Анализ кредитов и займов

- состояние дебиторской  задолженности: наличие или отсутствие  в ее  составе просроченных  и безнадежных долгов.

 

1.3 Краткая характеристика  предприятия РУМП «Кузлитмаш»

 

Пинское республиканское унитарное машиностроительное предприятие «КУЗЛИТМАШ» создано приказом Министерства станкостроительной и инструментальной промышленности СССР 18 июля 1985 года №298.

Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 14 октября 1991г. №385 предприятие передано в собственность Республики Беларусь и находится в ведении Министерства промышленности Республики Беларусь.

Предприятие зарегистрировано решением Брестского облисполкома от 14.02.2000 г. №108, свидетельство о государственной регистрации № 200182698 от 23.02.2000 г., УНН 200182698.

Пинское республиканское унитарное машиностроительное предприятие «Кузлитмаш» специализируется по выпуску продукции с длительным циклом изготовления: кузнечно-прессового и литейного оборудования. На предприятии также организован выпуск сельскохозяйственных машин – плугов и культиваторов, товаров народного потребления. Производство продукции имеет замкнутый цикл.

Основные виды выпускаемой продукции:

- кузнечно-прессовое оборудование (прессы листогибочные, чеканочные  и для холодного выдавливания, листоштамповочные и обрезные, ножницы  для резки листового и фасонного  проката, трубогибы, комплексы поперечно-клиновой  прокатки, линии для производства стальных рифленых сеток);

- литейное оборудование (автоматические  формовочные линии, машины кокильные, формовочные, оборудование для зачистки  отливок, заливки металла, приготовления  формовочных смесей);

- сельскохозяйственная (почвообрабатывающая) техника (плуги, культиваторы, универсальные агрегаты);

- товары народного потребления (замочно-скобяные изделия, садово-огородный  инвентарь, спортивный инвентарь  и т. д.).

Структура производимой продукции в 2008 г. следующая: кузнечно-прессовые машины – 28,3 %; технологическое оборудование для литейного производства – 7,6 %; машины сельскохозяйственные – 5,9 %; потребительские товары – 5,0 %. Сложившаяся структура 2008 г. по номенклатуре произведенной продукции не характерна для предприятия. Ввиду острой нехватки собственных оборотных средств для закупки сырья и комплектующих для выпуска продукции основной номенклатуры (кузнечнопрессовых и литейных машин) предприятие вынуждено формировать объемы прочей продукцией, производством узлов и деталей по кооперации (в основном на давальческом сырье), оказывать услуги промышленного характера.

Структура производимой продукции прошлых периодов показывает, что удельный вес кузнечно-прессовых машин составляет до 45 % в общем объеме товарной продукции.

В связи с удаленностью производственных площадей Плотницкого цеха литейного оборудования и Логишинского механического цеха, сложностями с транспортировкой сырья, материалов и доставкой готовой продукции на головное предприятие в г. Пинск, учитывая низкую загрузку мощностей (за 2008 г. коэффициент загрузки 0,277) принято решение о ликвидации цехов.

Логишинский механический цех ликвидирован приказом по предприятию №1330 от 26.11.2008 г. и незадействованные площади (административные и производственные) в количестве 1413,3 кв.м и оборудование в количестве 71 единиц переданы в долгосрочную аренду на 5 лет.

Производственный цех в д. Плотница Столинского района  был ликвидирован с 1 июля 2003 г. (приказ по предприятию №691 от 30.06.2003 г.) и находился на консервации по 01.08.2005г. В настоящее время в аренду сданы производственные площади – 831,4 кв.м. из 3905 кв.м и оборудование в количестве 23 единиц. Служебно-бытовые помещения (2197,7 кв.м.) и производственные площади (2844,9 кв.м.) относятся к незадействованным.

Проводится работа по передаче всех объектов  Плотницкого цеха  в коммунальную собственность Столинского района.

Предприятие располагает производственными мощностями для наращивания объемов производства. Коэффициент загрузки производственных мощностей за 2007 г. – 0,386, за 2008 г. – 0,276 (при двухсменном режиме работы),  при выполнении производственной программы 2009 г. составит – 0,542.

Общая площадь производственных зданий предприятия составляет 130259 кв. м. При этом незадействованные производственные площади составляют 51526 кв.м или 39,6 %.

На предприятии  по состоянию на 1.01.2009 г.  имеется в наличии  936 единиц оборудования. Из общего количества оборудования наибольший удельный вес занимает  металлорежущее оборудование  73%  или 684 ед., из которого  удельный вес незадействованного в производстве составляет 13,9 % или 95 единиц.

Наличие неиспользованного оборудования, зданий и сооружений усугубляет тяжелое финансовое состояние предприятия. Так, амортизация по незадействованным в производстве основным фондам относится на прибыль, и  сумма за 2008 г. составила 297 млн. руб., тем самым, увеличив убытки предприятия.

В связи с тяжелым финансовым состоянием предприятие, острым недостатком собственных оборотных средств возникла необходимость сокращения социальной сферы (табл. 1.1).

