимателя календарный месяц, в котором произведена его государственная регистрация в качестве индивидуального предпринимателя.

     За неполный месяц деятельности размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

     Если плательщики страховых взносов прекращают осуществлять предпринимательскую деятельность после начала очередного расчетного периода, размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется исходя из стоимости страхового года пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

     За неполный месяц деятельности размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя включительно (ст. 14 Федерального закона N 212-ФЗ).

     В силу ст. 16 Федерального закона N 212-ФЗ физические лица, прекратившие деятельность в качестве индивидуального предпринимателя до конца расчетного периода, обязаны в 12-дневный срок с даты государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя представить в соответствующий территориальный орган ПФР расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам за период с начала расчетного периода по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя включительно.

     Уплата страховых взносов, исчисленных на основании данного расчета, производится не позднее 15 календарных дней со дня его подачи.

     В случае непредставления индивидуальным предпринимателем в установленные сроки расчета по страховым взносам срок уплаты страховых взносов считается наступившим по истечении 30 календарных дней с даты государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя включительно.

Декларация  по страховым взносам

    

     Настоящий Порядок разработан в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2009, N 30, ст. 3738, N 48, ст. 5726) (далее - Федеральный закон N 212-ФЗ).

     Форма РСВ-1 ПФР:

1.1. Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации (далее - ОПС), страховым взносам на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования (далее - ОМС) плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (форма РСВ-1, утвержденная Приказом Минздравсоцразвития России от 12.11.2009 N 894н, зарегистрированная в Минюсте России от 18.12.2009 N 15761) (далее - Расчет), заполняется с использованием средств вычислительной техники или шариковой (перьевой) ручкой, черным либо синим цветом, печатными буквами.

     Расчет представляется в электронной форме в сопровождении бумажного носителя либо по установленным форматам в электронной форме с электронной цифровой подписью в соответствии со статьей 15 Федерального закона N 212-ФЗ.

     Основанием для заполнения Расчета являются данные бухгалтерского учета.

     1.2. При заполнении Расчета учитывается следующее:

В каждую строку и соответствующие ей графы  вписывается только один показатель. В случае отсутствия каких-либо показателей, предусмотренных Расчетом, в строке и соответствующей графе ставится прочерк. Все значения денежных показателей  отражаются в рублях. Значения показателей  менее 50 копеек отбрасываются, а значения показателей 50 копеек и более округляются  до полного рубля. Округление до целых  рублей базы для начисления страховых  взносов, а также исчисленных  сумм страховых взносов, иных показателей, имеющих денежное выражение, которые  указываются в Расчете, производится после суммирования всех данных индивидуального  учета в целом по плательщику  страховых взносов.

     Для исправления ошибок следует перечеркнуть неверное значение показателя, вписать правильное значение показателя и поставить подпись плательщика или его представителя под исправлением, с указанием даты исправления. Все исправления заверяются печатью организации (штампом - для иностранных организаций) или подписью индивидуального предпринимателя, физического лица, не признаваемого индивидуальным предпринимателем, или их представителей.

     Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.

     1.3. В верхней части каждой заполняемой страницы Расчета указывается регистрационный номер плательщика, присвоенный ему в территориальном органе Пенсионного фонда Российской Федерации (далее - ПФР) по месту постановки на учет.

     1.4. Титульный лист, Разделы 1, 2 Расчета заполняются всеми плательщиками, Разделы 3 и 4 Расчета заполняются плательщиками, применяющими пониженные тарифы в отношении выплат, начисленных в пользу отдельных работников в соответствии с частью 2 статьи 57 и статьи 58 Федерального закона N 212-ФЗ, Раздел 5 заполняется при наличии на начало расчетного периода недоимки (переплаты) по страховым взносам, образовавшейся по состоянию на 31.12.2009 включительно.

     1.5. Достоверность и полнота сведений, указанных в Расчете, подтверждаются плательщиками или их представителями в соответствии с пунктом 2.3 Главы II настоящего Порядка.

     1.6. Раздел "Заполняется работником ПФР" содержит сведения о представлении Расчета (способ представления, количество страниц расчета, количество листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к Расчету, дату представления, фамилию и инициалы имени и отчества работника ПФР, принявшего Расчет, его подпись).

     Форма РСВ-2 ПФР:

     1.1. Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации, страховым взносам на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования   плательщиками страховых взносов, не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (форма РСВ-2, утвержденная приказом Минздравсоцразвития России от 12.11.2009 № 895н, зарегистрированная в Минюсте России от 14.12.2009 №15581) (далее - Расчет) заполняется с использованием средств вычислительной техники или шариковой (перьевой) ручкой, черным либо синим цветом, печатными буквами.

    1.2. При заполнении Расчета учитывается  следующее.

    В каждую строку и соответствующие  ей графы вписывается только один показатель. В случае отсутствия каких-либо показателей, предусмотренных Расчетом, в строке и соответствующей графе  ставится прочерк. Все значения денежных показателей отражаются в рублях с копейками.

