Анализ маркетинговой деятельности предприятия (на примере ОАО «Саханефтегазсбыт»)

Основными видами деятельности общества являются:

• оптово-розничная реализация нефтепродуктов;
• оказание услуг по приему, складским операциям и хранению нефтепродуктов.

Положение в отрасли

ОАО «Саханефтегазсбыт» является одним из крупных предприятий Республики Саха (Якутия).

Общество ежегодно осуществляет стабильный завоз нефтепродуктов для нужд бюджетной сферы, населения и мелкооптовых предприятий республики.

Приказом Управления федеральной антимонопольной службы по РС(Я) от 27 августа 2004 г. №72 ОАО «Саханефтегазсбыт» включено в реестр хозяйствующих субъектов, имеющих на рынке определенного товара долю более 35 %:

• Хранение, складирование нефти и продуктов ее переработки - 65%,
• Оптовая торговля топливом - 35%.

 Основную долю в  выручке общества занимает оптовая  и розничная реализация, а также  услуги по приему и хранению  нефтепродуктов.

Основные конкуренты ОАО «Саханефтегазсбыт» на рынке Республики Саха (Якутия):

• по реализации нефтепродуктов через сеть АЗС - ОАО НК «Тумаада-нефть», ООО НК «Сибойл», ОАО «ЯТЭК»;
• по оптовой реализации нефтепродуктов – ОАО «Алмаззолотокомплект», ОАО НК «Тумаада-нефть», ООО «Шанс-Трейд»;
• по оказанию приемо-складских услуг и хранению нефтепродуктов - ОАО НК «Тумаада-нефть», ГУП «ЖКХ РС (Я)», Дирекция аэропортов РС (Я), ОАО АК «Якутскэнерго».

 

 

 

 

 

 

 

Организационная структура компании ОАО «Саханефтегазсбыт»

 

 

 

Приоритетные направления деятельности ОАО «Саханефтегазсбыт»:

– получение прибыли с ежегодным ростом рентабельности, достаточным для инвестирования в капстроительство и пополнение собственных оборотных средств;

– снижение кредитной зависимости общества;

– доведение нефтебазового хозяйства общества до соответствия норм промышленной безопасности, оптимизацию и развитие нефтебазового хозяйства в соответствии с основными направлениями развития Республики Саха (Якутия) на ближайшую перспективу;

– развитие сети АЗС в соответствии с поставленными Правительством РС(Я) социальными задачами и экономической целесообразностью;

– разработку и внедрение современных систем складского и аналитического учета;

– разработку и реализацию мероприятий по снижению потерь нефтепродуктов и усилению мер по их сохранности;

– обеспечение роста объемов реализации нефтепродуктов и оказание услуг;

– разработку мероприятий по оптимизации и сокращению расходов ОАО «Саханефтегазсбыт»

– совершенствование механизма ценообразования.

Бухгалтерский учет ОАО «Саханефтегазсбыт» ведется в соответствии с российским законодательством. Для целей финансового учета на предприятии утверждена учетная политика, которая полностью соответствует ПБУ 1/98 «Учетная политика».

Бухгалтерским учетом ОАО «Саханефтегазсбыт» занимается структурное подразделение предприятия – бухгалтерия, возглавляемая главным бухгалтером. Распределение обязанностей между сотрудниками бухгалтерии производится на основании должностных инструкций работников бухгалтерской службы. Бухгалтерский учет на предприятии автоматизировано с применением компьютерной техники и программ «1С: Предприятие». Таким образом, предприятие осуществляет предпринимательскую деятельность в соответствии с требованиями российского законодательства.

На Экономическом совете при Правительстве РС (Я) от 3 ноября 2009 года протокол №74 был рассмотрен проект Инвестиционной программы ОАО «Саханефтегазсбыт» на 2009-2012 годы.

Было принято решение принять за основу проект Инвестиционной программы ОАО «Саханефтегазсбыт» на 2009-2012 годы с учетом замечаний и предложений членов Экономического совета при Правительстве Республики Саха (Якутия).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Анализ финансового состояния ОАО «Саханефтегазсбыт»

1. Общий обзор

За 2011 год реализовано 213,04 тыс. тонн нефтепродуктов, что больше соответствующего периода прошлого года на 36 тыс.тн. В том числе реализовано нефтепродуктов собственности ОАО «Саханефтегазсбыт» 147,83 тыс.тн против 118,09 тыс.тн. за аналогичный период прошлого года. Из них оптовым потребителям поставлено 43,03 тыс.тн, розничный товарооборот составил 104,79 тыс.тн. Коммерческая реализация составила 69,39 % в общей доле реализации нефтепродуктов.