 

Таблица 1.1 – Показатели хозяйственной деятельности РУМП «Кузлитмаш» за 2006-2008 гг.

Показатели	2006 г.	2007 г.	2008 г.	Отклонение (цепной способ)		Темп роста (снижения), %
				2008 к 2006	2008 к 2007	2008 к 2006	2008 к 2007
1. Выпуск товарной продукции в сопоставимых ценах, млн. руб.	13219	13634	12569	415	-1065	103,14	92,19
2. Выручка от реализации товаров, продукции, работ и услуг (за вычетом  налогов и сборов), в сопоставимых  ценах, млн. руб.	9581	11321	9693	1740	-1628	118,16	85,62
3. Себестоимость реализованных товаров, продукции, работ, услуг.
3.1. в сумме, млн. руб.	11276	12559	12724	1283	165	111,38	101,31
3.2. затраты на 1 р. реализованной продукции, руб.	1,1769	1,1094	1,31	-0,07	0,20	94,26	118,33
4. Прибыль от реализации продукции (работ, услуг):
4.1. в сумме, млн. руб.	-1695	-1238	-3031	457	-1793	73,04	244,83
4.2. к выручке от реализации, %	-17,69	-10,94	-31,27	6,76	-20,33	61,81	285,95
5. Прибыль (убыток) от операционных  доходов и расходов, млн. руб.	238	255	275	17	20	107,14	107,84
6. Прибыль (убыток) от внереализационных  доходов и расходов, млн. руб.	689	185	-29	-504	-214	26,85	-15,68
7. Прибыль (убыток) организации, млн. руб.	-768	-798	-2785	-30	-1987	103,91	349,00
8. Чистая прибыль (убыток), млн. руб.	-1984	-2224	-3187	-240	-963	112,10	143,30
9. Среднегодовая стоимость основных  производственных фондов, млн. руб.	97535	107340	111143	9805	3803	110,05	103,54
10. Фондоотдача, руб.	0,136	0,127	0,113	-0,009	-0,014	93,72	89,03

Примечание - Источник: собственная разработка

 

Изучив в таблице 1.1 основные экономические показатели работы РУМП «Кузлитмаш» видна тенденция снижения выручки от реализации продукции в 2008 году по сравнению с 2006 годом и 2007 годом на -2020 млн.руб. и -1941 млн. руб. соответственно. За 2008 год снизился темп роста себестоимости продукции. За данный период наблюдается отрицательный рост уровня рентабельности реализованной продукции, в 2007 году данный показатель составил -23,7 это говорит о значительном ухудшении экономического положения предприятия.

Как видно из таблицы, за период 2006-2008 гг. на РУМП «Кузлитмаш»  происходит постепенное ухудшение финансовых показателей деятельности предприятия, снижение выручки от реализации, уровня рентабельности продукции и продаж, прибыли в расчете на 1р. материальных затрат.

Себестоимость реализованной продукции в 2008 году составила 12724 млн. рублей. Структура себестоимости в 2008 году по отношению к 2007 году изменилась в сторону увеличения удельного веса прямых затрат (материалов и заработной платы) за счет уменьшения косвенных расходов. Это произошло в основном за счет снижения объемов производства при сохранении прежней инфраструктуры предприятия. 

В 2008 г. вследствие  падения объемов производства, ввиду острого дефицита собственных средств (коэффициент обеспеченности СОС за 2008 г. –  (-0,3) при нормативном значении не менее 0,2), показатели финансово-хозяйственной деятельности ухудшились. Рентабельность реализованной продукции по итогам работы за 2008 г. составила (-23,7)%, убытки от реализации (-3013) млн. руб. Убытки от производства реализованной продукции увеличивают наличие соцсферы (общежития, медпункт), амортизация по незадействованным производственным фондам, значительные суммы платежей по налогу на недвижимость, чистый убыток (-3187) млн.руб.

Сальдо внешней торговли за 2008 г. сложилось положительное и составило (+712,8) тыс.долл. США, однако не достигло прогнозного уровня (+1149) тыс.долл. США из-за невыполнения показателей по объемам экспорта.

За 2007 год средства по балансу возросли на 11775 млн. руб. Это было достигнуто за счет увеличения внеоборотных активов на 12209 млн. руб., что составило 81,6 % в сумме общего изменения; и за счет уменьшения стоимости  оборотных активов на 434 млн. руб., что составило 18,4 % в общей сумме изменения. Причем оборотные активы уменьшились в большей степени за счет уменьшения дебиторской задолженности на 243 млн. руб. и прочих оборотных активов на 18 млн. руб.

 

 

Таблица 1.2 – Данные о структуре и динамике активов РУМП «Кузлитмаш» за 2007-2008 гг.

Показатели	На 01.01.2008 г.		На 01.01.2009 г.		Отклонение		Темп роста (снижения), %
	Сумма, млн. руб.	Удель-ный вес, %	Сумма, млн. руб.	Удель-ный вес, %	Сумма, млн. руб.	Удель-ный вес, %
1. Внеоборотные активы	35189	75,98	47398	81,60	12209	5,62	134,70
2. Оборотные активы, всего	11125	24,02	10691	18,40	-434	-5,62	96,10
в том числе
2.1. Запасы и затраты	5465	11,80	9779	16,83	4314	5,03	178,94
2.2. Налоги по приобретенным ценностям	557	1,20	555	0,96	-2	-0,25	99,64
2.3. Дебиторская задолженность	493	1,06	250	0,43	-243	-0,63	50,71
2.4. Расчеты с учредителями
2.5. Финансовые вложения	47	0,10	47	0,08	0	-0,02	100,00
2.6. Денежные средства	7	0,02	60	0,10	53	0,09	857,14
2.7. Прочие оборотные средства	18	0,04	0	0,00	-18	-0,04	0,00
Итого	41776	100	58089	100	11775	0,00	125,42

Примечание - Источник: собственная разработка

 

Таким образом, темп роста всех средств по балансу составил 125,4 %, а в частности по внеоборотным активам – 134,7% и по оборотным активам – 96,1%.

За 2008 год источники средств предприятия увеличились на 11775 млн. руб. Причем собственные источники предприятия увеличились на 10242 млн. руб., что составило 76,01 % в общей сумме изменения, а заемные источники увеличились на 1533 млн. руб., что составило 23,99 % в общей сумме изменения.

 

 

Таблица 1.3 – Данные о структуре и динамике пассивов РУМП «Кузлитмаш» за 2007-2008 гг.

Показатели	На 01.01.2008 г.		На 01.01.2009 г.		Отклонение		Темп роста (снижения), %
	Сумма, млн. руб.	Удель-ный вес, %	Сумма, млн. руб.	Удель-ный вес, %	Сумма, млн. руб.	Удель-ный вес, %
1. Капитал и резервы	33911	73,22	44153	76,01	10242	2,79	130,20
уставный фонд	185	0,40	185	0,32	0	-0,08	100,00
резервный фонд	1	0,00	1	0,00	0	0,00	100,00
добавочный фонд	35852	77,41	49167	84,64	13315	7,23	137,14
прибыль (убыток) отчетного периода	-	-	-	-	-	-	-
непокрытый убыток	-2224	-4,80	-5411	-9,32	-3187	-4,51	243,30
целевое финансирование	208	0,45	211	0,36	3	-0,09	101,44
расходы будущих периодов	-113	-0,24	0	0,00	113	0,24	0,00
доходы будущих периодов	2	0,00	0	0,00	-2	0,00	0,00
2. Обязательства	12403	26,78	13936	23,99	1533	-2,79	112,36
долгосрочные кредиты и займы	33	0,07	744	1,28	711	1,21	2254,55
краткосрочные кредиты и займы	2351	5,08	1983	3,41	-368	-1,66	84,35
кредиторская задолженность	9254	19,98	11209	19,30	1955	-0,68	121,13
прочие виды обязательств	798	1,72	0	0,00	-798	-1,72	0,00
Итого	41776	100	58089	100	11775	0,00	125,42

Примечание - Источник: собственная разработка

 

Следует отметить, что в составе собственных источников средств не изменились уставный и резервный фонды, в свою очередь нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) и доходы будущих периодов сократились, а добавочный фонд увеличился на 13350 млн. руб., что составило 84,64 % в общей сумме изменения. Заемные источники средств увеличились за счет того, что появилось 711 млн. руб. долгосрочных обязательств, а также за счет увеличения кредиторской задолженности и прочих пассивов – на 1955 млн. руб. Темп прироста всех источников баланса составил 125,42 %, собственных источников – 130,2 %, заемных источников – 112,36 %.

 

 

Таблица 1.4 – Данные о ликвидности и платежеспособности РУМП «Кузлитмаш» за 2008 г.

Показатели	На 01.01.2008 г.	На 01.01.2009 г.	Отклонение	Темп роста (снижения), %
1. Оборотные активы, млн. руб.	11125	10691	-434	96,10
2. Денежные средства и финансовые  вложения, млн. руб.	54	107	53	198,15
3. Краткосрочная дебиторская задолженность, млн. руб.	5343	5893	550	110,29
4. Краткосрочные обязательства, млн. руб.	12370	13192	822	106,65
5. Просроченная кредиторская задолженность, млн. руб.	7027	7299	272	103,87
6. Собственные оборотные средства, млн. руб.	-1245	-2501	-1256	200,88
7. Показатели ликвидности:
7.1. Коэффициент абсолютной ликвидности	0,004	0,008	0,004	185,80
7.2. Коэффициент промежуточной ликвидности	0,436	0,455	0,019	104,25
7.3. Коэффициент текущей ликвидности	0,899	0,810	-0,089	90,11
7.4. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	-0,112	-0,234	-0,122	209,04
7.5. Коэффициент покрытия просроченной  кредиторской задолженности денежными  средствами	0,008	0,015	0,007	190,76