Оценка состава и структуры имущества предприятия

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 28 Февраля 2014 в 20:16, курсовая работа

Краткое описание

Целью данной курсовой работы является анализ хозяйственной деятельности ОАО «ЛЕНМОЛОКО». Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
- дать характеристику предприятия;
- провести анализ производства и реализации продукции (работ, услуг);
- провести анализ основных средств предприятия;
- провести анализ себестоимости продукции (работ, услуг);
- провести анализ финансовых результатов деятельности предприятия;
- провести анализ эффективности использования заемного капитала предприятия (эффект финансового рычага);
- провести анализ безубыточной деятельности и запаса финансовой безопасности предприятия.

Содержание

Введение……..……………………………………………………...…….3
1. Цели, задачи и информационное обеспечение анализа………..……4
2 Оценка состава и структуры имущества предприятия…….................5
2.1 Краткая характеристика предприятия…………………………....….5
2.2 Анализ активов предприятия………………………………….….…12
2.3 Анализ пассивов предприятия……………………………….….…..17
2.4 Анализ взаимосвязи актива и пассива баланса……….....................19
3 Диагностика показателей финансовой устойчивости предприятия...22
4 Диагностика платежеспособности и ликвидности предприятия…....24
5 Диагностика показателей деловой активности предприятия……..…32
6 Оценка структуры баланса и диагностика банкротства………..…….34
7 Диагностика экономических результатов деятельности
предприятия……………………………………………………………….36
8 Управленческие решения, принимаемые по результатам
анализа финансового состояния……………………………………….…44
Заключение…………………………………………………………….…..48
Список литературы………………………………………………………..51

Скачать в ZIP архиве (128.17 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Вложенные файлы: 1 файл

1 Цели.doc

— 729.50 Кб (Скачать файл)

Приложение А

Показатели финансовой устойчивости

Показатели	Способ расчета (по кодам строк баланса)	Нормальное ограничение	Пояснения
1. Коэффициент капитализации U1	(стр.1400+ +стр.1500): : стр.1300	Не выше 1,5	Показывает, сколько заемных средств предприятие привлекло на 1 руб. вложенных в активы собственных средств
2. Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования U2	(стр.1300-стр.1100): : стр.1200	Нижняя граница 0,1; оптимальное значение U2 ≥ 0,5	Показывает, какая часть оборотных активов финансируется за счет собственных источников
3. Коэффициент финансовой независимости U3	стр.1300: стр.1700	U3 ≥ 0,4 ÷0,6	Показывает удельный вес собственных средств в общей сумме источников финансирования
4. Коэффициент финансирования U4	стр.1300: :(стр.1400+стр.1500)	U4 ≥ 0,7; оптимальное значение U4 ≈ 1,5	Показывает, какая часть деятельности финансируется за счет собственных, а какая – за счет заемных средств
5. Коэффициент финансовой устойчивости U5	(стр.1300+стр.1500): : стр.1600	U5 ≥ 0,6	Показывает, какая часть актива финансируется за счет устойчивых источников

Приложение Б

Показатели ликвидности и платежеспособности

Показатели	Способ расчета	Нормальное ограничение	Пояснения
1. Общий показатель платежеспособности L1	(А1+0,5А2+0,3А3): :(П1+0,5П2+0,3П3)	L1≥1	-
2. Коэффициент абсолютной ликвидности L2	(стр.1250 +стр.1240): :(стр.1510+стр.1520+ +стр.1550)	L2≥0,1÷0,7 (зависит от отрасли)	Показывает, какую часть текущей краткосрочной задолженности можно погасить в ближайшее время
3. Коэффициент «критической оценки» L3	(стр.1240 +стр.1250 + +стр.1230):(стр.1510+ +стр.1520+стр.1550)	Допустимое 0,7÷0,8, желательно L3 =1	Показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена за счет денежных средств, средств в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам
4. Коэффициент текущей ликвидности L4	стр.1200:(стр.1510+ +стр.1520+стр.1550)	Необходимое значение 1,5; оптимальное L4 = 2,0÷3,5	Показывает, какую часть текущих обязательств можно погасить, мобилизовав все оборотные средства
5. Коэффициент маневренности функционирующего капитала L5	(стр.1300+стр.1400- -стр.1100):(стр.1300+ +стр.1400)>0,4	Уменьшение показателя – положительный факт	Доля собственных оборотных средств в величине долгосрочных источников

