Содержание и анализ отчетности об изменениях капитала

 

Для анализа деятельности предприятия были рассчитаны следующие показатели:

 

             Полная себестоимость продаж = себестоимость продаж + коммерческие расходы +  управленческие расходы;

 

 

5. Фонд оплаты труда  ППП = Расходы на оплату труда  + отчисления на социальные нужды;

 

 

6. Среднегодовая величина  основных средств =

 

7. Среднегодовая величина  оборотных средств =

 

 

9. Производительность  труда =

 

 

10. Затраты на 1 руб.  выручки = Полная себестоимость продаж, тыс.руб./ Выручка, тыс.руб.;

 

 

11. Фондоотдача =

 

 

        12. Материалоотдача ;

 

 

         13. Оборачиваемость оборотных средств =

 

 

  14. Рентабельность = Прибыль от продаж, тыс.руб./ Полная себестоимость продаж, тыс.руб * 100%;

 

 

 

Анализируя данные таблицы 1 можно проследить равномерность изменения показателей. В 2012 г. по сравнению с 2010 наблюдается значительное увеличение практически всех представленных показателей. Во многом это можно объяснить, что Газпром входит в пятерку крупнейших производителей нефти в РФ, а также является крупнейшим владельцем генерирующих активов на ее территории.

По данным таблицы 1 видно, что выручка увеличивалась в  течении всего анализируемого периода, составив 2 879 390 342 тыс. руб. в 2010 г., 3 534 341 431 тыс. руб. в 2011 г. 3 659 150 757 тыс. руб. в 2012 году., при этом заметно, что темп роста в 2011 г. составил 122,75%, а в 2012 г. 103,53%.

Себестоимость также  показала положительную динамику: она  составила 2 057 033 281 тыс. руб., 2 345 826 002 тыс. руб. и 2 666 002 328 тыс. руб. соответственно в 2010, 2011 и в 2012 годах. Темп роста при этом в 2011 г. составил 114,04%, а в 2012 г. себестоимость составила 113,65% уровня 2011. Темп роста себестоимости приблизительно соответствует темпу роста выручки.

Среднесписочная численность промышленно-производственного персонала в 2010 г. составила 389702 человек, в 2011 г. численность работников повысилась  на 10578 человек, составив 400280 чел. Тем не менее, в 2012  г. численность промышленно-производственного персонала возросла на 6297 человек и составила 406577 человек. Система непрерывного фирменного профессионального образования персонала, которую проводит Газпром, способствует повышению эффективности выполнения производственных задач трудовыми коллективами. 

Фонд оплаты труда показал высокие темпы роста, заметно опережая темпы роста численности персонала (121,56% против 102,56 % в 2011 году и 118,79% против 101,57% в 2012 году), что может свидетельствовать об устойчивом росте заработной платы, социальных отчислений и премиальных выплат на предприятии.

Основные и оборотные  средства ОАО  «Газпром» показали устойчивый рост в исследуемом периоде. Так, основные средства в 2012 году составили 119,39% от уровня 2011 г. и составили 5 189 010 969 тыс. руб., а оборотные средства предприятия составили 104,02% от уровня 2011 г. и составили 2 725 789 121 тыс. руб. В 2012 году по сравнению с 2011 годом также наблюдалась устойчивая положительная динамика оборотных и основных средств. 

Производительность труда ОАО  «Газпром» в 2011 году увеличилась по сравнению с 2010 годом, темп роста составил 119,50%, это существенное увеличение, оно связано и с существенным увеличением выручки предприятия. В 2012 году производительность труда также повысилась на 170,223 тыс.руб./чел, составив 8999,896 тыс. руб./чел.

Затраты на 1 рубль выручки  в 2011году по сравнению с 2010 годом сокращались, составив 0,434 руб. в 2010 г., 0,411 в 2011 г., а вот в 2012 году незначительно увеличились на 0,056 руб. и составили 0,467руб.. Сокращение данного показателя свидетельствует о том, что предприятие стремится сократить издержки и увеличить эффективность затрат.

Фондоотдача и материалоотдача  показали нестабильную динамику, увеличившись в 2011 году по сравнению с 2010 годом (0,737 в 2010 г. , 0,813 в 2011 г. у фондоотдачи; 2,827 в 2010 г.  против 3,239 в 2011 г. у материалоотдачи), и сократившись в 2012 году: фондоотдача снизилась на 0,108 и составила 0,705, а материалоотдача снизилась на 0,241 и составила 2,998.