Для нужд жизнеобеспечения республики реализовано 65,22 тыс.тн., что на 5,42 тыс.тн. или на 9,0 % больше аналогичного периода прошлого года.

Объем услуг по приему и складским операциям составил 683,01 тыс.тн., что на 2,17 тыс.тн. или 0,3 % больше объема аналогичного периода прошлого года.

По результатам деятельности получена валовая прибыль (выручка без учета налогов и покупной стоимости нефтепродуктов) 2 405,25 млн.руб., что на 39 млн.руб. (или 1,62 %) меньше аналогичного периода прошлого года, в том числе по товару для государственных нужд 395,26 млн.руб.; по оптовой реализации 179,18 млн.руб.; от розничной реализации валовая прибыль составила 655,15 млн.руб.; от оказанных услуг по приему и складским операциям 1 195,16 млн.руб. Убытки от прочей реализации составили -19,50 млн.руб.

Коммерческие расходы составили 1 773,51 млн. рублей, рост по сравнению с аналогичным периодом 2010 года составил 335,22 млн.руб.(или 23,3%).

Увеличение затрат по сравнению с сопоставимым периодом предыдущего года произошло по следующим статьям:

- «сырье и материалы»  на 54,1 млн. руб (или 62,5%) в связи с приведением в соответствие с правилами ведения БУ, ТМЦ числящиеся на цехах (по подотчетным лицам) в суммовом отношении отнесли на издержки производства в сумме 25,1 млн.руб. и изменения критерия отнесения объектов к основным средствам;

- «электроэнергия» на 6,0 млн. руб (или 13,4%) в связи с увеличением тарифа на электроэнергию, утвержденного ГКЦ-РЭК РС (Я) (увеличение тарифа в 2011 году составило 18%);

- «затраты на оплату  труда» на 120,9 млн.руб. (или 19,9%) в связи с увеличением окладов, тарифных ставок, средней численности работающих на 21 чел., выплат по сверхурочным;

- «единый социальный налог»  увеличился на 72,5  млн.руб. (или 50,8%) за счет увеличения ставки ЕСН на 31% и заработной платы;

  - «амортизация основных  средств» увеличилась на 32,1 млн.руб. (или 84,5%) в связи с вводом новых основных средств (модульные котельные, АЗС, КАЗС, автотранспорт, оборудование, плавающая заправочная станция, катер, дизельная эл./станция);

- «прочих услуг производственного  характера» на 32,2 млн.руб., в том числе: затраты по обслуживанию приемо-сдаточного пункта; на хранение нефтепродуктов в чужих емкостях.

Прибыль от продаж составила 631,74 млн. руб и уменьшилась на 374,21 млн.руб. по сравнению с аналогичным периодом прошлого года.

Прочие доходы Общества больше аналогичного периода прошлого года на 111,71 млн.руб. и составляют 265,17  млн.руб. Прочие расходы Общества составляют 375,46 млн.руб., что на 61,46 млн.рублей больше аналогичного периода прошлого года.

Проценты к уплате  составили 391,33 млн.руб.и уменьшились по сравнению с 2010 годом на 158,53  млн.руб. ( или – 28,8%).

Прибыль до налогообложения составила 143,01 млн.руб., что на 164,21 млн.руб. меньше аналогичного периода прошлого года.

По итогам работы за 2011 год чистая прибыль Общества составила 43,30 млн.руб. уменьшение по сравнению с полученной прибылью прошлого года (159,89 млн.руб.) составляет 116,59 млн.руб.

В основном на снижение чистой прибыли по сравнению с аналогичным периодом прошлого года повлияло:

- невыполнение плана реализации  нефтепродуктов для нужд жизнеобеспечения  РС(Я) на 5,4 тыс.тонн;

- снижение объемов отбора  нефти с магистрального нефтепровода  ВС-ТО в г. Олекминске на 20,2 тыс. тонн.

Реализация нефтепродуктов ОАО «Саханефтегазсбыт» за 12 месяцев 2012 года в сравнении с аналогичным периодом 2011 годом увеличилась на 27,5 тыс.тн и составила 235,5 тыс.тн.

Реализация нефтепродуктов ОАО «Саханефтегазсбыт» для нужд стабильного жизнеобеспечения РС (Я) за 2012 год увеличилась по сравнению с 2011 годом на 9,1тыс.тн и составила 74,3 тыс.тн, в связи с увеличением выборки дизельного топлива на бункеровку предприятиями речного транспорта.

Оптовая реализация коммерческих нефтепродуктов уменьшилась на 6,9тыс.тн и составила 36,1тыс.тн, реализация через АЗС выросла на 25,2тыс. тн и составила 125,0 тыс.тн.

