Планирование и реализация продукции

Местом нахождения  ОАО «КВЭН» является место его государственной регистрации: Российская Федерация, 692900, Приморский край, г.Находка, ул. Ленинградская, 13-в.

Акционерами ОАО «КВЭН»  являются юридические и физические лица,  которым акции принадлежат  на праве собственности.

Высшим органом  ОАО «КВЭН» является общее собрание акционеров. Совет директоров осуществляет общее руководство деятельностью Общества, за исключением решения вопросов, отнесенных к исключительной компетенции общего собрания акционеров.

Руководство текущей  деятельностью  ОАО «КВЭН»  осуществляется Генеральным директором.  В настоящее время, генеральным директором ОАО «КВЭН» является Маргунков Евгений Игоревич.

Основным видом деятельности  ОАО «КВЭН»  является  переработка  рыбы и иных морепродуктов.   В  настоящее время ОАО «КВЭН» выпускает следующие виды продукции:

• Крабовые палочки в ассортименте;
• Котлеты из кальмара;
• Тушка кальмара и кальмар сушенный;
• Колбаса рыбная в ассортименте

Несмотря на то, что «КВЭН» уже сейчас полностью обеспечивает потребность такого требовательного региона как Дальний Восток в крабовых палочках, завод намерен расширить производство почти вдвое и на основе федеральной дистрибуции предложить отечественные крабовые палочки и морские деликатесы жителям центральной части России.

Рассмотрим основные  показатели деятельности предприятия за  2008 – 2010гг.

Таблица 1 – Основные технико-экономические показатели деятельности предприятия  ОАО «КВЭН» за период 2008-2010гг.

Показатели	2008г.	2009г.	2010г.	Темп, роста в % к 2008г.
				2009г.	2010г.
1.Выручка от реализации продукции (услуг) тыс. руб.	113102	116935	157058	103,39	138,86
2.Среднесписочная численность  работающих, чел.	115	115	121	100,00	105,22
в т ч. рабочих	89	86	91	96,63	102,25
3. Среднегодовая выработка  1 работающего,   тыс. руб.	983	1017	1298	103,46	132,04
в т ч. рабочего	1271	1360	1726	107,00	135,80
4. Фонд оплаты труда,  тыс.руб.	16284	17210	19367	105,69	118,93
5.Среднегодовой уровень  оплаты труда, тыс.руб.	142	150	160	105,63	112,68
6. Среднегодовая стоимость  ОПФ, тыс. руб.	19460	22789	21942	117,11	112,75
7. Себестоимость продукции,  тыс. руб.	70432	71797	101308	101,94	143,84
8.Фондоотдача, руб./руб.	5,81	5,13	7,16	88,30	123,24
9. Фондоемкость, руб./руб.	0,17	0,19	0,14	111,76	82,35
10.Затраты на 1 руб.  реализованной продукции, руб.	0,62	0,61	0,65	98,39	104,84
11. Прибыль от продаж, тыс. руб.	42670	45138	55750	105,78	130,65
12. Рентабельность продаж, %	38%	39%	35%	102,63	92,11

 

Из данных таблицы 1  следует, что выручка от реализации в  анализируемом периоде характеризуется  тенденцией роста.  Темп роста показателя к уровню 2008 года составил в  2009 году 103,39%, в 2010 году – 138,86%. Увеличение выручки от реализации обусловлено, прежде всего,  сбытовой политикой предприятия,  направленной на расширение рынков сбыта.  В 2010 году руководством компании было принято решение о расширении  каналов распределения продукции, в связи с чем, был открыт филиал в г. Комсомольске на Амуре.  Данное мероприятие позволило значительно расширить регион продукции ОАО «КВЭН»  и способствовало увеличению  объемов продаж.

Среднесписочная численность  работников ОАО «КВЭН»   в  2008 и 2009 годах составляла 115 чел., а в 2010 году  увеличилась на 6 человек, в т.ч. за счет расширения штата производственных рабочих на 5 человек. Численность АУП увеличилась на 1 человека.

Увеличение  фонда оплаты труда  в  2009 году на 5,69%, а в 2010 году на 18,93 связано, как  увеличением численности  работников, так и с индексацией  среднегодовой заработной платы  ежегодно проводимой на предприятии.

Темп роста среднегодовой стоимости ОПФ ОАО «КВЭН» в 2009 году составил 117,11%, а в 2010 году  - 112,75% . В анализируемом периоде состав ОПФ  ОАО «КВЭН» оставался практически неизменным,  а в результате начисления амортизации  их стоимость снижается.

Рост себестоимости  в 2009 году составил 1,94 %, а в 2010 году 143,84%.  Если в 2008-2009  годах себестоимость оставалась практически на одном уровне, то  2010 году ее рост связан  с увеличением цен на  основное  сырье «Сурими», которое импортируется. 

В ходе хозяйственной  деятельности  предприятием ОАО «КВЭН»  была получена прибыль от реализации:  в 2009 году в сумме 45138 тыс. руб., в 2010 году 55 750  тыс. руб.  Темп роста прибыли от реализации   к уровню 2008 года составил  в 2009 году – 105,78%, в 2010 году – 130,65%.  Факторами роста прибыли  являются увеличение объемов продаж и повышение цен на 1 кг. реализуемой продукции.

Рентабельность продаж   в 2008 составила 38%, что означает получение  прибыли в размере 38 рублей  с  каждого рубля  реализованной  продукции. В 2009 году значение показателя увеличилось на 2,63%.   Рост себестоимости более высокими темпами чем,  увеличение прибыли стал фактором, обуславливающим снижение рентабельности в 2010 году на 7,89%.  В отчетном году рентабельность продаж составила 35 рублей с каждого рубля выручки.

По анализу   основных показателей  деятельности  ОАО «КВЭН»  можно сделать вывод, что предприятие эффективно использовало свои ресурсы, что способствовало получению прибыли и достижению  высокого уровня рентабельности.

2.2. Анализ  выполнения плана производства  ОАО «КВЭН»

 

Система планирования в ОАО «КВЭН» представляет собой комплект основных плановых форм, являющихся комплексным стоимостным  выражением задач, поставленных в бизнес-плане предприятия, а так же стоимости ресурсов, привлекаемых для их выполнения.

ОАО «КВЭН»  самостоятельно планирует свою  производственную  деятельность на основе договоров, заключенных с потребителями продукции и поставщиками материально-технических ресурсов, и определяет перспективы развития исходя из спроса на производимую продукцию.

. Основными задачами  анализа выполнения плана производства  являются:

• оценка выполнения плана и динамики производства и реализации продукции;
• определение влияния факторов на изменение величины показателей;
• выявление внутрихозяйственных резервов увеличения выпуска и реализации продукции;

Используя данные  плана  производства и данные по выпуску продукции за 2008-2010гг., проанализируем изменение динамики объемов производства ОАО «КВЭН» (таблица 2).

Таблица 2  – Анализ динамики объемов  производства ОАО  «КВЭН»  за 2008-2010гг., кг.

Вид продукции	2008 год	2009 год	2010 год	Темп, роста в % к 2008г.
				2009г.	2010г.
Крабовые палочки	1 121 340	1 205 560	1 640 642	107,51	146,31
Кальмар	9 240	6 210	5 610	67,21	60,71
Котлеты	26 120	22 150	23 154	84,80	88,64
Колбаса рыбная ПК	56 320	94 208	124 435	167,27	220,94
Колбаса рыбная Вареная	18 120	32 105	54 491	177,18	300,72
Сосиски	1 202	2 806	5 749	233,44	478,29
Итого объем производства	1 232 342	1 363 039	1 854 081	110,61	150,45

 

Данные таблицы 2  показывают, что в анализируемом периоде  объемы производства ОАО «КВЭН»  характеризуются динамикой роста.  Если в 2008 году объем производства составил  1 232 342 кг, то в 2009году он увеличился до 1 363 039 кг. А в 2010 году производство  достигло объемов в размере 1 854 081 кг.  Динамика темпа роста к уровню 2008 года  составила  в 2009 году – 110,61%, в 2010 году – 150,45%.

Увеличение объемов  производства имеет место по всем видам продукции, за исключением  кальмара и котлет. По кальмару объемы производства снизились в 2009 году на 32,79%, в 2010 году на 39,29% по сравнению с базисным годом,  что связано со значительным удорожанием исходного сырья (тушки кальмара) и   снижением объемов добычи  тушки кальмара основным поставщиком ОАО «НБАМР». 