Оборачиваемость оборотных  средств показывает скорость оборота всех оборотных средств предприятия (как материальных, так и денежных) и увеличение количества оборотов положительно оценивается для предприятия,  так как ускоряется высвобождение средств, вложенных в оборотные активы. В 2011 г. по сравнению с 2010 г. оборачиваемость уменьшилась на 0,035 обор. а в 2012 снизилась 0,007 обор. до уровня 1,342. Это  связано с отстающим темпом роста выручки ОАО «Газпром» над ростом оборотных активов, то есть средства, вложенные в оборотные активы, медленнее высвобождаются из оборота, понижается возможность их использования в новом производственном цикле.  

По качественным показателям  деятельности предприятия можно  отметить общую тенденцию: в 2011 году по сравнению с 2010 годом наблюдалась  положительная динамика, но в 2012 году наблюдается снижение всех показателей. Это отчасти объяснимо масштабными инвестициями в расширение деятельности предприятия в 2012 году.

 

2.2 Анализ состава и движения собственного капитала

 

 

Состояние и изменение  собственного и заемного капитала, а также структуры заемного капитала имеет большое значение для инвесторов.

Динамика источников имущества предприятия представлена в таблице 2. Как показывают данные таблицы, в структуре источников финансирования организации за три года произошли только небольшие изменения.

Для анализа структуры  собственного капитала, выявления причин изменения отдельных его элементов  и оценки этих изменений за анализируемый  период составим таблицу 3.

 

 

 

 

Таблица 2  – Анализ структуры и динамики основных источников имущества организации за 2010 – 2012 гг., тыс.руб.

Показатели	Абсолютные значения			Абсолютные отклонения		Темпы роста, %
	2010 г.	2011 г.	2012 г.	2011 г. к 2010 г.	2012 г. к 2011 г.	2011 г. к 2010 г.	2012г.  к 2011 г.
1	2	3	4	5	6	7	8
Всего источников финансирования, тыс.руб.	3918525909	4988137547	5488405989	1069611638	500268442	127,30	110,03
из них:
1 Собственный капитал, тыс.руб.	2418709232	3208744682	3554217446	790035450	345472764	132,66	110,77
–в % ко всему капиталу	61,72	64,33	64,76	2,61	0,43	-	-
2 Заемный капитал, всего, тыс.руб.	1499816677	1779392865	1934188543	279576188	154795678	118,64	108,70
– в % ко всему капиталу	92,68	67,88	94,23	-24,8	26,35	-	-
в том числе:
2.1 Долгосрочные кредиты  и займы, тыс.руб.	862948018	841947238	774749753	-21000780	-67197485	97,57	92,02
–в % ко всему заемному капиталу	57,54	47,32	40,06	-10,22	-7,26	-	-
2.2 Краткосрочные обязательства,  всего, тыс.руб.	636868659	937445627	1159438790	300576968	221993163	147,20	123,68
–в % ко всему заемному капиталу	42,46	52,68	59,94	10,22	7,26	-	-
в том числе:
2.2.1 Краткосрочные кредиты  и займы, тыс.руб.	129891126	407074990	526648116	277183864	119573126	313,40	129,37
–в % ко всему заемному капиталу	8,66	22,87	27,23	14,21	4,36	-	-
2.2.2 Кредиторская задолженность, тыс.руб.	503433490	526153479	513089718	22719989	-13063761	104,51	97,52
–в % ко всему заемному капиталу	33,57	29,57	26,53	-4	-3,04	-	-
2.2.3 Прочие обязательства, тыс.руб.	-	-	-	-	-	-	-
–в % ко всему заемному капиталу	-	-	-	-	-	-	-

 

 

Таблица 3 – Динамика структуры собственного капитала, тыс. руб.

 

Источники капитала	2010 г.				2011 г.				2012 г.				Абсолютные отклонения				Темп роста 2012г. к 2010г., %
													2012г. к 2010г., тыс. руб.
	на начало года, тыс.руб	на конец года, тыс.руб	удельный вес на начало года, %	удельный вес на конец года, %	на начало года, тыс.руб	на конец года, тыс.руб	удельный вес на начало года, %	удельный вес на конец года, %	на начало года, тыс.руб	на конец года, тыс.руб	удельный вес на начало года, %	удельный вес на конец года, %	на начало года	на конец года	удельный вес на начало года, %	удельный вес на конец года, %	на начало года	на конец года
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19
Уставный капитал	118367564	118367564	5,61	4,89	118367564	118367564	4,89	3,69	118367564	118367564	3,69	3,33	0	0	-1,92	-1,56	0	1,00
Добавоч- ный капитал	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Резерв- ный капитал	8636001	8636001	0,41	0,36	8636001	8636001	0,36	0,27	8636001	8636001	0,27	0,24	0	0	-0,14	-0,12	<span class="dash041e_0431_044b_0447_043d_044b_0439__Ch