Шпаргалка по "Банковскому делу"

№ 1

Б-1.Клас банк опер.  В рамке осуществ.своей деят. банки выполняют самые  разнообразные виды опер Комм. Б. реализуют свои функции, предоставляя обществу шир спектр своих услуг. Осн виды услуг:- оп. по вкл и сч.   - кред опер.- расч опер.   - валют опер. - опер с драг метал и драг камн.- опер по гарантиям.-  факторинг.опер. Финансирование по договору уступки денежного требований.- опер по учету векселей.  - опер с цен бум. - инвестиц опер.- опер доверител управления (трастовые опер  - лиз опер. - услуги по орган.инкассации.  - консультац услуги. - электрон банков усл.  - опер с сейфами  Банк опер можно классифицировать по различным признакам:По цели. Для форм ресурсов или для их размещения. По функциональному назначению.  По субъектам отношений. С физ, юр  лиц или с госуд.Платности. Опер на пл или безвозмездной основе. По степени значимости в структуре банковской деятельности. Основные и дополн.Осн. законод и нормат док-ты б ув банках . Законодательные осн отражены в следующих докум:1.ФЗ «о Центр Б РФ»  2.ФЗ «о б у»3.ФЗ «о валют регули и валютном контроле» 4.Правила ведения БУ в кред орг расположенных на терр РФ 5.Инстр по составлению финн отчетности  6.План счетовПринципы ведения БУ в банках: - Порядок орг и ведения БУ - Порядок составл и предоста бухотчетности - Порядок оценки хоз проц и сред - Порядок систематизации и группировки информ в соответс с планом сч  Для всех банков существуют общие правила ведения БУ:- Порядок ведения БУ - Порядок орг опер раб- Порядок орг документооборота- Порядок орг внутрибанковского контроля и бух отчетности. Выполнение законодател норм позволяет: Быстро и четко обслуж кл Своеврем и точно отражать банк опер в БУ, Предупреждать возникновение недостач, Предупреждать незаконн расходов срОпр ауд в банке. Цель ауд – установление реальности, полноты идостоверности предоставляемой отчетн, соответствие ее действующ законодат, а также требованиям к фин отчетностями и бух учету.Лица проверяющие состояние ф-х деят компаний, фирм,предприятий и орган, назыв.аудиторами (с лат. «слушатель»). Аудитор должен работать самостоятельно имея сертификат, а также может быть представителем а. фирмы. А. проверки осуществляют фирмы, которые занимаются консультац деятел: * по вопросам комм, фин деят, *по ведению бух уч, * по организ внутреннего контроля, *

по налогооблажению  – приносящие им 50% дохода. Процесс  формирования в Рос ауд фирм начался  в 1987 году. Важнейшим условием развития рынка ауд услуг является соответствующий уровень подготовки аудитора. Он должен обладать безупречной репут и высокой квалиф. Правовые нормы регламентирующие деятел. Б Рос и ком б определили органы надзора, в т ч обязат и независимый контроль за деятель банка – аудит.А. - это независ проверка экономич субъекта, в результате которой ауд  выражает свое профессион мнение о степени достоверн бух отч этого субъекта. А– предпринимательская деятельность аудиторов по осуществлению независимых проверок бух отч, платежно-расчетной докум, налог деклар и других фин обязат и требований экономических субъектов с целью установления достоверности их бухг отч и соответствия совершенных ими фин и хоз опер нормативным актам. Банк.аудит делится на внешн и внутр. Внеш осуществ независимыми фирмами, его целью является подтверждение фин положения б. Внутрен рассматривается, как система мер безопас б, с целью обеспечения ащиты интерес вкладч, а также для сохранности достижений результатов деятел. б.

№ 2

Б-2.Акт  и пас опер б. Пасс опер – это те опер, которые позволяют б сформир банков пасс и дают возможность банку привлечь в свое распоряже для временн пользов ресурсы. Совершая пасс опер банк становится должником, так как привлечен денеж ср-ва подлежат по истечению какого-либо времени возвр. В зависимости от источника средств банковские пасс подразделяются на две группы:1. Собств сред (капитал)   2. Привлеч или заемн средс Собст капитал – формируе в момент создания банка, явл необход усл его деятел. Порядок образования собст кап приводится в Уставе ком б и зависит от того в какой организационно-правовой форме создают б. Основой составления собствен капит является Устав фонд. Он формир за счет взносов участников ( физ и юр лиц) и служит обеспечением их обязательств. По мимо УФ, комм б располагают др собст фондами:- резервный фонд. Предн для покрытия убытков б по опер в процессе его деятель.  - фонд производств и соц развития. Для финансирования техническ совершенствов б и улучш условий труда работн банка. - фонд материал поощр. - спец и страх фонды.В составе пасс опер банков направленных на формирование и привлеченных и заемных средств, можно выделить следующие группы: 1 вкл и депоз физ и юр лиц. 2 остатки на расч, текущ, коррес счетах.3 кредиты, полученные у других банков и у ЦБРФ.4 эмиссия не инвестиц цен. бумаг (депозитные или сберегател. сертиф, векселя)Акт опер– это опер, при осуществлении которых банки используют

имеющиеся у них ресурсы и размещают  их от своего имени с целью получения  дохода. Осн видами актив опер являются:- предоставл кред  юр и физ лицам  на различн услов и на различ срок.- опер с цен бум от своего имени  и за свой счет. - инвестирование.  - валютные операции.

Орг и  принц безнал расч. Безнал расч – это расч, осуществляемые в б со счета плательщика на счет получателя и путем зачета взаимных требований. Они осуществляются между юр и физ лиц. Безнал расч составляют безналич денеж оборот. Осн документом регламентирующим безнал расч в РФ является ГКРФ . детализация правил безнал расч отражается в норматив документе ЦБРФ «о безнал расч в РФ». Принципы организации безналичных расчетов:1.Расч проводятся через РКЦ ЦБРФ, либо через коррес счета банков.2.Банк может осуществлять списание денеж средств со счета клиента, только по его распоряж. 3.По счетам клиента устанавливается очередность платежей. -по возмещению вреда причиненному жизни и здоровью, взыскание алиментов -по выпл выходных пособ и оплате труда с лицами  работающими по труд договору -списание в  пенс фонд, соц страхования, занятости населения, омс, профс взносы-по платежам в бюджет и внебюдж фонды -другие денежные требования и списание по другим платежн документом в порядке  календарной отчетности 4.Предусматривается ответственность банков и РКЦ за допущенные нарушения при выполнении расч опер.Формы расч докум:-Пл поруч. Это распоряж владельца счета своему б о переводе денеж суммы со своего сч на сч получателя средств, открытого в этом или др б.  Срок действия ПП составляет 10 дней. Оформл при помощи ЭВМ. При заполнении ПП никакие исправл, подчистки или помарки не допускаются.-Пл требование. Это расч док, содержащий требование кредитора (поставщика) к должнику (плательщику) об уплате определён денеж суммы через б. Для расчетов по платежному требованию необходим акцепт плательщика.  Однако в определённых случаях (если это оговорено в договоре плательщика и получателя или если такой случай оговорён в законодательстве) возможно проведение расчётов без акцепта.-Аккредитивы. Безопасная и востребованная форма расч. Представляет собой способ безнал расч между контрагентом, при котором банк плательщика (банк-эмитент) по поручению приказателя берет на себя обязательства произвести расчет с получателем средств обозначенных в аккредитиве суммы при предоставлении в банк соответствующ. документы.  -Чеки. Чек – это цен бум. Для получения нал денег для осуществл безнал расч. Участники расчетов с чеками:* банк чекодатель. Выдает бланки чеков и обеспечивает выплату.* чекодатель. Кто выписывает чек.* чекодержатель. Кто имеет в наличие чек.* банк чекодержателя. Оплачивает предъявленный чек.

Помимо расчетов выделяют способы и виды платежей:1.перечисл денег со сч плательщиков на счет получателя2.зачет  взаимных требований и обязательства (клиринг)3.гарантированный платеж получателя, т.е. он выплачивается из средств  специального созданного для этого  депозита плательщикаПо видам выделяют следующие платежи:1.полной суммой   2.частями  3.по сальдо взаимных требований. Требования, предъявляемые к аудиторам. А организации – это коммерч организ любой организационно – правовой формы, за исключением ОАО. 50% кадрового состава должны составл граждане РФ, постоянно проживающие на территории страны.   В штате а. орг. должны быть не менее 5 аудиторов имеющих квалификационный аттестат. Для соблюдения условий и фундаментальных принципов, аудитор должен соответствовать требованиям: Честность. При предоставлении проф услуг аудитор должен действовать открыто и честно. Независимость. Ауд должен быть независимым от третьих лиц Объективность. На аудитора не должны влиять ни предубеждения, ни пристрастия, ни конфликт интересов, ни иные факторы. Професс компетентность и должная тщательность. В обязанности аудитора  входит постоянное поддержание проф. знаний и навыков на высоком уровне с тем, чтобы аудируемые организации или работодатели могли пользоваться преимуществом компетентности проф. услуг основанных на новейших разработках в области практики, законодательства и технологий. Конфедициальность. Профессионал поведение. Аудитор должен действовать таким образом, чтобы это способствовала хорошей репутации профессииРегламентирующие документы. Аудитор обязан выполнять проф. услуги в соответствии с применимыми проф. правилам.