    Если  на страницах Расчета, которые должны быть представлены плательщиком, какие-либо таблицы им не заполняются, то в полях  этих таблиц ставится прочерк.

    Для исправления ошибок следует перечеркнуть неверное значение показателя, вписать  правильное значение показателя и поставить  подпись плательщика или его  представителя под исправлением, с указанием даты исправления. Все  исправления заверяются печатью (при  наличии) и подписью индивидуального  предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, физического лица, не признаваемого  индивидуальным предпринимателем, или  их представителей.

    Не  допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или  иного аналогичного средства.

    После заполнения Расчета проставляется  сквозная нумерация заполненных  страниц в поле «Стр.».

    1.3. В верхней части каждой заполняемой  страницы Расчета указывается  регистрационный номер плательщика,  присвоенный ему в территориальном  органе Пенсионного фонда Российской  Федерации (далее - ПФР) по месту  постановки на учет.

    1.4. Титульный лист и  Раздел 1 заполняются  всеми плательщиками.  Таблица  2.1 Раздела 2 Расчета заполняются  всеми плательщиками, за исключением  глав крестьянских (фермерских) хозяйств (далее - КФХ). Таблица 2.2  Расчета заполняются плательщиками - КФХ.  Раздел 3 заполняется при наличии задолженности по уплате страховых взносов в виде фиксированного платежа, образовавшейся на 31.12.2009 года включительно.

    Достоверность и полнота сведений, указанных  в Расчете, подтверждаются плательщиками  или их представителями в соответствии с пунктом 3 Главы II настоящего Порядка.

    1.5.  Раздел «Заполняется работником ПФР» содержит сведения о представлении Расчета (количество страниц расчета, количество листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к Расчету, дата представления, фамилию и инициалы имени и отчества работника ПФР, принявшего расчет, его подпись).

    1.6. Плательщики, добровольно вступившие в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию, в соответствии с подпунктами 1 и 5 части 1 статьи 29 Федерального закона от 15 декабря 2001 года № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2001, № 51, ст. 4832; 2002, № 22, ст. 2026; 2003, № 1, ст.ст.2, 13, № 52 (часть 1) ст. 5037; 2004, № 27, ст. 2711, № 30, ст. 3088, № 49, ст.ст.4854,4856; 2005, № 1 (часть1), ст. 9, № 45, ст. 4585; 2006, № 6, ст. 636, № 31 (часть1), ст. 3436; 2007, № 30, ст. 3754; 2008, № 18, ст. 1942, № 29 (часть 1), ст. 3417, № 30 (часть1), ст.ст.3602; 2009, № 1, ст. 12, № 29, ст. 3622) (далее – Федеральный закон № 167-ФЗ), заполняют Расчет в общем порядке.

    1.7. Плательщики, добровольно вступившие  в правоотношения по обязательному   пенсионному  страхованию,  в   соответствии с подпунктом 2 части  1 статьи 29 Федерального закона №  167-ФЗ заполняют Расчет в порядке,  установленном для глав КФХ. 

        Форма 4-ФСС: Новая форма - 4 ФСС используется для предоставления отчетов начиная с 1 квартала 2011 года. Утверждена приказом Минздравсоцразвития РФ от 28 февраля 2011 года N 156н "Об утверждении формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения и порядка ее заполнения".

     Приказ Минздравсоцразвития РФ от 28 февраля 2011 года N 156н зарегистрирован в Минюсте РФ 16.03.2011 года, N 20129. Новая форма вступает в силу с 05.04.2011. В формат данных внесены изменения приказом ФСС от 14.06.2011 года N 148.

     Приказ вступает в силу с 1 января 2011 года, начиная с представления расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения за I квартал 2011 года.

     Форма - 4 ФСС РФ 2011 заполняется с использованием средств вычислительной техники или от руки шариковой (перьевой) ручкой черного либо синего цвета печатными буквами.

     Плательщики страховых взносов представляют Расчет на бумажном носителе либо по установленным форматам в электронной форме с электронной цифровой подписью в соответствии со статьей 15 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» (Собрание законодательства Российской Федерации 2009, № 30, ст. 3738; № 48, ст. 5726; 2010, № 19, ст. 2293; № 31, ст. 4196; № 40, ст. 4969; № 42, ст. 5294; № 49, ст.6409; № 50, ст.6597; № 52 ст.6998; 2011, № 1, ст.40, 44) (далее – Федеральный закон от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). Основанием для заполнения Расчета являются данные бухгалтерского учета.

     2. При заполнении Расчета в каждую строку и соответствующие ей графы вписывается только один показатель. В случае отсутствия каких-либо показателей, предусмотренных Расчетом, в строке и соответствующей графе ставится прочерк.

Информация о работе Контрольная работа по "Налогам"