Приложение В

Границы классов предприятий и организаций для бальной классификации финансового состояния

Показатели

Условия снижения критерия

Границы классов согласно критериям

1-й класс

2-й класс

3-й класс

4-й класс

5-й класс

1

2

3

Коэффициент абсолютной

ликвидности

За каждые 0,01 пункта снижения снимается по 0,3 балла

0,70 и более присваиваем 14 баллов

0,69÷0,50

присваиваем от 13,8 до 10 баллов

0,49÷0,30

присваиваем от 9,8 до 6 баллов

0,29÷0,10

присваиваем от 5,8 до 2 баллов

Менее 0,10 присваиваем от 1,8 до 0 баллов

Коэффициент «критической оценки»

За каждые 0,01 пункта снижения снимается по 0,2 балла

1 и более –

11 баллов

0,99÷0,80

–

от 10,8 до 7 баллов

0,79÷0,70

–

от 6,8 до 5 баллов

0,69÷0,60

–

от 4,8 до 3 баллов

0,59 и менее –

от 2,8 до 0 баллов

Коэффициент текущей

ликвидности

За каждые 0,01 пункта снижения снимается по 0,3 балла

2 и более – 20 баллов

1,69÷1,50

–

от 18,7 до 13 баллов

1,49÷1,30

–

от 12,7 до 7 баллов

1,29÷1,00

–

от 6,7 до 1 балла

0,99 и менее –

от 0,7 до 0 баллов

Доля оборотных средств в активах

–

0,5 и более –

10 баллов

0,49÷0,40

– от 9 до 7 баллов

0,39÷0,30 – от 6,5 до 4 баллов

0,29÷0,20

– от 3,5 до 1 балла

Менее 0,20 –

от 0,5 до 0

Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования

За каждые 0,01 пункта снижения снимается по 0,3 балла

0,5 и более –

12,5 балла

0,49÷0,40

– от 12,2 до 9,5 баллов

0,39÷0,20 – от 9,2 до 3,5 баллов

0,19÷0,10

– от 3,2 до 0,5 балла

Менее 0,10 –

от 0,2 до 0 баллов

Коэффициент капитализации

За каждые 0,01 пункта роста

снимается по 0,3 балла

0,70 ÷1,0 – от 17,5 до 17,1 баллов

1,01÷1,22

–

от 17 до 10,7 баллов

1,23÷1,44

–

от 10,4 до 4,1 баллов

1,45÷1,56

–

от 3,8 до 0,5 балла

1,57 и более –

от 0,2 до 0 баллов

Коэффициент финансовой независимости

За каждые 0,01 пункта снижения снимается по 0,4 балла

0,50÷0,60 и более –

от 9 до 10 баллов

0,49÷0,45

– от 8 до 6,4 баллов

0,44÷0,40 – от 6 до 4,4 баллов

0,39÷0,31

– от 4 до 0,8 балла

0,30 и

менее –

от 0,4 до 0 баллов

Коэффициент финансовой устойчивости

За каждые 0,01 пункта снижения снимается по 1 баллу

0,80 и более –

5 баллов

0,79÷0,70

– 4 балла

0,69÷0,60

– 3 балла

0,59÷0,50

– 2 балла

0,49 и менее –

от 1 до 0 баллов

Границы классов

–

100÷97,6 балла

93,5÷67,6

балла

64,4÷37

балла

33,8÷10,8

балла

7,6÷0

баллов

1-й класс — это предприятия с абсолютной финансовой устойчивостью и абсолютно платежеспособные, чье финансовое состояние позволяет быть уверенными в своевременном выполнении ими обязательств в соответствии с договорами. Это предприятия, имеющие рациональную структуру имущества и его источников и, как правило, довольно прибыльные.

