Шпаргалка по "Банковскому делу"

 

 

№ 25

Б-25. Рынок  и виды цен бум. Рынок цен бум – часть фин-го рынка, на котором происходит обращение цен бум. Значение цен бум в платежном обороте страны очень велико. Через ценн бумаги осуществляется инвестиционный процесс, при котором  инвестиции направляются в самые эффективные сферы хозяйства. Кред орг-ии могут выступать на рынке цен бумаг в роли эмитентов, инвесторов и профессиональных участников. Эмитент – это юр лицо или органы государственной власти, органы местного самоуправления несущие от своего имени обязательства перед владельцами цен бумаг по осуществлению прав закрепленных за ними. Инвестор – это лицо, которому цен бумаги принадлежат на правах собственности. Профессиональные участники – брокеры, дилеры и другие. Виды рынков: международные, национальные, региональные; рынки конкретных видов ценн бум; рынки гос и корпорат-ых цен бум. Ц б – это док-нт, установленной формы удостоверяющий имущественные права, осуществление передачи которых возможна только при предъявлении док-та. Виды цен бум: 1 Акция. Именная эмиссионная цен бум, закрепляющая права его владельца на получение части прибыли АО в виде дивидендов, а также на участии в управлении АО и на часть имущества остающихся после его ликвидации.  2 Облигация. Эмиссионная цен бу, закрепляющая право ее владельца на получение от эмитента об-ий в предусмотренный в ней срок, ее номинальной стоимости или иного имущественного эквивалента. Доходом по облигациям является % или дисконт. 3 Опцион. Это право оформляемое дог-ом купить или продать в срок указанный в дог-ре по фиксированной цене, определенное кол-во цен бумаг. Покупатель опциона за это право выплачивает его продавцу – вознаграждение. При наступлении срока покупатель может либо воспользоваться, либо не воспользоваться приобретенным правом. Чаще всего встречаются два вида опциона: - опцион на покупку. Опцион – колл.- опцион на продажу. Опцион – пут. 4 Сертификат. Письменное свид-во банка размещение клиентом денеж ср-тв в депозит, подтверждающие его право на получение суммы депозита и %. Бывают: сберегательный для физ лиц и депозитный для юр лиц.5 Вексель. Цен бум, предоставляющая письменное обязательство уплатить определенную сумму. Дает право его держателю требовать от должника уплаты денежной суммы указанной в векселе 6 Чек. Док-нт установленной формы, содержащий письменное поручение чекодателя банку уплатить чекополучателю указанной сумму денег. Он выражает только расчетные функции. Порядок открытия сче клиентам банка, виды открываемых сче. Виды сч открываемых в банке клиентом предопределены их правовым статусом и характером деятельности, а также Инструкцией ЦБРФ «об открытии/закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)». - Расч счета. Открываются предприятиям и организациям обладающим правами юр лица и действующие на принципах хозяйственного расчета. - Текущие счета. Открывается в двух случаях: организациям и предприятиям строящим свою деятельность не на принципах хозяйственного расчета (благотворительные, религиозные организации); филиалы, представительства, отделения. - Бюджетный сч. Открывается предприятиям и организациям состоящим на бюджете для целевого использования ср-тв. - Депозитный сч. Открывается предприятиям для хранения их временно свободных ср-тв в течение операционного времени. - Валют сч. Открывается предприятиями и организациями для хранения валют ср-тв и проведения расчетов в ин валюте.- Расч субсчет. Открывается на имя самого предприятия, когда оно имеет вне места своего нахождения отдельные не хозяйственные расчетные звенья. -Временный р/с. Открывается предприятиям и организациям, когда они полностью не приступили к работе, либо характер не позволяет иметь постоянный расч сч. - Ссудный счет. На котором банки учитывают предоставление и возврат кредитов. Документы необходимые для открытия счета: -свид-во о гос рег-ии-копии учредительных док-тов –свид-во о постановке на учет в налоговом органе -копия лицензии -карточки с образцами подписей и оттисками печатей –док-ты, подтверждающие полномочия лиц наделенных правом первой и второй подписи -выписки из единого государственного реестра юр лиц -копия письма комитета по статистике о присвоении кодов –док-нт, подтверждающий местонахождение юр лица. Особенности учетной политики банка. Учётная политика представляет собой совокупность способов организации бух уч – первичного наблюдения, стоимостного измерения, текущей группировки и итогового обобщения фактов банковской деят-сти. Учетная политика способствует созданию механизма реализации методов бух учета в соответствии со структурой и спецификой деятельности банка.При ауд проверке правильности ведения учетной политики рассматриваются следующие вопросы: 1) Соответствие учетной политики плану счетов бух учета в кред орг РФ и правилам бух учета изложенным в инструкциях ЦБРФ; 2) Наличие и качество содержания внутреннего приказа об учетной политике; 3) Обеспечение выполнения принципиальных положений бух уч; 4) Целесообразность и правомерность применения способов бух уч закрепленных в учетной политике; 5) Последовательность применения банком учетной политики; 6) Соответствие учетной политики условиям хозяйственной деятельности и совершению бан операций.

