Разработка бизнес-плана на примере компьютерного клуба «Виктория»

 

Календарный план по созданию предприятия выглядит следующим образом:

1. Апрель 2007 г. – проведение НИОКР.
2. Май 2007 г. – создание прототипа.
3. Июнь 2007 г. – достижение договоренности с представителями торговли.
4. Июль 2007 г.  – ремонт помещения, установка оборудования и одновременный кастинг персонала.
5. Август 2007 г. – начало работы компьютерного клуба, рекламная деятельность и привлечение первых клиентов.
6. Сентябрь 2007 г. – поступление первых значительных платежей на расчетный счет организации.

 

5. ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН

 

Финансовый раздел бизнес-плана включает в себя три основных документа: баланс организации, план прибылей и убытков и прогноз движения наличности. Все эти документы приведены нами в Приложении 3.

Для того, чтобы составить баланс организации, рассчитаем необходимую для деятельности ООО «Виктория» сумму заемных и привлеченных средств.

Учтем рассчитанные ранее показатели.

Активы создаваемого предприятия – 409,22 тыс.руб.,

в т.ч.:

Нематериальные активы – 15,0 тыс.руб.

Основные фонды – 159,8 тыс. руб.

Оборотные средства – 234,42 тыс. руб.

Пассивы создаваемого предприятия = активам = 409,22 тыс. руб.

Уставный капитал формируют 2 учредителя с равными долями: 2*150=300 тыс. руб.

Заемный капитал 409,22-300 =109,22 тыс. руб.

Эти деньги можно взять в кредит под 15% годовых.

 

Составим отчет плана о прибылях и убытках ООО «Виктория»

Для этого рассмотрим прогнозируемые финансовые результаты деятельности ООО «Виктория».

Выручка от реализации = 11342,72 тыс. руб.

Себестоимость продукции = 3130,89 тыс. руб.

Прибыль = Выручка от реализации - Себестоимость продукции =11342,72-3130,89 =8211,83 тыс. руб.

Балансовая прибыль = прибыль/убыток от продаж + прочие доходы - прочие расходы = 8211,83 тыс. руб.

Налог на прибыль2 = 8211,83 *0,06=492,71 тыс. руб.

Чистая прибыль = балансовая прибыль - налог на прибыль = 8211,83 -492,71 =7719,12 тыс. руб.

Рентабельность продукции и услуг = балансовая прибыль / полная себестоимость продукции = 8211,83 /3130,89*100%=262,3%

Расчетная рентабельность = чистая прибыль / суммарные издержки предприятия, включая прочие расходы и налог на прибыль = 7719,12 / (3130,89+8211,83 *0,06)*100%=213,02%

План прибылей и убытков вынесен в Приложение 3.

Далее составим прогноз движения наличности. При этом мы предполагаем, что выручка от реализации в месяц составит в среднем 11342,72/12=945,23 тыс. руб. План (отчет о движении денежных средств) вынесен в Приложение 3.

Рассчитаем показатели, характеризующие экономическую эффективность бизнес-проекта.

Чистый доход от реализации проекта (показатель эффекта от реализации проекта) вычисляется по формуле:

ЧД= , где

П, - чистая прибыль в i-ом году реализации проекта;

К - сумма инвестиций, необходимая для реализации проекта.

ЧД=7719,12-3130,89=4588,23 тыс. руб.

 

Индекс доходности - показатель эффективности инвестиций, количество рублей прибыли, полученное на 1 рубль вложенных инвестиций - вычисляется по формуле:

Ид=ЧПi/К

ИД=7719,12/3130,89=2,47

Срок окупаемости - число лет, необходимых для того, чтобы чистая прибыль сравнялась с величиной инвестиций - вычисляется по формуле:

Ток = К / ЧПср, где

ЧПср - среднегодовая чистая прибыль от реализации проекта (среднее арифметическое).

Ток=3130,89/7719,12=0,41 года (5 мес.)

