Анализ активов коммерческого банка (на примереОАО РСК Банк)

• это банк общенационального масштаба, выполняющий роль финансового проводника государственной экономической политики, обеспечивающий доступность к банковским услугам  клиентам на территории всей республики.
• это розничный банк республики. Банк стремится удовлетворять потребности всех клиентов в качественных услугах. Банк призван эффективно размещать привлеченные средства населения и юридических лиц в интересах вкладчиков, клиентов и акционера.
• это универсальный системный банк с наиболее разветвленной филиальной сетью – более 100 отделений Банка во всех регионах Кыргызской Республики, включая самые отдаленные районы;
• банк системного значения, обеспечивающий безопасность платежной системы республики и выполняющий роль финансового проводника государственной политики страны.

 

 

 

Таблица 1

Анализ  баланса

Наименование статьи	31.12.2009		31.12.2010		Отклонения
	Тыс.сом	Уд.вес	Тыс.сом	Уд.вес	Тыс.сом	Уд.вес
АКТИВЫ
Денежные средства и  средства в Национальном Банке КР	461 665	16	1 584 540	22	1122875	26,2
Средства в банках	185 795	6,3	916 292	11,5	730497	17
Ссуды, предоставленные  клиентам	822 218	28,3	2 299 109	32	1476891	34,4
Инвестиции, удерживаемые до погашения	1 085 521	37,3	1 945 963	24	860442	20
Основные средства и  нематериальные активы	285 367	10	372 974	5	87607	2,04
Активы, предназначенные для продажи	3 477	0,11	11 074	0,1	7627	0,2
Прочие активы	60 166	2,07	65 917	0,8	5751	0,1
Итого активы	2 904 209	100	7 195 869	100	4291660	100
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости  через прибыль и убыток	237	0,01	23 146	0,4	22909	0,5
Средства банков	227 038	11,2	799 203	13	572165	13,5
Ценные бумаги, проданные  по соглашениям РЕПО	251270	12,4	200 193	3,2	-51077	-12
Средства клиентов	1 500 134	74	5 188 309	83	3688175	87
Обязательства по налогу на прибыль	13 625	0,7	16 028	0,2	2403	0,05
Кредиты Министерства финансов Кыргызской Республики	3 744	0,2	3 733	0,1	-11	0
Прочие обязательства	31 378	1,5	41 099	0,6	9721	0,2
Итого обязательства	2 027 426	100	6 271 711	100	4244285	100
СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА
Акционерный капитал	844 018	96,2	844 018	91,2	0	0
Нераспределенная прибыль	32 765	3,7	80 140	8,8	47375	100
Итого собственных  средств	876 783	100	924 158	100	47375	100
ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА  И СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА	2 904 209	100	7 195 869	100	4291660	100

 

 

Из таблицы мы наблюдаем, что почти все коэффициенты имеют  положительное значение. Это предполагает, что Банк работает вполне удовлетворительно. Показатели активов увеличиваются  с каждым годом. Например, отклонение активов итого составили 4291660 с положительным значением. Это говорит о том, что Банк развивается в лучшую сторону.

Анализ  расчетов пассивной части таблицы  также показывает вполне хороший  результат. Средства клиентов увеличены  на сумму 3688175, означающее, что Банку стали доверять еще больше. Возможно, у Банка хорошая предпринимательская политика, поэтому с каждым годом РСК Банк улучшает свою деятельность засчет увеличения ряда услуг и привлечения клиентов.

Таблица 2

Анализ  баланса

Наименование  статьи	31.12.2010		31.12.2011		Отклонения
	Тыс.сом	Уд.вес	Тыс.сом	Уд.вес	Тыс.сом	Уд.вес
АКТИВЫ:
Денежные средства и  средства в Национальном Банке КР	1 584 540	22	2 159 592	22	575052	0
Средства в банках	916 292	11	1 080 559	11	164267	0
Кредиты и средства, предоставленные клиентам	2 416 563	30	3 395 101	34	978538	4
РППУ по кредитам и  средствам, предоставленным клиентам	(117 454)	(1,5)	(157 395)	(1,6)	(39941)	(0,1)
Всего чистые кредиты	2 299 109	29	3 237 706	32	938597	0,4
Инвестиции, удерживаемые до погашения	1 945 963	24	1 422 234	14,2	(523729)	(9,8)
Инвестиции, годные для  продажи	0	0	1 239 353	12,4	1 23953	12,4
Ценные бумаги, купленные  по РЕПО-соглашениям	0	0	108 305	1,1	108 305	1,1
Основные средства	362 306	4,6	471 440	4,6	109134	0
Нематериальные активы	10 668	0,1	18 553	0,2	7885	0,1
Активы, предназначенные  для продажи	11 074	0,1	8 014	0,08	(3060)	(0,02)
Предоплата по текущему налогу на прибыль	0	0	0	0	0	0
Прочие активы	65 917	0,8	240 671	2,4	174754	1,6
Итого активы	7 195 869	100	9 986 428	100	2790559	100
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА И КАПИТАЛ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА:
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости  через прибыль и убыток	23 146	0,4	23 258	0,3	112	0
Средства банков	799 203	12,7	1 168 471	13,6	369268	16
Ценные бумаги, проданные  по соглашениям РЕПО	200 193	3,2	0	0	(200193)	(8,7)
Средства клиентов	5 188 309	82	7 006 721	81,7	1818412	79
Обязательства по налогу на прибыль	16 028	0,2	25 533	0,3	9505	0,4
Кредит Министерства финансов Кыргызской Республики	3 733	0,05	143 819	1,7	140086	6
Резерв по условным обязательствам	491	0	2 711	0,03	2220	0,04
Прочие обязательства	40 608	0,06	204 615	2,4	164007	7,1
Итого обязательства	6 271 711	100	8 575 128	100	2303417	100
КАПИТАЛ
Уставный капитал	844 018	91,3	844 018	60	0	0
Дополнительный капитал, внесенный физическими и юридическими лицами	0	0	400 000	28,3	400000	82,1
Резерв по переоценке ценных бумаг	0	0	(3 073)	(0,2)	(3 073)	(0,6)
Нераспределенная прибыль	80 140	8,7	170 354	12	90214	18,5
Итого капитал	924 158	100	1 411 300	100	487142	100
ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА  И КАПИТАЛ	7 195 869	100	9 986 428	100	2790559	100

 

Итоги ОАО «РСК Банка» показывают увеличение денежных средств в активе, это идет засчет расширения круга клиентов и приемлемых для них услуг. За 2011 год мы наблюдаем появление новых показателей в балансе, таких как инвестиции годные для продажи, который составил в отчетном году 1 239353. Активы, предназначенные для продажи, сократились на 3060, что говорит о том, что Банк продал некоторую часть своих активов.

Финансовые  обязательства были увеличены, но не существенно, значит Банк эффективно использует средства и не влезает в долги. Средства клиентов также увеличиваются, засчет этого и повышается сумма  налогов на прибыль. В отчетном году был внесен дополнительный капитал на сумму 400000. Отклонение итого по капиталу составил 487142, т.е. оно увеличено, что означает стабильное развитие Банка. Рекомендуется держаться на этом же уровне, но еще больше развивать свою деятельность в сфере предоставления кредитов и депозитов, взаимовыгодных как для клиентов, так и для самого Банка.

2.2 Анализ структуры и динамики  активов банка

 

Активные операции ОАО «РСК Банк»  составляют существенную и определяющую часть его операций. Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к балансовому итогу.

Основной задачей  при принятии решений по управлению активами является максимально эффективное  использование имеющихся ресурсов. Стабильный приток клиентских средств позволит обеспечить существенный рост портфеля доходных активов Компании. Структура портфеля формировалась в соответствии с лицензией на проведение банковских операций, устанавливающей ограничения по видам финансовых вложений Компании. Основной объем привлеченных средств, как и в прошлые годы, размещался в государственные долговые ценные бумаги – в ГКВ. Также в портфеле имеются государственные ценные бумаги, купленные по РЕПО-соглашениям у Национального Банка КР. 

Исходя из необходимости  сохранения доходности работающих активов, при принятии решений об инвестициях Компания отдавала предпочтение размещениям на длительные сроки – свыше 6-ти месяцев.

Анализ динамики состава и структуры активов  баланса дает возможность установить размер абсолютного и относительного прироста или уменьшения, как в целом так и отдельных его видов. Прирост либо уменьшение актива свидетельствует о расширении, либо сужении деятельности предприятия.

Безусловно, банкиры  на первое место ставят увеличение доходности активов. Банк, имеющий постоянные хорошие расходы, способен своевременно осуществлять платежи, платить дивиденды  акционерам, содержать высококвалифицированный  персонал, манипулировать процентными ставками, привлекая новых клиентов и новые ресурсы. Для обеспечения высоких доходов банку необходимо умело управлять ресурсами, производить эффективное вложение средств.

Качество активов  банка оказывает влияние на все  аспекты банковских операций. Если заемщики не платят проценты по своим займом, чистая прибыль банка будет уменьшена. В свою очередь, низкие доходы (чистая прибыль) может стать причиной недостатка ликвидности. При недостаточном поступлении наличности банк должен увеличивать свои обязательства просто для того, чтобы оплатить административные расходы и проценты по своим имеющимся займам. Нестабильная (низкая) чистая прибыль также делает невозможным увеличение капитала банка. Плохое качество активов непосредственно влияет на капитал. Если предполагается, что заемщики не оплатят основные суммы своих долгов, активы требуют свою ценность, и капитал уменьшается. Слишком большое число непогашенных займов является самой распространенной причиной неплатежеспособности банков.

Дистанционный контроль и анализ качества активов является важной частью процесса банковского надзора.

Анализ актива баланса позволяет выявить структуру  средств, тенденции ее изменения, возможные  негативные и позитивные сдвиги.

Анализ активов  банка проводится как по вертикали, так и по горизонтали.

Вертикальный  анализ состоит в определении  удельного веса основных статей активов  баланса в общем объеме, а по горизонтали, предполагает выявление  изменений как абсолютной величины средств, так и их структуры во временном аспекте.

Проведем анализ статей активов баланса ОАО «РСК Банк», для этого составим таблицу.

Таблица 3

Наименование  статьи	31.12.2009	31.12.2010	Отклонения	31.12.2011	Отклонения
	Тыс.сом	Тыс.сом	Тыс.сом	Тыс.сом	Тыс.сом
АКТИВЫ:
Денежные средства и  средства в Национальном Банке КР	461 665	1 584 540	1122875	2 159 592	575052
Средства в банках	185 795	916 292	730497	1 080 559	164267
Кредиты и средства, предоставленные  клиентам	822 218	2 416 563	1476891	3 395 101	978538
РППУ по кредитам и  средствам, предоставленным клиентам	-	(117 454)	-	(157 395)	(39941)
Всего чистые кредиты		2 299 109		3 237 706	938597
Инвестиции, удерживаемые до погашения	1 085 521	1 945 963	860442	1 422 234	(523729)
Инвестиции, годные для  продажи	-	0	-	1 239 353	1 23953
Ценные бумаги, купленные  по РЕПО-соглашениям	-	0	-	108 305	108 305
Основные средства	285 367	362 306	87607	471 440	109134
Нематериальные активы	-	10 668		18 553	7885
Активы, предназначенные  для продажи	3 477	11 074	7627	8 014	(3060)
Предоплата по текущему налогу на прибыль	-	0	-	0	0
Прочие активы	60 166	65 917	5751	240 671	174754
Итого активы	2 904 209	7 195 869	4291660	9 986 428	2790559

Горизонтальный  анализ активов ОАО «РСК Банка»

 

Данная таблица  показывает, какие изменения были у банка в течение трех лет. В данном случае она показывает положительное или отрицательное отклонение показателей в активе.

Итак, денежные средства в 2010 году увеличились на 1122875, а в отчетном 2011 году объем составил 575052, т.е. ровно вдвое меньше предыдущего  года, хотя и растет в положительную сторону. Кредиты в банке выдаются достаточно много, но по сравнению с прошлым годом они уменьшили количество выдаваемых средств клиентам. Ценные бумаги стали выкупаться только в отчетном 2011 году, что говорит о том, что банк до этого времени не занимался данными операциями.

Все статьи актива показывают положительную динамику роста, т.е. банк хорошо функционирует  на рынке и имеет достаточный  капитал для развития.

 

Таблица 4

Вертикальный  анализ активов ОАО «РСК Банка»

Наименование  статьи	31.12.2009		31.12.2010		31.12.2011		Отклонения  уд.в к 2011
	Тыс.сом	Уд.в	Тыс.сом	Уд.в	Тыс.сом	Уд.в
АКТИВЫ:
Денежные средства	461 665	16	1 584 540	22	2 159 592	22	0
Средства в банках	185 795	6,3	916 292	11	1 080 559	11	0
Кредиты предоставленные  клиентам	822 218	28,3	2 416 563	30	3 395 101	34	4
РППУ по кредитам	-	-	(117 454)	(1,6)	(157 395)	(1,5)	(0,1)
Всего чистые кредиты	-	-	2 299 109	32	3 237 706	32,4	0,4
Инвестиции, удерживаемые до погашения	1 085 521	37,3	1 945 963	24	1 422 234	14,2	(9,8)
Инвестиции, годные для продажи	-	-	0	0	1 239 353	12,4	12,4
Ценные бумаги, купленные  по РЕПО-соглашениям	-	-	0	0	108 305	1,1	1,1
Основные средства	285 367	10	362 306	4,6	471 440	4,6	0
Нематериальные активы			10 668	0,1	18 553	0,2	0,1
Активы для продажи	3 477	0,11	11 074	0,1	8 014	0,08	(0,02)
Прочие активы	60 166	2,07	65 917	0,8	240 671	2,4	1,6
Итого активы	2 904 209	100	7 195 869	100	9 986 428	100