Шпаргалка по "Банковскому делу"

- Инвестиции в  гос. органы власти (гос. ц/б). До дефолта 98 года инвестиции в гос. ц/б считались самыми надежными и ликвидными.

- Инвестиции в  коммерческие банки (межбанковские  кредиты). Позволяет банкам не  только получать доход, но и  проявлять возможность установления  деловых партнерских отношений  по другим вопросам банка. Гарантия  возврата  ресурсов банком больше, чем у предприятий.

- Инвестиции в  промышленное и сельское хозяйство  (коммерческие кредиты). Опасны в  период кризисных ситуаций, они  являются высоко рисковыми операциями, за исключением, кредитования  крупных предприятий монополистов.

- Инвестиции  в  корпоративные ц/б. Рынок данных ц/б начал формироваться в 1993 году.

Формирование портфеля ц/б. Для реализации разработанной инвестиционной политики формируется инвестиционный портфель. Портфель ц/б – это определенный набор различных видов ц/б, имеющих не одинаковые параметры составленный для улучшения условий инвестирования. Структура портфеля – это соотношение конкретных видов ц/б в портфеле. Различают портфели ц/б:

- Сбалансированные. Полностью соответствуют инвестиционной  стратегии кредитной организации.

- Несбалансированные. Не соответствуют инвестиционной  стратегии кредитной организации. 

Цели: получение  дохода; сохранение капитала; обеспечение  прироста капитала, при повышении  курса ц/б.

Портфель может  быть ориентирован в большой степени  на надежность или доходность. Характер портфеля ц/б может быть

- консервативный/уравновешенный. Он формируется из хорошо известных ц/б, с четко определенными положительными характеристиками и наименьшей степенью риска, гарантирующими возврат денежных средств. Приносит умеренный доход, цель – сохранить капитал.

- агрессивный. Формируется  из наиболее рисковых ц/б, но наиболее доходных. Цель – получить максимальный доход.

- без системный.  Формируется случайно, без определенной  системы.

- специализированный. Портфель иностранных  или  отечественных ц/б. Портфель иностранных ц/б обычно ограничены какой-то конкретной страной, что позволяет сократить вероятность риска в каждой отдельной взятой стране. Формируя портфель  ц/б менеджер не может точно определить будущую динамику доходности и риска, поэтому свой инвестиционный выбор он строит на ожиданиях.

Различают три стиля  управления портфелем ц/б:

+ активный. Предполагает  тщательное отслеживание и быстрое  приобретение ц/б, соответствующая инвестиционным целям формирования портфеля. В данном случаи актуален прогноз изменения курсов ц/б.

+ пассивный. Его  принцип – купить и держать.  Основывается на представлении,  что рынок достаточно эффективен, для достижения успеха в выборе  ц/б.

+ активно-пассивный.  Часть портфеля может оставаться  неизменной, а с другой частью  могут постоянно проводится операции  купли-продажи.

1.Общие риски. Риски одинаковые для всех участников инвестиционной деятельности форм инвестирования. Они определяются факторами на которые инвестор при выборе объекта инвестирования не может повлиять.

+ Социально-политический. Объединяет совокупность рисков, возникающих в связи с изменением  политической системы, расстановки  политических сил в обществе, политической не стабильности.

+ Экологический.  Возможность потерь связанных  с природными катастрофами и  ухудшением экологической ситуации.

+ Риски связанные  с мерами государственного регулирования.  Изменения административных ограничений  инвестиционной деятельности, налогообложение.  законодательные измения.

+ Конъюнктурный  риск – риск связанный с  неблагоприятными изменениями общеэкономической  среды.

+ Инфляционный риск. Возникает вследствие того, что  при высокой инфляции денежные  средства вложенные  в объекты  инвестирования, могут не покрываться  доходами.

+ Прочие риски.  Возникают в связи с экономическими  преступлениями, недобросовестностью  хозяйствующих субъектов, неисполненные  обязательства и т.д.

2.Специфические риски. Могут быть связаны с непрофессиональной инвестиционной политикой, нерациональной структурой инвестируемых средств. Эти риски являются диверсифицируемыми (понижаемыми) и зависят от способности инвестора выбрать объект инвестирования с пониженным риском.