 

Список литературы

 

1.  Бизнес-план. Методические материалы /Под. ред. Р.Г. Маниловского. – М.: Финансы и статистика, 1995. – 156с.;

2.  Горфинкель В.Я., Е.М. Купряков, В.П. Прасолова и др. Экономика предприятия: Учебник для ВУЗов по специальности «Экономика и управление на предприятии» - М: Банки и биржи», 1996. – 367 с;

3.  Горохов Н.Ю., Малев В.В. Бизнес-планирование и инвестиционный анализ. – М.: Филинь, 1998.-208 с.;

4. Колтынюк Б.А. Инвестиционные проекты: Учебник. Второе издание, переработанное и дополненное. — СПб.: Изд-во Михайлова В.А., 2002. — 622 с.;

5. Мазур И.И., Шапиро В.Д., Ольдерогге Н.Г. Управление проектами: Учебное пособие / под общ. Ред. И.И. Мазура. – 2-е изд. – М.: Омега-Л, 2004. – 664 с.;

6. Малый бизнес. Организация, экономика, управление: Учебное пособие для вузов  /  под ред. проф. В.Я. Горфинкеля, проф. В.А. Швандара. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003.

7. Основы предпринимательского дела. Благородный бизнес. / Под ред. М.И. Осипова. – М.: ЮНИТИ, 1992.

8. Уткин Э.А. Бизнес-план. Организация и планирование предпринимательской деятельности. – М.: Акалис, 1997.- 95с.

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ 2.

Примерный годовой баланс ООО «Виктория»

Актив	Сумма	Пассив	Сумма
1. Основные активы		Собственные средства	300,0
Нематериальные активы	15,0	Кредиторская задолженность	109,22
Основные фонды	159,8
2. Оборотные средства	234,42
Баланс	409,22		409,22

 

 

Форма плана (отчета) о прибылях и убытках ООО «Виктория»

№ п/п	Показатели	Сумма, тыс. руб.
1	Выручка от реализации	11342,72
2.	Себестоимость продукции	3130,89
3.	Прибыль	8211,83
4.	Балансовая прибыль	8211,83
5.	Налог на прибыль	492,71
6.	Чистая прибыль	7719,12

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ 3.

План (отчет) о движении денежных средств ООО «Виктория»

	ВСЕГО, тыс. руб.	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Поступления:
Продажи	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Заем	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Прочие	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Общие поступления	11342,76	945,23	945,23	945,23	945,23	945,23	945,23	945,23	945,23	945,23	945,23	945,23	945,23
Платежи:
Аренда	135	11,25	11,25	11,25	11,25	11,25	11,25	11,25	11,25	11,25	11,25	11,25	11,25
Сырье, материалы	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Заработная плата	348	29	29	29	29	29	29	29	29	29	29	29	29
Оборудование	167,3	167,3	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Реклама	45,92	11,16	3,16	3,16	3,16	3,16	3,16	3,16	3,16	3,16	3,16	3,16	3,16
Канцелярские принадлежности	12	12	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Коммунальные услуги	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Налоги	680,52	56,71	56,71	56,71	56,71	56,71	56,71	56,71	56,71	56,71	56,71	56,71	56,71
Выплаты долга	125,64	10,47	10,47	10,47	10,47	10,47	10,47	10,47	10,47	10,47	10,47	10,47	10,47
Общие платежи	1514,38	297,89	110,59	110,59	110,59	110,59	110,59	110,59	110,59	110,59	110,59	110,59	110,59
Избыток/дефицит денежной наличности на месяц	9828,38	647,34	834,64	834,64	834,64	834,64	834,64	834,64	834,64	834,64	834,64	834,64	834,64
Начальное сальдо	98931,14	0	647,34	2316,62	3985,9	5655,18	7324,46	8993,74	10663,02	12332,3	14001,58	15670,86	17340,14
Конечное сальдо	108759,52	647,34	1481,98	3151,26	4820,54	6489,82	8159,1	9828,38	11497,66	13166,94	14836,22	16505,5	18174,78

 

1 заработная плата персонала компьютерного клуба «Геймер» с отчислениями в ПФ и на ОСНС подробно рассмотрена в разделе 4 бизнес-плана.

2 Так как вид деятельности ООО «Геймер» не поименован в перечне предприятий, где установлен ЕНВД, и выручка от реализации его менее 15 млн. руб./год, то предприятие может платить налог по упрощенной системе налогообложения (УСН) – налог на прибыль в размере 6%.