№ 3

Б-3.Дох  и расх комм б. Являются финанс результ деят банка при этом конечный результата – прибыль (разница между дох и расх). В состав дох включается:- начисл и получен % по кредитным ресурсам. - комиссионная или иная плата за услуги оказываемые Б клиентам по открытию и ведению их сч.- плата за инкасс, за перевозку денеж средств, ценн бумаг и других ценностей. - дох, получен от проведенных банком факто-вых, лизинг опер.- дох по гарантийным операциям банка.- дох, полученные от информац, консультац и др услуг.- дох от трастовых операций.- дох от опер с ин вал. - дох от опер с цен бум.- дох от опер с драг металл.- дох, связанные с долевым участием в деятельности других предпр. Структурно все выше перечисл дох можно разделить на 2 гр:% дох (начисл и получ по ссуде в рублях и валюте). Не % доходы (дивиденды по цен бумаг, дох получен от участия в совместно с хозяйственной деятельностью предприят и организ). Расходы – это затраты денежных средств на выполнение банком опер и обеспечение его функционирования. В состав расходов входят:1. Операционные расх. Их объем зависит от объема и структуры совершаемых банком опер. В связи с этим операционные расходы называют также прямыми расх.1.1 % расходы. % расходы комм банков, осуществляющих различные виды кредитной деятельности, обычно занимают более 50% всех его расходов.1.2 Комиссионные расх. Расх банка по оказанию клиентам услуг некредитного характерасвязаны с расходами по оплате услуг: банков-корреспондентов,централь банка, бирж, юр фирм и др. Оплата такого рода услуг производится обычно в виде комиссии от суммы совершаемой операции. 1.3 Расх по операц на финансовых рынках. В состав этой группы входят расх на приобретение  акций, облиг, оплата купонных доходов по облигациям, оплата по векселям, а также расх по переоценке цен бум и др имущества. К этой группе расх можно отнести и расх  по опер с иностр вал.1.4  Прочие операционн расх. К относятся расх, непосредственно связанные с проведением определенных банковских опер. Это почтовые и телеграф расх по платежам клиентов, налоги, относимые на затраты банка, и др. 2. Расходы по обеспечению деятельности банка. К расходам по обеспечению функционирования банка относятся:- Расх на содержание всех зданий (офисов) и вспомогательных помещений и др.- Расх на содержание персонала - Расх на приобретение и эксплуатацию банковского оборудования - Расх на средства связи, телекоммуникаций и информационные услуги - Расх на рекламу.- Транспортные расх.- Проч расх по обеспеч деятель банка 3. Прочие расходы. К группе проч расх обычно относят затраты банка,  обусловленные непредвиденными причинами. В состав включаются: расх по списанию недостач и хищений, дебиторской задолженности; уплаченные штрафы, пени,неустойки; расх, связанные с выплатой сумм по претензиям клиентов; расх, связанные со списанием задолженности по кредитам при недостаточности средств резервного фонда; расходы прошлых лет, выявленные в отчетном году, и др.4.Особую группу расх в банковской практике составляют затраты, связанные с формированием резервного фонда, предназначен для покрытия возможных убытк и потерь по ссудам и по др активным операц, по дебит-кой задолже-ти, по обесценению различных видов цен бум.Общ  хар-ка бух учета и учетно-операционной работы в банках.Бух учет – это упорядоченная система сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организации и их движении путем сплошного учета всех хоз опер. Предметом БУ в банках являются следующие операции:1.Кредитная опер – опер. по привлечению заемных ср-в и кредитных операций или кредитов своих клиентов. 2.Кассовые опер – опер по приему и выдаче наличных денежных средств из кассы б.3.Расчетные опер – опер по выполнению поручений клиента и требований получателей средств.4.Валютные опер – сделки с налич. ин валютой и экспортно-импортные сделки.5.Опер с цен бум – сделки с акциями, облигациями, векселями и др государственными и частными ценностями.6.Депозитные опер – опер по привлечению денежных средств.Основное назначение БУ в банке – это предоставление, накопление, формирование бух отчетности, которую предоставляют: -ЦБРФ -Акционерам банка, владельцам банка -Сотрудникам банка-Налоговым органом -Министерству финансов РФ -Клиентам банка, которых интересует платежеспособность и ликвидность банка. На основе предоставленной банком отчетности составляется мнение о надежности, и принимаются решения о взаимодействии с банком. Система учетов находится в состоянии динамического изменения, то есть перевода на международн стандарты. Цели и задачи банк ауд. Осн цели бан аудита:1) Установление достоверности бух и финанс отчетности кредит. организ и соответствие совершаемых им операций действующему законодательству РФ и нормативным актам ЦБ РФ; 2) Обеспечение стабильности банк системы;3) Защита интересов вкладчиков и кредиторов.Задачи банковского аудита:1) Проведение анализа фин-хоз деят, оценка активов и пассивов;2) Прогнозирование результатов фин-хоз деят и разработка рекомендаций по повыш фин устойчивости и ликвидности;3) Постановка, восстановление и ведение бухг учета 4) Консультация по вопросам фин, налог, банковск и иного законодательства РФ; 5) Обучение сотрудников; 6) Подтверждение данных проспекта эмиссии цен бум;7) Оказание иных услуг по профилю деят аудит фирмы.