+ Риск инвестиционного  портфеля. Возникают с ухудшением  качества инвестиционных объектов.

-капитальный риск. Показывает возможность потерь  при вложении в инвестиции  по сравнению с другими видами  активов.

-селективный риск. Связан с неверной оценкой  инвестиционных качеств определенного  объекта инвестирования.

-риск несбалансированности. Возникает в связи с нарушением  соответствия между инвестиционными  вложениями и источниками их  финансирования.

-риск излишней  концентрации. Опасность потерь  связанных с узким спектром  инвестиционных объектов.

+ Риски объектов  инвестирования. Их учитывают как  при оценке отдельных инвестиционных  вложений, так и инвестиционного  портфеля в целом. 

-страновой риск. Возможность потерь вызванных  размещением средств и ведением  инвестиционной деятельности в  стране с неустойчивым социальным  и экономическим поведением.

-отраслевой риск. Связан с неблагоприятным изменением  ситуации в определенной отрасли.

-региональный риск. Риск потерь в связи с неустойчивым  состоянием экономики определенного  региона.

-временный риск. Возможность потери из-за неправильного  определенного времени осуществления  вложений в инвестиционные проекты  и времени их реализации.

-валютный риск. Это  риск потерь в связи с неблагоприятным  изменением валютных курсов или  из-за ведения валютных ограничений.

-операционный риск. Риск потерь возникающих в  результате того, что в ходе  деятельности субъекта осуществляемых  инвестиций, имеются нарушения в  технологии инвестиционных операций, неполадки в компьютерных системах  обработки информации.

Существуют формы  управления рисками:

*Активная. Означает  максимальное использование имеющийся  информации и средств управления  для минимизации риска. 

*Пассивная. Управление  с некоторым запаздыванием, т.е.  риск уже наступил и ущерб  от него неотвратимо принимается  хозяйствующим субъектом.

*Адаптивная. Строится  по принципу «меньшего из зол», т.е. по принципу адаптации  к сложившейся обстановке

В процессе инвестиции в ц/б банку следует соблюдать правила диверсификации вложений.

Диверсификация  портфеля ц/б – это распределение инвестиций между различными типами бумаг и компаниями относящихся к разным отраслям. С увеличением количества видов ц/б в портфеле, уменьшается риск инвестиций. Также один из способов страхования ц/б и минимизации рисков является хеджирование с применением Фьючерсных и опционных контрактов.

1.Хеджирование фьючерсными  контрактами. Банк имеет возможность  хеджировать свою позицию с  помощью покупки или продажи  фьючерского контракта. Если банк  собирается в будущем приобрести  ц/б, то он использует данный способ хеджирования.

2.Хеджирование опционными  контрактами. Позволяет не только  застраховаться от риска неблагоприятного  изменения рыночной конъюнктуры,  но и получить прибыль в  случаи благоприятной ситуации  на рынке ц/б.

При оценке учитываются  особенности выпуска и обращения  отдельных видов ц/б, уровень их безопасности, надежности, доходности, ликвидности.

Доходность –  способность ц/б давать + финансовый результат, в  форме прироста капитала, это относительный показатель указывает на то, какой процент приносит рубль, инвестиционных средств за определенный период времени.

Обращаемость –  способность ц/б вызывать спрос и предложение на рынке.

Ликвидность – свойство ц/б быть быстро продаваемой и превращенной в денежные средства.

Риск – возможность  потерь связанных с инвестициями в ц/б.

Для принятия верного  инвестиционного решения требуется, разносторонняя и полная информации, по экономическим, социальным и другим аспектам государственного управления.

Учет депозитов  юридических лиц. Депозит – это свободные денежные средства, переданные в банк на хранение, на условиях возвратности и платности. Является источником кредитных ресурсов. Депозиты подразделяются:

1.Депозиты до  востребования. Остатки на счетах  юридических и физических лиц,  счета «ЛОРО». Эти средства могут  быть востребованы в любой  момент без предварительного  уведомления банка. 

2.Срочные депозиты. Это депозиты юридических лиц,  других банков.

3.Срочные вклады  населения. Вклады на предъявителя.

4.Вклады в виде  драгоценных металлов, депозитных  сертификатов, в виде ценных бумаг.

Условия вклада, процентные ставки оговариваются конкретно  банком в зависимости от вида данного  депозита, его условий. Как правило, она должна быть меньше процентной ставки по кредитам. Разницу между  ними будет составлять доход –  процентную маржу. Учет депозитарных операций ведется на счетах 315-316 «Межбанковские депозиты», и счета 410-440 «Депозит открываемые  юридическими и физическими лицами». Юридическое лицо, как правило, открывает  депозит на короткий срок. Средства перечисляются в депозит с  р/с, а в учете данная операция отражается так:

- открытие депозита. Д30102 К410-440

- по депозитному  счету банк выплачивает доход  в виде процента. Процент во  время выплаты зачисляется на  р/с клиента.

- открывается депозит  только в безналичном порядке.  Проценты начисляются и оформляются  мемориальным ордером. Д70606 К47426 «Обязательства  по уплате процентов»

- выплата процентов  производится на р/с клиента. Д47426 К30102.

Аудит кредитных  операций банка. Цель проведения: Анализ качества кредитного портфеля банка, то есть оценка доли срочной и просроченной задолженности. Анализ кредитной политики банка, выявление ситуации угрожающих интересам вкладчиков и кредиторов. Проверка ведения ссудных операций, их соответствие законодательству, нормативным актам ЦБРФ, внутренним положениям. Проверка достоверности отражения кредитных операций в бухгалтерском учете. Анализ влияния ссудных операций на финансовое состояние банка.

Документы необходимые  для проверки:

-положение о кредитной  политики банка

-отдельные положения  по кредитованию юридических  лиц, о порядке разовых ссуд, овердрафта, открытие кредитной  линии

-положение о кредитовании  физических лиц на потребительские  цели, на предпринимательскую деятельность  ит.д.

-положение о налоге, применяемом в банке и порядке   его оформления

-положение о порядке  выдачи гарантий

-положение об  учете векселей

-положение о порядке  оценке финансового состояния  заемщика

-положение о порядке  начисления и уплаты за пользованием  ссудами и отражение их по  счетам бухгалтерского учета

-положение о порядке  формирования использования резервов  на возможные потери по ссудам

-протоколы заседания  кредитного комитета

-кредитные дела  заемщика

-оборотные ведомости  за проверяемый период

-л/с счета заемщика

-ведомость начисленных  процентов

-данные о крупных  кредитах.

№ 28

Государственные ценные бумаги, операции на рынке гос.ценных бумаг. Государственные ц/б – это ц/б РФ и ее субъектов. Выпуск в обращение государственных ц/б используется для решения следующих задач:

- финансирование  дефицита гос. бюджета на не  инфляционной основе, т.е. без  выпуска дополнительных денег  в обращение.

- финансирование  целевых гос. программы.

- покрытие дефицита  гос. бюджета.

- привлечение средств  для погашения задолженности  по другим гос. ц/б.

- регулирование  экономической активности денежной  массы в обращении. Воздействия  на цены и инфляцию на экономический  рост.

- обеспечение перелива  капитала с одного сегмента  финансового рынка в другой.

- решение других  социально-экономических задач.

Гос. и муниципальные  бумаги могут выпускаться в виде облигаций или иных ц/б удостоверяющих право их владельцев на получение от эмитента д/с. Эмиссия гос. ц/б осуществляется отдельными выпусками. Объект каждого выпуска определяется Министерством Финансов РФ. В России исходя из предельного объема эмиссий установленных Правительства РФ на соответствующий год. Генеральным агентом по выпуску гос. ц/б  является ЦБРФ. Сделки с гос. ц/б заключаются и исполняются через уполномоченные депозитарии, так же в них принимают участия брокеры и дилеры. Владельцами гос. ц/б могут быть российские и иностранные физические и юридические лица. Рынок гос. ц/б в РФ представлен следующими ц/б: