Шпаргалка по "Банковскому делу"

-гос. краткосрочные  без купонные облигации (ГКО)  выпускаются без документарной  основы. По срокам обращения ГКО  являются краткосрочными. Документом  удостоверяющим права закрепляемые  ГКО каждого выпуска является  Глобальный сертификат, который  хранится в депозитарии. Право  собственности на ГКО удостоверяет  запись по счету «ДЕПО» . владельцы  ГКО при погашении ц/б имеют право на получение номинальной стоимости бумаги.

-облигация федерального  займа (ОФЗ). Выпускается без документарной  форме. Документом удостоверяющим  права является глобальный сертификат, хранится в депозитарии. Бывают  среднесрочные и долгосрочные, а  владельцы ОФЗ имеют право  при погашении на получение  номинальной стоимости облигаций  плюс процент.

-гос. и фед.  облигации. Выпускаются в документарной  форме на предъявителя без  обязательного централизованного  хранения в виде сертификатов. Номинальная стоимость таких  облигаций составляет 1000 рублей. Владельцы  получают номинальную стоимость  при погашении и доход в  виде процента. Участниками рынка  облигаций:

1 Эмитент – Министерство  Финансов РФ.

2 Генеральный агент  – Банк России.

3 Дилер – юрик, совершающий в соответствии с  законодательством. Гражданско-правовые  сделки купли-продажи с облигациями.

4 Инвестор – физическое  или юридическое лицо приобретающее  облигации на праве собственности.

Коммерческие банки  могут выступать на рынке гос. ц/б в роли дилера. Первичного дилера или инвестора. В свою очередь Банк России выполняет следующие функции на рынке облигаций:

- генеральный агент  эмитента, эмитент по обслуживанию  выпуска облигаций (дилер, первичный  дилер).

- контролирующий  орган.

- организатор денежных  расчетов по сделкам с облигациями.

- регулятор рынка.

 Владельцы облигаций  имеют право владеть, пользоваться  принадлежащими им облигациями.  Переход права собственности  на облигации от одного владельца  к другому наступает в момент  зачисления облигаций на счет  «ДЕПО» их нового владельца.  Инфраструктура рынка облигаций  состоит из:

- депозитарной системы.  Совокупность организаций уполномоченных  обеспечивать учет прав владельцев  на облигации, а также перевод  облигаций по счетам «ДЕПО»  по сделкам купли-продажи. Она  может выступать в виде дилеров,  инвесторов, а также в виде  расчетной системы или в виде  торговой системы.

- расчетной системы.  Совокупность расчетных центров  организованного рынка ц/б обеспечивающих расчеты по сделкам с облигациями. Расчетный центр ОРЦБ – это не банковская кредитная организация, уполномоченная на основании договора с ЦБРФ обеспечивать расчеты по денежным средствам дилеров по сделкам с облигациями, путем открытия банковских счетов дилеров и осуществления операций по этим счетам.

- товарной системы.  Это юрик имеющее лицензию  на осуществление деятельности  по организации торговли и  уполномоченная на основании  договора ЦБРФ. Обеспечить процедуру  в соответствии Банка РФ, не  может быть дилером, инвестором  расчетной, депозитарной системы.

Обращение облигаций  может быть осуществляться путем  заключения и исполнения сделок купли-продажи  через торговую систему. Торгами  называется период времени в течение, которого в торговой системе осуществляется заключение сделок купли-продажи по продаже облигаций. ЦБРФ устанавливает  дату, время проведения торгов. Размещение облигаций осуществляется путем  ЦБРФ по поручению эмитента в форме  аукциона в торговой системе. Погашение  облигаций осуществляется по поручению  эмитента, за счет средств федерального бюджета.

Основные операции с ц/б сводятся к купле-продаже ц/б. одним из видов операций, являются сделки «РЕПО» (это сделка продажи ц/б с обязательством их обратного выкупа в будущем). Банки проводят сделки «РЕПО» с гос. ц/б, с гарантированными гос. коммерческими векселями, акциями и облигациями крупных промышленных компаний и депозитными сертификатами банков.