По   крабовой палочке  темп роста объемов производства составил  в 2009 году – 107,51%, в 2010 году – 146,31% к уровню базисного года.   В 2010 году руководством компании было принято решение о расширении  каналов распределения продукции, в связи с чем, был открыт филиал в г. Комсомольске на Амуре.  Данное мероприятие позволило значительно расширить регион продукции ОАО «КВЭН»  и способствовало увеличению  объемов продаж и соответственно  росту объемов производства.

Не так давно  ОАО «КВЭН» запустил в производство принципиально новый вид продукции  – это рыбные колбасы и сосиски  в  ассортименте.  Если 2009 год можно охарактеризовать, как период  знакомства потребителей с данным видом продукции, то уже в 2010 году предприятию за счет активной дистрибуции  удалось выйти практически на максимум  производственных мощностей.  В  отчетном году по сравнению с прошлым периодом темп роста  производства рыбной колбасы составил: колбаса рыбная ПК – 220,94%, колбаса рыбная  вареная – 300,72%.  Производство сосисок предприятие смогло увеличить практически в два раза.

Далее проанализируем  процент выполнения плана ОАО «КВЭН»   в анализируемом периоде. Для анализа используем данные таблицы 3.

Таблица 3 – Анализ выполнения ОАО «КВЭН» плана производства за  период 2008 – 2010гг., кг.

План производства	2008 год	2009 год	2010 год	% выполнения плана
				2008 год	2009 год	2010 год
Крабовые палочки	1 120 050	1 350 500	1 420 000	100,12	89,27	115,54
Кальмар	9 300	9 450	7 200	99,35	65,71	77,92
Котлеты	25 500	25 800	24 250	102,43	85,85	95,48
Колбаса рыбная ПК	56 300	64 500	110 000	100,04	146,06	113,12
Колбаса рыбная Вареная	18 000	29 050	50 100	100,67	110,52	108,76
Сосиски	1 000	1 500	5 000	120,20	187,07	114,98
Итого объем производства	1 230 150	1 480 800	1 616 550	100,18	92,05	114,69

 

Из таблицы 3  следует, что заложенный ОАО «КВЭН» план производства   в 2008 году был выполнен на 100%. Незначительное  отклонения от плана   имело место по кальмару – 99,35% от плана и по сосискам – 120,20%. По остальным видам продукции в 2008 году  отклонений от плана производства не было.

В  2009 году процент  выполнения плана составил 92,05%. По основной продукции предприятия, крабовой палочке   недовыполнение плана составило 10,73%.   Снижение  объемов производства  в 2009 году и недовыполнение плана связано  с вынужденной остановкой производства по причине ремонта  линии по выпуску крабовой палочки.

По новым видам продукции, рыбной колбасе и сосискам предприятие  запланировало освоить в 2009 году 60% производственных мощностей, что  учитывалось при составлении  плана. В результате активной маркетинговой  стратегии по продвижению новой продукции на рынок предприятие смогло, не только освоить запланированные мощности, но и  превысить запланированные объемы производства.   В 2009 году  по колбасе рыбной  «Полукопченной» на -  46,06%, по рыбной колбасе «Вареной» на -  10,52%, по сосискам  на  - 87,07%.

В отчетном году план производства был выполнен на 114,69%,  чему способствовал  рост производства по  новым видам  продукции  колбасе рыбной, сосискам, а также улучшение дистрибьюции  крабовых палочек.

План производства крабовых палочек в 2010 году был выполнен на 115,54%.  Основная проблема, с которой столкнулась предприятие в 2010 году, была связана с производством кальмара.  План по выпуску данного вида продукции предприятие невыполнимо  на 22,08%. Как уже было отмечено ранее,  основным поставщиком сырья для производства кальмара является ОАО «НБАМР». В 2010 году из-за ограничения квот на вылов кальмара ОАО «НБАМР» было вынуждено снизить объемы промышленной добычи кальмара, что соответственно сказалось и на деятельности ОАО  «КВЭН».

Большое влияние на результаты хозяйственной деятельности предприятия  оказывают ассортимент и структура производства и реализации продукции.  Своевременное обновление ассортимента продукции с учетом изменения конъюнктуры рынка является одним из важнейших индикаторов деловой активности предприятия и его конкурентоспособности.

При формировании ассортимента и структуры выпуска продукции  предприятие должно учитывать, с  одной стороны, спрос на данные виды продукции, а с другой стороны  реальную доходность каждого вида продукции.

ОАО «КВЭН», делая упор на  наращивание объемов производства рыбной колбасы,  несколько упускает свои позиции по основному профильному  продукту – крабовой палочке.