Применение банком учетной политики раскрывается в  пояснительной записке к годовой  бух отчётности. По результатам рассмотрения док-тов, в которых изложена учетная  политика банка и анализа ее применения в повседневной деятельности, аудиторы делают вывод о качестве и полноте  содержания этих документов, об эффективности  и адекватности их использования  сотрудниками банка и приводят свои рекомендации по улучшению работы банка. Эти выводы находят отражение  в ауд заключении.

 

 

 

 

 №  26

Операции  с векселями. Банковские операции с векселями регулируются действующим законодательством, основы которого были еще приняты в 1937 году. Ведомственными нормативными актами, инструкциями, распоряжениями и постановлениями Правительства РФ. В 1997 году был принят Закон «о переводном и простом векселе». Банк может проводить следующие операции с векселями:

- учет и переучет.

- операции по  протесту.

- операции по  инкассированию векселей.

- выдача кредитов  под залог векселей.

- операции по  хранению векселей.

- обмен векселей, исполнение поручений по купле-продаже  векселей.

- консультирование  по эмиссии векселей.

- покупка банковских  векселей.

Виды:

1.Простой. Документ, удостоверяющий выплату денежных  сумм другому субъекту.

2.Переводной.

3.Процентный. Когда  векселедержатель на вексельную  сумму должны начисляться проценты.

Простой и переводной должны быть составлены на бумажном носители, они содержат обязательные реквизиты:

- вексельная метка  (наименование «Вексель»).

- предложения (обязательства)  уплатить определенную сумму.

- указание срока  и место платежа.

- наименование того, кому или по приказу кого  платеж должен быть совершен.

- подпись векселедателя.

- наименование трассата (только переводной).

По срокам платежа:

- по предъявлению, в течении одного года со  дня его составления.

- «Во столько-то  времени от предъявления», срок  определяется либо по дате  акцепта, либо по дате протеста.

- «Во столько-то  времени от составления», срок  по переводному наступит в  соответствующий день того месяца  в котором платеж должен быть  произведен.

- на определенный  день.

Самая популярная операция банка – это продажа простых  без процентных векселей. Такие векселя  особенно нужны предприятиям с задолженностью. При покупке предприятие –  должник избегает платежа перед  бюджетом.

- предприятие обращается  в банк  с просьбой о продаже  векселя.

- специалист отдела  купли-продажи ц/б оформляет типовой договор на приобретение векселя. В векселе указывается эмитент, серия. Номер и номинал, реквизиты сторон.

- составляется акт  приема-передачи векселя.

-выписывается ПП  на внесение д/с на счет банка. После оплаты вексель вместе с экземпляром договора  и акта приема-передачи вручается покупателям.

Протест. Является публичным актом нотариальной конторы, которая официально фиксирует отказ от платежа по векселю. Согласно законодательству предусматривается предъявление векселя в нотариальную контору для совершения протеста. В нем платеж происходит на следующий день после истечения даты платежа. В случаи на платежа выносится судебный приказ – постановление судьи, на основании которого производится взыскание д/с или имущества.

Акцепт. Это согласие плательщика по переводному векселю с предложением оплатить его в срок по средствам проставления на векселе подписи. Никто не может принудить плательщика акцептовать вексель. Не акцептованный вексель все равно может обращаться по средствам индоссирования (индоссамент – это изменение владельца ц/б).

Учет кредитования юридических  лиц. Кредитование юридических лиц – это активная банковская операция. Осуществляя данную операцию банк руководствуется ГКРФ, нормативными актами ЦБРФ и внутренними положениями по кредитованию, которые устанавливает сам банк. Учет данных операций ведется в соответствии с Учетной политикой банка и Правилами ведения БУ №302-П. Кредит юридическим лицам выдаются на следующие цели:

• На приобретение товаров и услуг, пополнение оборотных средств, приобретение ценных бумаг, жилищное и коммерческое строительство.
• Краткосрочное кредитование в виде овердрафта, предоставляется при отсутствии или недостатке денежных средств на расчетных счетах клиента.
• Вексельное кредитование. Выдается для приобретения векселей с целью использования их в качестве расчетно-платежного документа.
• Долгосрочное кредитование, предоставляется на срок более одного года для реконструкции предприятия, для проведения экспортных, импортных и других операций.
• Инвестиционное кредитование предназначено для инвестирования проекта, на строительство, реконструкцию. При котором источником возврата кредитования является хозяйственная деятельность заемщика или другое.

Кредиты выдаются следующим  образом:

1 Вся сумма возврата  в разовом порядке перечисляется  на расчетный счет заемщика. В  этом случаи заемщику открывается  ссудный счет на активных балансовых  счетах 4 раздела Плана счетов  с номера 441-457. Ссудные счета открываются  в зависимости от форм собственности  и юридического статуса клиента.  По Д ссудных счетов отражается  выдача кредита, по К погашение  кредита.

2 Кредит выдается  частями по кредитной линии.  Данный кредит выдается на  срок не больше одного года. При чем по кредитной линии  устанавливается лимит исходя  из потребления клиента субсчета  с учетом оборота по р/с. Решение о предоставлении кредита принимаются кредитным комитетом банка.

Для получения кредита  заемщик должен обладать удовлетворительным финансовым положением, т.е. его кредитоспособность будет определяться на основании  отчета о прибылях и убытках, а  также других отчетных документах. Для получения кредита нужны  следующие документы:

-заявление

-ТЭО (техническо-экономическое  обоснование кредита)

-баланс на последнюю  отчетную дату

-форма обеспечения

-справка из налогового  органа и другие документы,  если это необходимо.

Между банком и юридическим  лицом заключается кредитный  договор, в котором указывается  срок кредита, производственная справка  сумм. Списание денежных средств по кредитованному производству с р/с. Погашение кредита отражается следующим образом: по Д р/с заемщика, кор. счет банка; по К ссудный счет. Погашение процентов осуществляется с р/с. Если заемщик во время не погасит основной долг и процент, то ссуда выносится на просрочку.

Аудит депозитных операций банка. Цель проведения проверки депозитных операций: Оценка полноты и своевременности выполнения обязательств банка перед вкладчиками. Проверка и соблюдение норм гражданского законодательства,  нормативных актов ЦБРФ.

Документы необходимые  для проверки:

-документы банковского  вклада

-книга регистрации  счетов вкладчика

-внутренние положения  на осуществление депозитных  операций

-л\с вкладчиков

-оборотная ведомость  или ведомость остатков с указанием  всех счетов

-отчет о прибылях  и убытках для проверки начисленного  процента

Порядок проведения проверки включает в себя следующие  направления:

1.проверка наличия  внутренних положений по осуществлению  депозитных операций и его  соответствия ГКРФ и нормативным  актам ЦБРФ.

2.проверка наличия  и правильности оформления договора  банковского вклада.

3.сверка количества  заключенных договоров с открытием  л/с вкладчиков по книге регистрации

4.сверка данных  аналитического учета с синтетическим,  то есть  сверяются остатки  в лицевых счетах вкладчиков  с данными в ведомостях остатка.

5.проверка правильности  присвоения номера счета второго  порядка балансовым счетам.

6.проверка корреспонденции  счетов (депозитные счета корреспондируют  по счетам 20202, 30102).

7.проверка наличия  справок от юридических лиц  об уведомлении налоговой инспекции  о фактах открытия депозитных  счетов.

8.проверка правильности  начисления процентов.

9.наличие фактов  расчетов по депозитам с юридическими  лицами наличными деньгами.

10.проверка соответствии  подписей на расходных документах  клиентов заявленных образцам  подписей.

 №  27

Инвестиционная  политика банка. Под инвестициями понимают, вложения средств, совокупность затрат на рынке ц/б реализуемых в форме целенаправленного вложения капитала на определенный срок, в различные отрасли и сферы экономики для получения прибыли.

*Прямые инвестиции – это вложения в реальные активы в управлении, которыми участвует инвестор, т.е. это вложения в создание новых, а также реконструкцию и техническое перевооружение действующих предприятий. Также под прямыми инвестициями понимают все операции связанные либо с установлением контроля над организациями, либо с расширением деятельности организации. Банки на рынке ц/б могут осуществляться прямые инвестиции при помощи покупки ц/б за свой счет.

*Портфельные инвестиции – это вложения в акции, облигации и другие ц/б предприятий. При осуществлении портфельных инвестиций инвестор увеличивает свой финансовый капитал, получая доход по ц/б в виде дивидендов.

Инвестиционная  политика – это деятельность коммерческого  банка, соизмеримая со степенью риска, основанная на активных операциях с  ц/б и направлениями на обеспечение доходности и ликвидности банковских средств в целом.

Цель: получение  дохода, обеспечение ликвидности  и готовность жертвовать ликвидностью ради прибыли и наоборот, т.е. принятие банком решения идти на большой или  маленький инвестиционный риск. Это  и определяет реализацию конкретной инвестиционной политики конкретного  банка.

Инвестиционные  операции банка.

Это операции по размещению реально привлеченных банком средств  в различные источники. В зависимости  от характера этих источников операций классифицируются: