Бизнес-план организации производства молока стерилизованного

 

 

Затраты на транспортировку, монтаж и пуско-наладочные работы принимаем  на уровне 10-15% от стоимости оборудования. В нашем случае:

З₁ = (1 000 000 руб.*13%)/100 = 130 000 руб.

Так же необходимо учесть затраты  на производственные площади.

Для нашего предприятия по производству творога можно построить подходящее здание, также приобрести по рыночной цене, либо арендовать существующее. Выбираем второй вариант – покупаем производственную площадь в 300 кв.м. стоимостью 5 000 000 рублей.

Для данной цели удобно использовать помещения цехов молокозаводов или другой сельхозпродукции. Стены должны быть выложены глазурованной плиткой на высоту два метра, а верхние части этих стен и потолки необходимо побелить или покрасить в краску светлых тонов. Стены других вспомогательных, бытовых и складских помещений также необходимо покрасить в светлый цвет. Полы должны быть не скользкими, водонепроницаемыми и устойчивыми к действию кислот. Все внутрицеховые трубы - водопроводные (питьевого и технического водопровода),

канализационные, паровые, газовые  должны быть окрашены в условные отличительные  цвета.В цехе по производству творогатакже необходима  вентиляция, естественное и/или искусственное освещение. Производство должно быть подключено к городскому водопроводу или (с разрешения СЭС) к артезианской скважине, к канализации и электрической сети.

Помимо производственных помещений, понадобятся вспомогательные  помещения: небольшой склад, лаборатория, дабы иметь свой контроль над качеством продукции, бытовые помещения.

Что бы обеспечить вышеуказанные  условия для производства творога, необходимо произвести ремонт помещения, что соответственно несет за собой  определенные затраты.

Затраты на ремонт помещения, принимаем на уровне 13% от стоимости  помещения: 

З₂ = (5 000 000*13%)/100 = 650000 руб.

Итого, величина единовременных инвестиций на приобретение оборудования, его транспортировку, монтаж и пуско-наладочные работы,аренду производственных площадей, а также на ремонт данного помещения  составит:

∑I_i = 1 000000 + 130 000+ 5 000 000 + 650000 = 6 780 000 руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

   3 Расчет текущих затрат по проекту (себестоимости творога)

Расчет себестоимости  творога осуществляем на месячный (годовой) объем производства методом прямого  счета по статьям калькуляции. При  этом, сначала определяем перечень прямых затрат, то есть затрат величину которых при расчете себестоимости  единицы продукции можно найти  путем перемножения нормы расхода  ресурса, используемого при производстве единицы продукции на цену этого  ресурса.

 

Таблица 9 – Расчет затрат на сырье и материалы

Наименование материала	Норма расхода на одну тонну  творога, л	Расход на месячный объем  производства (44 т), л	Цена единицы материала, руб./л	Затраты на месячный объем  производства, руб.
1	2	3	4	5
Молоко цельное	6589	289916	16,0	4 638 656
Закваска	690	30 360	60,0	1 821 600
Итого:				6 460256
Возвратные отходы: - сыворотка	5823,2	256 220,8	1,5	384 331,2
Итого:				6 075 925

 

Суточный объем производства творога составляет 2 тонны.

Производство творога  в месяц (22 рабочих дня) составит:

V = 2 т *22дн. = 44 тонны

Затраты на вспомогательные  материалы отнесем к накладным  расходам.

Расчет затрат на технологическую энергию представлен в таблице 10.

 

Таблица 10 – Расчет затрат на технологическую энергию

Наименование оборудования	Норма времени работы линии, ч.	Мощность линии, кВт/ч	Цена электро-энергии, руб./кВт	Кол-во рабочих дней в  месяце	Затраты на энергию, руб.
1	2	3	4	5	6
Линия Я9-ОПТ	7	13	3,5	22	7 007

 

Зэ = 7*13*3,5*22 = 7 007 руб.

Расчет затрат на пар представлен  в таблице 11.

 

Таблица 11 – Затраты на пар

Наименование оборудования	Норма расхода пара, кг/ч.	Норма времени работы линии, ч.	Эквивалент расхода  э/э	Норма расхода пара, кВт	Цена электро-энергии, руб./кВт	Кол-во рабочих дней в  месяце	Затраты на энергию, руб.
1	2	3	4	3	4	5	6
Линия Я9-ОПТ	135	7	1кВт=1,35кг/ч пара	100	3,5	22	53 900

 

Для расчета затрат на пар  необходимо перевести кг/ч в кВт: 1кВт потребляемой мощности обеспечивает выработку примерно 1,35 кг/ч пара. Таким образом, 135 кг/ч соответствует 100 кВт. Следовательно, ежемесячные затраты на пар составят: 53 900 рублей в месяц.