Учет депозитных операций по вкладам населения. Вклады населения относятся к привлеченным ресурсам, является одним из источников кредитных ресурсов. Правовой базой осуществления банковских операций по вкладам населения, является ГКРФ и Закон «гарантированности и страхования банковских вкладов». Вклад банк открывает на основании устного заявления и предоставления ИНН. Вклад может быть открыт как самим вкладчиком, так и вносителем на чье имя открыт сберегательный счет и выдана сберегательная книжка. Вкладчиком открываются счета пассивные на баланс счета 423. Аналитический учете ведется по каждому вкладчику и открытие счета может производится в наличной или безналичной форме.  При внесении наличности оформляется приходно-кассовый ордер. Банк начисляет проценты, которые причисляются во вклад Д70606 К42711 «Обязательства по уплате процентов физическим лицам». Проценты по условию договора могут капитализироваться во вклад. Закрытие вклада оформляется проводкой Д423 К20202.

Аудит кредитных  линий банка. Клиенты банка часто обращаются за открытием кредитной линии, в рамках которой устанавливается крупный невозобновляемый лимит, который может использоваться в течение определенного периода. На каждый транш в рамках кредитной линии заключается отдельный кредитный договор, но ссудный счет открывается только один. Это позволяет сэкономить связанное с рассмотрением и сбором документов время.

Размер предоставленного обеспечения должен покрывать максимальный размер транша в пределах лимита.

Виды кредитных линий:

1) Возобновляемая (револьверная) открывается для осуществления регулярных финансово-хозяйственных операций на срок до 1 года.

2) Невозобновляемая – выдача кредитов происходит в рамках установленного лимита, но при этом погашаемая часть кредита не увеличивает свободный лимит кредитования.

3) Рамочная – открывается для оплаты отдельных поставок в рамках одного контракта, реализуемого в течение одного периода.

По  положению ЦБ РФ №54 от 31. 08. 98 г. открытие коммерческого банка заемщикам револьверных кредитных линий не разрешается. Оформление открытия кредитных линий ведется в таком же порядке, как и разовые ссуды. Отсюда следует идентичность аудиторских процедур по проверке полноты и качества представляемой заемщиком для оформления кредита документации, санкционированности выдачи ссуды в зависимости от установления заемщику лимита кредитования и оценки финансового состояния заемщика. Проверяется также правильность применения на практике внутрибанковского положения по кредитованию заемщика в форме открытия кредитных линий. Особенности аудита открытых кредитных линий состоят в особом контроле за выдачей каждой суммы кредита с тем, чтобы не было допущено перелимита и был соблюден срок действия кредитной линии. Также аудитор проверяет правильность отражения кредитных линий за балансом, т. к. сумма неиспользованных кредитных линий повышает обязательства коммерческих банков и участвует в расчете экономических нормативов.

 

№ 29

Валютные  операции. Валютный рынок является составляющей финансового рынка, которая представляет собой систему экономических и организационно – правовых отношений, которые возникают между участниками рыночных отношений по поводу купли-продажи иностранной валюты и платежных документов. Механизмы осуществляются по средствам международных сделок во внешней торговле. Основные участники валютного рынка:

- Коммерческие банки.  Осуществляют объем валютных  операций. В РФ участники валютного  рынка открывают счета в банках  и через них осуществляет операции  с иностранной валютой.

- Центральные Банки.  Выход Центрального Банка на  валютный рынок обусловлен решением  таких задач, как поддержание  курса национальной валюты, а  также управление валютными резервами. 

- Фирмы, осуществляющие  внешнюю экономическую деятельность, формируя спрос и предложение  на рынке. Именно эти фирмы  осуществляют операции на валютном  рынке через уполномоченные банки.

- Валютные биржи.

- Валютные брокерские  фирмы – многие коммерческие  банки получают информацию о  текущих валютных курсах и  заключают сделки с партнерами  с помощью специализированных  брокерских фирм.

- Частные лица.

Основным нормативно-правовым документом регулирующем отношения  на валютном рынке в РФ является ФЗ «о валютном регулировании и валютном контроле».