№ 4

Б-4.Законод  база банк деят. Современ банковс законода делится на 3 яруса:- Законы ЦБРФ и Законы регулирующие деятел отдельных банков (Закон регулирующие кредит, валют операц; вексельное обращение; порядок при банкротстве банка, платежах и другое).- Законы, относящиеся к регулированию деятельности параллельно действующих институтов и затрагивающие банковс деятель.- Законы всеобщего действия (Конст РФ,  ГКРФ, Хозяйственное право) Законы о ЦБРФ обеспечивают стабильность банковской системы, в том числе по средствам осуществления постоянного надзора за соблюдениями банковского законодательства, нормативных актов ЦБРФ. Действующее законодательство РФ отразило перемены, происходящие в банковской системе в последние годы, и закрепило ее двухуровневый характер:1.ЦБРФ.2.Комм банки, кредитн учрежд, филиалы, представительства и другое.Среди кред учрежд второй группы можно выделить следующие банки:- коммер банки. Основное банковское звено, осуществляет прием вкладов, краткосрочное кредитование промышлен и торговых предприятий, расчеты между ними. Создаются на паевых или акционерных началах и могут различаться по способу формирования УК.- инвестиционные банки. Эмиссионно – учредительных операциях по поручению государства или предприятий нуждающихся в долгосрочных вложениях и прибегающих к выпуску акций и облигаций. - сберегательные банки. Небольшие кредитные организации местного значения, которые контролируются государством, могут принадлежать государству. Занимаются выпуском кредит карт.- ипотечные банки. Учреждения, предоставляющие долгосрочный кредит под залог недвижимости.- банки потребительского кредитования. Существуют и функционируют за счет кредитов полученных в комм банках и выдачи этих же кредитов на приобретение дорогостоящих товаров длительного пользования. Важнейшим субъектом реализующим финансово-правовое регулирование является ЦБРФ. Функции ЦБРФ:- защита и обеспечение устойчивости рубля. - развитие и укрепление Банковской системы РФ.- во взаимодействие с Правительством РФ разработка и проведение единой государственной денежно-кредитной политики. - монопольное осуществление эмиссии наличных денег.- осуществление валютного регулирования и валютного контроля.1.Срочность. Кредит строго должен быть возвращен в определенный срок. 2.Дифференцированность. Банк должен однозначно подходить к вопросу о выдаче кредитов своим клиентам.3.Обесепечнность. С принятием закона «о банках и банковской деятельности» банки получили возможность выдавать своим клиентам различные формы обеспечения кредита.4.Платность. Каждый заемщик должен внести в банк определенную плату за временное заимствование у него денежных средств..ЦБРФ – главный банк страны. Его статус регулируется Конституцией РФ, Законом РФ «о ЦБРФ» и другими ФЗ. Банк России является юр лицом, не регистрируется в Налоговых органах. Получение прибыли не являются целью. Аналитический учет, его основные формы. Аналит учет – это подробный детальный учет отражающий банковские опер во всех ее деталях. Цель: полно, подробно и оперативно отразить все банковские опер на бухгал счетах; проконтролировать их по существу и по форме пользуясь данными первичных денежно-расчетных документов, которые являются основанием для бухг записей аналитич учета. Основные регистры аналит учета:-лицевые сч -ведомость остатков по счетам -ведомость остатков размещенных средств-картотеки-операционные журналы Аналит учет ведется внутри каждого синтетического счета.В лиц счетах отражается любая банк операция, им присваивается наименование и номер. Номер лиц счета должен однозначно определить его принадлежность к конкретному лицу и целевому назначению. Л/с ведутся в электрон виде, для открытия счета в бух-ию предоставляется распоряж.руководителя банка об открытии сч. Для открытия сч клиентом предоставляются необходимые док-ты, которые проверяются юр службой банка. Оформляется договор банковского сч. Все документы формируются в папку юр дело и хранятся в юр службе. Все открытые лиц сч банка регистрируются  в «книге регистрации открытых счетов». Л/с открываются по каждому балансовому и внебалансовому счету по видам учитываемых средств ценностей с подразделением их по назначению и по владельцам. Эти счета печатаются по установленным стандартам – формам и являются документами банка. Общими для всех форм л/с являются следующие реквизиты:-дата совершения операции -номер документа на основании, которого производится запись-номер корреспондентского счета -условное цифровое обозначение вида операции-суммы оборотов по дебету и кредиту и сумму остатков. Ведомость остатков по сч составляется по счетам 1 и 2 порядка, балансовым и внебалансовым счетам – ежедневно. Ведомость остатков размещенных средств ведется программным путем ежедневно, печатается по мере необходимости. Все регистры учета, исключая л/с, подписываются гл бухг или его замами.Внешний и внутренний аудит банка, их взаимосвязь. Внутр аудит – это система мер безопасности банка с целью обеспечения защиты интересов вкладчиков, сохранения и достижения конкретных результатов деятельности банка.  Для ведения внутреннего аудита в банке создается специальное подразделение – Служба Внутреннего Контроля (СВК). Его цель – минимизация рискам и максимилизация прибыли. Задачи: -проверка правильности ведения бух учета -проверка правильности отнесения дох и расх нате или иные статьи -проверка законности выполнения отдельных опер. Внешний аудит – осуществляется независимыми фирмами. Цель – подтверждение финан положения банка. Задачи: -подтверждение достоверности банковской отчетности-АФХД         -соблюдение законодательных норм и требований -подготовка и выдача а. заключ Направление: -проверка правовых аспектов договоров и иной документации -контроль за правильностью отражения бухг. Опер -контроль за правильностью составления отчетности -контроль за обеспечением кредита-контроль за состоянием и использованием собственных средств банка-проверка правильности расходования и поступления средств, взаимоотношений с налоговыми органами На основании заключения об а. проверке принимается решение о подтверждении, либо отказе в подтверждении годовой бухг. отчетности банка Аудитор не несет ответственности за составление банком отчета. А. фирма должна оценить насколько уровень организации внутреннего контроля соответствует масштабу и специфики операций в банке. А также насколько квалификационны и независимы сотрудники СВК.

