Контрольная работа по "Налогам"

Вариант №5

Ситуационная (практическая) задача №1 Табачная фабрика реализовала за налоговый период:

- 50 тыс. сигарет с фильтром  и установила максимальную розничную  цену за пачку (20 сигарет) - 30 рублей;

- 4 тыс. сигарет с фильтром  и установила максимальную розничную  цену за пачку (20 сигарет) - 100 рублей.

Определить сумму акциза к уплате в бюджет за период и  долю акциза в цене за пачку.

Решение:

табачная фабрика реализовала 5000 пачек  сигарет  с фильтром с максимальной розничной ценой 1 пачки  в  размере 30 руб.

Решение.  В  соответствии с главой 22 "Акцизы" Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) акцизами облагаются следующие табачные изделия: табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный, нюхательный, кальянный, сигары, сигареты с фильтром, сигареты без фильтра, папиросы.

Объект обложения акцизами, то есть перечень операций, при совершении которых необходимо начислять акциз, определен ст. 182 НК РФ.

 В  частности, акциз  должен начисляться при реализации  на территории Российской Федерации  произведенных табачных изделий. 

Комбинированные, или смешанные, ставки  акциза  применяются при  исчислении  акциза  на сигареты с фильтром, сигареты без фильтра  и  папиросы.

 В  частности, на  сигареты с фильтром предусмотрена  специфическая составляющая комбинированной  ставки  в  размере 150 руб.  за 1 тысячу  сигарет. Адвалорная  составляющая комбинированной ставки  установлена  в  размере  6 % от расчетной стоимости этих  сигарет . При этом определено, что сумма акциза   в расчете на 1000  сигарет не должна быть меньше 177 руб. Иными словами, 177 руб. за 1000  сигарет  с фильтром - это минимальная ставка  акциза.

 В  соответствии с Федеральным законом от 26.07.2006 N 134-ФЗ "О внесении изменений в  главу  22 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и  некоторые  другие законодательные акты Российской Федерации" п. 2 ст. 187 НК РФ дополнен подпунктом 4, согласно которому налоговая база при реализации (передаче) сигарет  с  фильтром, произведенных налогоплательщиком, определяется как объем реализованных (переданных) сигарет  в   натуральном  выражении (в  тысячах  штук) и как расчетная стоимость этих товаров, исчисленная исходя из максимальных розничных цен.

Максимальная розничная  цена табачных изделий - это верхний  предел цены, по которой сигареты  и  папиросы могут продаваться  в  розничной торговле. Максимальная розничная цена устанавливается  за каждую  пачку   сигарет  отдельно по каждой марке.

Рассчитаем  сумму   акциза   в  нашем случае:

1) сумма  акциза, рассчитанная  исходя из специфической составляющей  комбинированной ставки при фасовке   сигарет  по 20 шт.  в  одну  пачку, составит 15 000 руб. (150 руб. х  5000 штук : 1000 штук);

2) сумма  акциза, рассчитанная  исходя из адвалорной составляющей  комбинированной ставки, составит: 30 руб. х 2500 пачек = 75 000 руб. - общая стоимость сигарет   в максимальных розничных ценах; 75 000 руб. х 6 % = 4500 руб. - сумма акциза  по адвалорной ставке;

3) общая сумма  акциза  по комбинированной ставке составит 19500 руб. (15 000 руб. + 4500 руб.);

4) сумма  акциза  по  минимальной ставке  акциза  составит 17 700 руб. (177 руб. х 100 000 штук: 1000 штук);

5) так как сумма   акциза, исчисленная по комбинированной  ставке больше суммы  акциза  по минимальной ставке, то  уплате   в   бюджет  подлежит сумма  акциза, исчисленная по комбинированной ставке, то есть 19500 руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Ситуационная (практическая) задача №2 В суде общей юрисдикции рассматривается исковое заявление имущественного характера. Цена иска определена в размере 1750000 рублей. Истцами выступают два физических лица, одно из которых - инвалид второй группы. Рассчитайте размер государственной пошлины, подлежащей уплате истцами.