Валютное регулирование  в РФ осуществляет ЦБРФ и Правительство  РФ. Валютный контроль в РФ – Правительство  РФ, органы и агенты валютного контроля.

Агенты валютного  контроля:

*уполномоченные  банки подотчетные ЦБРФ.

*профессиональные  участники рынка ц/б (регистраторы).

*таможенные органы.

*территориальные  органы исполнительной власти.

Основными принципами валютного регулирования и валютного  контроля в РФ являются:

*приоритет экономических  мер в реализации гос. политики  в области валютного регулирования.

*исключение неоправданного  вмешательства в гос. и органах  валютной операции резидентов  и не резидентов.

*единство внешней  и внутренней политики РФ.

*обеспечение гос.  защиты прав и экономических  интересов резидентов и не  резидентов при осуществлении  валютных операций.

Согласно закону Резиденты это:

- физические лица. Граждане РФ, постоянно проживающие  на территории РФ, иностранные  граждани и лица без гражданства,  проживающие на территории РФ  на основании вида жительства.

- юридические лица. Созданные в соответствии с  законодательством РФ, их филиалы  и представительства, а также  дипломатические представительства  и консульские учреждения, находящиеся  за пределами РФ, субъекты РФ  и муниципальные образования.

Не резиденты  это:

- физические лица, не являющиеся резидентами РФ.

- юридические лица  и организации, не являющиеся  юридическими лицами, созданными  в соответствии с законодательством  РФ. Иные государства имеющие  нахождение за пределами РФ, а  также их филиалы и представительства  на территории РФ.

- аккредитованные  в РФ дипломатические представительства,  консульские учреждения иностранных  государств, при межгосударственных  и межправительственных организациях.

- межгосударственные  и межправительственные организации,  их представительства и филиалы  в РФ.

Уполномоченные  банки – это кредитные организации  созданные в соответствии с законодательством  РФ, а также филиалы кредитных  организаций созданные в соответствии с законодательством иностранных  государств, имеющие право осуществлять банковские операции со средствами в  иностранной валюте на основании  лицензии ЦБРФ.

Валютная биржа  – это юридические лица, созданные  в соответствии с законодательством  РФ одним из видов деятельности  которых организация биржевых торгов иностранной валютой.

Иностранная валюта – это денежные знаки в виде банкнот казначейских билетов находящиеся  в обращении и являющиеся законным средством платежа на территории соответствующего иностранного государства  или группы государств. Также иностранная  валюта – это средства на банковских счетах, в банковских вкладах в  денежных единицах иностранных государств и международных расчетных единиц.

По режиму использования  в сфере применения валюты можно  разделить их на:

- свободно конвертируемые  валют (СКВ). Имеют свободный режим  обмена на любую другую иностранную  валюту. Такая обратимость возможна  при высоком доверии к ней  иностранных держателей, которая  основывается на высокой конкурентоспособности  экономики.

- ограниченно конвертируемая  валюта (ОКВ). Обмен ограничен видами  валют, объемами конверсии для  юридических и физических лиц.  Такой режим использования национальной  валюты имеют практически все  страны мира.

- не конвертируемая  или замкнутая. Не подлежит  обмену на иностранную валюту.

-международная валюта. Эмитентами такой валюты являются  международные и национальные  валютные финансовые организации.  Эти валюты используются в  международной практике и как  расчетные операции.

Валютные операции между резидентами и не резидентами  осуществляется без каких-либо ограничений. Существующие ограничения установлены  для предотвращения существенного  сокращения золото - валютных резервов, резких колебаний курса рубля  и для поддержания платежного баланса РФ. При расчетах и переводах  по операциям между резидентами  и не резидентами в отдельных  случаях связанных с предоставлением  отсрочки платежа резидентом не резиденту  предусмотрено резервирование сумм на отдельном рублевом банковском счете.

Банк России может  устанавливать требования об использовании  специального счета как резидентами, так и не резидентами. Специальный  счет – это банковский счет в  уполномоченном банке, специализированный раздел счета «ДЕПО», который может  использоваться в тех случаях, когда  операции осуществляются только с использованием этого счета.