№ 5

Б-5.Класс  банк рисков. Б риск – это возможность возникновения в процессе проведения банк опер таких событий, которые могут привести кредит организац к появлению у нее убытков или других не запланированных расходов. Риски классифицируют по нескольким признакам:- по сфере возникновения*внешние. Риски политических, экономических, стихийных бедствий. *внутренние. Риски, связанные с деятельностью каждого банка.- по характеру учета  *по балансовым опер *по внебалансовым опер- по возможности и методам регулирования  *открытые (не подлежат регулированию)*закрытые (регулируются при помощи проведения определенной политики) К типичным банковским рискам относятся:Кредитный риск – риск возникновения у банка убытков вследствие невыполнения должником обязательств перед кред организ. К финан обязател относятся обязательства должника:- по полученным кредитам, в том числе включая межбанковские кредиты - по учтенным векселям – факторинг – лизинг - по приобретенной кредитной организацией закладной и другое. Кред риск может возрастать из – за несоблюдения установленных банком правил, порядка и процедур рассмотрения обращений на получение кредита, определение кредитоспособности заемщика и другое. Страновой риск – это риск от неисполнения иностранными контрагентами обязательств из-за экономич, политич, соц изменений, а также вследствие того что валюта денежного обязательства может быть недоступна контрагенту из-за особенности национальногозаконодательства.Рыночный риск – риск возникновения у кред орг убытков в следствии неблагоприятного изменения рыночной стоимости фин инструментов торгового портфеля, а также курсов иност валют и драгоц метал. Включает в себя:- фондовый риск – возникает у организации из-за неблагоприятного изменения рыночных цен на фондовые ценности.- валютный риск – заключается в том, что прибыль по сделкам при которых осуществляется переход от одной валюты к другой, может не достигнуть того уровня который планировался или привести к убыткам из-за неблагоприятного изменения курсов.- % риск – возникновения финансовых потерь из-за неблагоприятного изменения % ставок, этот риск связан с тем, что % ставки по привлеченным и заемным средствам могут оказаться выше, % ставок по кредиту. Риск ликвидности – риск убытков, вследствие неспособности банка обеспечить исполнение своих обязательств в полном объеме Операционный риск – риск возникающий в связи:- несоответствия внутреннего порядка и процедуры проведения банк опер к деятельности кред орг, или требований законодательства. - в связи с нарушением этих требований служащими банка. - в связи с несоразмерностью функциональных возможностей, информационных, технологических систем и их отказов. - воздействие внешних событий.Правовой риск – риск возникновения убытков у кред орган из-за: - несоблюдение организацией требований нормативно-правовых актов и заключающихся договоров. - допускаемых правовых ошибок. - несовершенства правовой системы - нарушение контрагентами нормат правовых актов.