2-й класс — это предприятия нормального финансового состояния. Их финансовые показатели в целом находятся очень близко к оптимальным, но по отдельным коэффициентам допущено некоторое отставание. У них, как правило, неоптимальное соотношение собственных и заемных источников финансирования в пользу заемного капитала. Причем наблюдается опережающий прирост кредиторской задолженности по сравнению с приростом других заемных источников, а также по сравнению с приростом дебиторской задолженности. Это обычно рентабельные предприятия.

3-й класс — это предприятия, финансовое состояние которых можно оценить как среднее. При анализе бухгалтерского баланса обнаруживается слабость отдельных финансовых показателей. У них либо платежеспособность находится на границе минимально допустимого уровня, а финансовая устойчивость нормальная, либо, наоборот, — неустойчивое финансовое состояние из-за преобладания заемных источников финансирования, но есть некоторая текущая платежеспособность. При взаимоотношениях с такими предприятиеми вряд ли существует угроза потери средств, но выполнение ими обязательств в срок представляется сомнительным.

4-й класс — это предприятия с неустойчивым финансовым состоянием. При взаимоотношениях с ними имеется определенный финансовый риск. У них неудовлетворительная структура капитала, а платежеспособность находится на нижней границе допустимых значений. Прибыль у таких организаций, как правило, отсутствует вовсе или очень незначительная, достаточная только для обязательных платежей в бюджет.

5-й класс — это предприятия с кризисным финансовым состоянием. Они неплатежеспособны и абсолютно неустойчивы с финансовой точки зрения. Эти предприятия убыточны.

Приложение Г

Показатели оборачиваемости

Коэффициенты

Назначение

Расчетная формула

Общей

оборачиваемости

Показывает, сколько раз за период совершается полный цикл производства и обращения

Чистая выручка от реализации

Средняя стоимость

активов

Оборачиваемости

основных средств

Характеризует эффективность использования основных фондов

Чистая выручка от реализации

Средняя величина основных фондов

Оборачиваемости

материальных

оборотных средств

Характеризует скорость

реализации материальных

оборотных активов

Чистая выручка от реализации

Средняя стоимость запасов

Оборачиваемости

оборотных средств

Показывает скорость оборота

материальных и денежных

ресурсов

Чистая выручка от реализации

Средняя стоимость оборотных средств

Оборачиваемости

собственного капитала

Показывает скорость оборота вложенного

собственного капитала

Чистая выручка от реализации

Средний объем собственного капитала

Оборачиваемости

постоянного капитала

Показывает скорость оборота

постоянного капитала

Чистая выручка от реализации

Средняя величина постоянного капитала

Оборачиваемости

переменного капитала

Показывает скорость оборота

переменного капитала

Чистая выручка от реализации

Средняя величина переменного капитала

Приложение Д

Показатели рентабельности

Назначение

Расчетная формула

Коэффициенты рентабельности капитала

Всех активов

по балансовой

прибыли

Показывает, сколько денежных единиц получено предприятием с каждого

рубля прибыли независимо

от источника привлечения средств

_Балансовая прибыль

Средняя величина стоимости активов

Всех активов

по чистой

прибыли

То же

Чистая прибыль

Средняя величина стоимости активов

Собственного

капитала

по балансовой

прибыли

Определяет эффективность

использования собственных

вложенных средств

Балансовая прибыль

Средняя величина

собственного капитала

Собственного

капитала по чистой прибыли

Определяется количеством чистой прибыли, заработанной каждым

рублем, вложенным собственниками

в предприятие

Чистая прибыль

Средняя величина

собственного капитала

Постоянного капитала

Показывает прибыльность

использования всего капитала

Балансовая прибыль

Средняя величина

постоянного капитала

Переменного капитала

Дает представление о рентабельности производственной деятельности

Балансовая прибыль

Средняя величина

переменного капитала

Коэффициенты рентабельности продаж

Рентабельности по

балансовой прибыли

Показывает, насколько эффективно и прибыльно предприятие ведет свою деятельность

__Балансовая прибыль__

Чистая выручка

от реализации+

+прочие доходы

То же по чистой прибыли

Показывает «давление налогового пресса» на доходы предприятия

__Чистая прибыль__

Чистая выручка

+прочие доходы

Рентабельности основной

деятельности

Показывает рентабельность основной деятельности

__Прибыль от продаж__

Чистая выручка

от реализации