Решение:

Решение: От уплаты  государственной   пошлины  по делам, рассматриваемым  в  судах  общей   юрисдикции, а также мировыми судьями, с учетом положений пункта 3 настоящей статьи освобождаются:

1) общественные организации  инвалидов, выступающие  в   качестве истцов и ответчиков;

2) истцы - инвалиды I и II  группы;

3. При подаче  в  суды  общей   юрисдикции, а также  мировым судьям исковых заявлений   имущественного   характера   и (или) исковых заявлений, содержащих  одновременно требования  имущественного  и неимущественного  характера,  плательщики, указанные  в   пункте 2 настоящей статьи, освобождаются  от уплаты  государственной   пошлины   в  случае, если  цена   иска  не превышает  1 000 000  рублей.  В  случае, если  цена   иска  превышает 1 000 000  рублей, указанные плательщики уплачивают государственную пошлину в сумме, исчисленной в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 333.19 настоящего Кодекса и уменьшенной на сумму государственной пошлины,  подлежащей   уплате   при цене иска  1  000 000 рублей.

Т.е. пункты 2 и 3 взаимосвязаны  и из их совместного толкования следует, что освобождаются истцы только при подаче исковых заявлений.

Законодатель предоставил  льготу  в  связи с тем, что  при значительной цене  иска  истец  определенной категории может не иметь возможность уплатить значительную сумму, зависящую напрямую от цены  иска. Поскольку  размер   пошлины  пи подаче кассационной жалобы фиксирован и составлят половину размера пошлины, уплачиваемой при подаче  иска  неимущественного  характера  (для физлиц пошлина при подаче жалобы составит 100  рублей), заявитель жалобы имеет возможность оплатить названную пошлину  в  установленом размере

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Тестовые задания:

1. Лицо, на которое  возложена обязанность по исчислению, уплате налога:

A. налогоплательщик 

Б. налоговый агент

B. Налоговый орган

Ответ: Б

2. Освобождение  от исполнения обязанностей налогоплательщика  НДС предоставляется на период:

А. 6 месяцев

Б. 12 календарных месяцев

В. календарный год

Ответ: В

3. К подакцизным  товарам не относятся:

A. пиво

Б. табачные изделия

B. хрусталь

Ответ: В

4. В соответствии  с главой 25 НК РФ налогоплательщики  начисляют амортизацию:

A. только линейным методом

Б. линейным или нелинейным методом

B. одним из следующих методов: линейным, методом уменьшаемого остатка методом списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования или методом списания стоимости пропорционально объему продукции

Ответ: В

5. Пошлина, внесенная  за регистрацию акта о расторжении  брака, по решению суда:

A. возврату не подлежит

Б. возврату подлежит

B. возврату подлежит при примирении супругов до регистрации расторжение брака

Ответ: А

6. Налоговые ставки  по транспортному налогу установлены:

A. в процентах от стоимости транспортного средства

Б. в рублях за единицу  налоговой базы

B. в рублях с лошадиной силы

Ответ: А

7. При передаче  имущества по договору аренды  оно включается в налоговую  базу:

A. арендатора

Б. арендодателя

B. в зависимости от условий договора аренды

Ответ: Б

8. Стандартный  налоговый вычет у налогоплательщика  на каждого ребенка возрастом:

A. до 18 лет

Б. до 24 лет

B. до 18 лет, а также на каждого студента дневной формы обучения в возрасте до 24 лет

Ответ: В

9. Не облагаемая  земельным налогом сумма на  одного налогоплательщика особой  категории на территории одного  муниципального образования составляет:

A. 20000 рублей

Б. 10000 рублей

B. 50000 рублей

Ответ: Б

10. Налоговая база  по НДПИ (кроме угля, нефти, газа) определяется как:

A. объем добытых полезных ископаемых

Б. стоимость реализованных  полезных ископаемых за налоговый период

B. стоимость добытых полезных ископаемых за налоговый период

Ответ: А

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список используемой литературы

1.  Налоговый кодекс  Российской Федерации, (Части первая  и вторая). -М.: «Юркнина», 2009. - 780 с.

2.  Налоги и налогообложение:  учебник / Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. - СПб.: Питер, 2006. - 576 с.

3.  Миляков И.В. Налоги  и налогообложение: Практикум. - 3-е  изд., перераб. и доп. - М.: ИПФРА-М, 2008. - 380 с.

4.  Налоги: Учебное пособие/Под ред. Д.Г. Черника. - М.: Финансы и статистика, 2007. 656 с.

5.  Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебник для вузов. 5-е изд., перераб. и дон. - М.: Международный центр финансово-экономического развития, 2007.

6.  Юткина Т.Ф. Налоги и налогобложение: Учебник. 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ИПФРА-М, 2003. - 576 с.