Затраты на основную заработную плату производственных рабочих представлены в таблице 12:

 

Таблица 12 – Затраты на основную заработную плату производственных рабочих

Рабочие специаль-ности	Численность по каждой специальности	Норма времени	Трудоемкость месячного  объема производства	Часовая тарифная ставка	Итого тарифный фонд оплаты труда, руб.	Дополни-тельная заработная плата (13%), руб.
1	2	3	4	5	6	7
Технолог-оператор	1	8	176	170,5	30 000	3 900
Рабочий	2	8	352	142,1	50 000	6 500
Итого	3				80000	10 400

 

Дополнительную заработную плату производственных рабочих  принимаем 10-15% от основной заработной платы производственных рабочих, что  включает затраты на выплаты работникам за неотработанное время (отпускные  и т.п.).

Единый социальный налог  по заработной плате основных производственных рабочих принимается 30%, т.е. составит 24 000руб.

Для расчета величины косвенных (накладных)  расходов составим следующую  таблицу 13:

 

Таблица 13 – Косвенные (накладные) расходы

Наименование затрат	Норматив, % от основной заработной платы производственных рабочих	Величина затрат, руб.
Общепроизводственные расходы	100	80 000
Общехозяйственные расходы	50	40 000
Внепроизводственные расходы	50	40 000

Общепроизводственные расходы  включают затраты на амортизацию  ремонт, обслуживание технологического оборудования; затраты на амортизацию, ремонт, отопление производственных помещений: заработную плату производственного персонала и т.д.

Общехозяйственные расходы  включают заработную плату управленческого  и обслуживающего персонала, содержание помещений, транспорта общезаводского назначения.

Внепроизводственные расходы  включают затраты на реализацию продукции  и прочие расходы.

Расчет себестоимости  единицы продукции осуществляется путем деления себестоимости  продукции за месяц на месячный объем  производства продукции, таблица 14.

 

Таблица 14 – Себестоимость  творога

Статьи затрат	Источник данных	Величина затрат, руб.
1	2	3
Затраты на сырье, материалы, покупные полуфабрикаты	Таблица 9	6 075 925
Затраты на технологическую  электроэнергию	Таблица 10	7 007

 

Продолжение таблицы 14

Затраты на пар	Таблица 11	53 900
Затраты на основную заработную                     плату производственных рабочих	Таблица 12	80 000
Затраты  на  дополнительную заработную                     плату производственных рабочих	Таблица 12	10 400
Отчисление на социальное страхование, 30% от з/п рабочих		24 000
Общепроизводственные расходы	Таблица 13	80 000
Общехозяйственные расходы		40 000
Внепроизводственные расходы		40 000
Итого полная себестоимость, руб.		6 411232
Себестоимость 1 кг творога, руб.		145,7

 

Итого, себестоимость 1 кг творога  составит 145,7рубля.

4 Расчет экономической  эффективности проекта и анализ  целесообразности его реализации

 

Рассчитаем величину прибыли  от реализации продукции.

Для этого на основе розничной  цены продукции рассчитывают отпускную  цену предприятия:

Ц_отп=Ц_роз/(1+Н_торг),      (2)

где   Н_торг – надбавка торговых организаций 15-30%, в долях единицы.

Ц_отп = 210/(1+15%)= 182,6 руб.

Для определения величины прибыли необходимо рассчитать цену предприятия:

Ц_пр=Ц_отп/(1+НДС) ,                              (3)

где НДС – налог на добавленную стоимость; 10% для пищевой  продукции первой необходимости; 18% - для других видов продукции.

Ц_пр= 182,6/(1+10%) = 166руб.

Прибыль с единицы продукции:

П_ед=Ц_пр-С_ед ,                    (4)

где С_ед – себестоимость единицы продукции, рассчитанная в 3 разделе.

П_ед=166 – 145,7=20,3руб.

Определим рентабельность творога, которая показывает, сколько прибыли  получает предприятие с каждого  рубля вложенного на производство данной продукции.

Р_прод.i = П_i/С_i*100%,                                       (5)

Р_прод.i = 20,3/145,7*100% = 13,9% ≈ 14%

Значит, с каждого рубля  вложенного на производство 1 кг творога  предприятие получит примерно 14 копеек прибыли.

Годовая прибыль от реализации продукции рассчитывается путем  перемножения прибыли с единицы  продукции на годовой объем производства.

П_год=20,3*528 000= 10 718 400руб.             (6)

где годовой объем производства = 2 000 кг*22дн.*12мес. =528 000 кг в год.

Расчет прибыли завершается  определением чистой прибыли, для чего из прибыли от реализации вычитается налог на прибыль. Действующая ставка налога на прибыль – 20 % налогооблагаемой прибыли.

П_ч= П_год –Cн      (7)

П_ч= 10 718 400-20%=8 574 720 руб.

Для оценки экономической  целесообразности организации производства рассматриваемой в работе продукции  необходимо рассчитать показатели эффективности  инвестиций – чистый дисконтированный доход, срок окупаемости и внутреннюю норму доходности проекта.

Для данного проекта выделены инвестиции в размере6 780 000 руб. Предполагаемый период выпуска продукта (творога) – 2 года.

1 Чистый дисконтированный доход рассчитывается по формуле:

ЧДД=∑П_ч*К_дtI               (8)         

где П_ч- чистая годовая прибыль предприятия;