На протяжении 2012 года ОАО «Саханефтегазсбыт» производил отпуск нефтепродуктов через 97 АЗС ОАО «Саханефтегазсбыт», в том числе 57 стационарных АЗС (включая новую АЗС №174 в г.Нерюнгри, запущенную в ноябре 2012 года), 39 контейнерных АЗС (включая новую КАЗС №172 в п.Беркакит, запущенную в ноябре 2012 года) и с одной несамоходной плавучей заправочной станции (НПЗС).

В то же время, после повышения цен реализации на АЗС с 1 июля и с 1 ноября 2012 года коммерческая реализация за 2 полугодие 2012 года (57,8 тыс,тн) снизилась по сравнению с реализацией за 1 полугодие 2012 (67,2 тыс. тн) на 9,4 тыс.тн. По видам нефтепродуктов произошло снижение реализации дизельного топлива на 5,9тыс.тн, автобензина Регуляр-92 на 2,3 тыс.тн, автобензина Премиум-95 на 0,78 тыс.тн, автобензина А-76 (Н-80) на 0,36 тыс.тн.

Общий объём оказанных услуг приемо-складских операций за 12 месяцев 2012 года составил 651,8тыс.тн на сумму 442,8 млн. рублей, что по сравнению с 2011 годом больше на 40,0тыс.тонн.

Таблица 1. Общий обзор за 2011-2012 гг.

Наименование показателя	за 2011 год, тыс. руб	за 2012 год, тыс. руб
Выручка	8051169	9537012
в том числе
реализация нефтепродуктов	6786282	8116658
услуги: ПСО, АЗС, хранение, налив нефти	1229223	1376357
в том числе по госнуждам	380167	419149
прочая реализация	35664	43997
Себестоимость продаж	-5645920	-6816805
в том числе
реализация нефтепродуктов	-5590759	-6759038
услуги: ПСО, АЗС, хранение, напив нефти
в  том числе по госнуждам
прочая реализация	-55161	-57767
Валовая прибыль (убыток)	2405249	2720207
Коммерческое расходы	-1773511	-2178743
Управленческие расходы
Прибыль (убыток) от продаж	631738	541464
Доходы от участия в других организации		45
Проценты к получению	12889	4083
Проценты к уплате	-391334	-558262
Прочие доходы	265173	80442
Прочие расходы	-375455	-196115
Прибыль (убыток) до налогооблажения	143011	-128343
Текущий налог на прибыль	-55697
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)	29856	15528
Иные платежи бюджет	-29699	-7692
Изменение отложенных налоговых обязательств	-6902	295
Изменение отложенных налоговых активов	1110	15233
Отвлеченные средства (выплаты за счет прибыли)	-8522	-5406
Чистая прибыль (убыток)	43301	125913

 

Коэффициенты рентабельности (прибыльности) рассчитывается по формуле:

Рентабельность по чистой прибыли = Чистая (прибыль / выручка)*100%

В 2011 году: (43301/8051169)*100% =0,53%

В 2012 году: (125913/9537012)*100% = 1,32%

Из этих простых расчетов видно, что рентабельность в 2011 году упала, но в 2012 году выросла. Но часто показатели прибыли искажены. Потому что компания государственная, у него помимо коммерческих целей, есть социальная направленность, например, компания, выделяет большие средства на благотворительность, также у него есть другие доходы и расходы, которые напрямую не относятся к его основной реализационной деятельности, поэтому чтобы корректно оценить прибыльность основного вида деятельности, можно рассчитать рентабельность именно по операционной деятельности:

Рентабельность по операционной деятельности = Прибыль от продаж / выручка.

Таблица 2. Показатели рентабельности с 2011 по 2012 гг

Год	Прибыль от продаж, рублей	Выручка, рублей	Рентабельность по операционной деятельности
2011	631738	8051169	7,85%
2012	541464	9537012	5,68%

Из этой таблицы мы уже видим, что прибыльность компании по основной деятельности в 2012 уменьшилась в 0,72 раз, то есть уменьшилось в больший показатель.

Можно еще рассмотреть показатель валовой рентабельности см. таблица 3, которая высчитывается по формуле:

Рентабельность по операционной деятельности = Валовая прибыль / выручка.

Таблица 3. Показатели валовой рентабельности с 2011 по 2012 гг.

Год	Валовая прибыль, рублей	Выручка, рублей	Рентабельность по операционной деятельности
2011	2405249	8051169	29,87%
2012	2720207	9537012	28,52%

Снижение валовой рентабельности может указывать, что:

• у «Саханефтегазсбыт» не подешевело сырье, которое бы привел к увеличению прибыли за счет уменьшения расходов;
• или же товар подешевел намного больше, чем подешевели издержки на его производство.