Анализ производственно-хозяйственной деятельности автотранспортного предприятия

На изменение уровня производительности труда в стоимостном измерении  в целом по предприятию, т.е. на одного работающего, влияют две группы факторов:

1. все причины, вызвавшие отклонение фактических (отчетных) доходов предприятия от плановых (базисных) доходов;
2. все причины, вызвавшие отклонение фактической (отчетной) среднесписочной численности персонала основной деятельности от плановой (базисной) численности за предыдущий период.

Изменение производительности труда (ΔП_ω) за анализируемый период в % можно рассчитать следующим образом:

                              ΔП_ω = ((ω^/ − ω) / ω) * 100                               (2.3)

где ΔП_ω - процент изменения производительности труда;

ω^/ - фактическая производительность труда;

ω – плановая производительность труда.

Используя прием детализации общих  результатов, следует определить влияние  на изменение производительности указанных  факторов, а именно общей суммы  доходов (ΔП_ωД) и численности персонала основной деятельности (ΔП_ωN). Расчет по следующей формуле:

ΔП_ω = (100 / П_N) * (П_Д – 100) + ((100 / П_N) – 1) * 100,  %             (2.4)

где П_N, П_Д – процент изменения за анализируемый период соответственно по численности персонала и общей сумме доходов.

Для выполнения расчетов необходимо располагать сведениями за анализируемый  период, представленными в таблице 2.3.

 

 

Показатели		Базисный период	Отчетный период	% измене-ния	Структура, %
	Условные обозначения				базис-ная	отчет-ная
Доходы, тыс. руб, в т.ч.:	Д	31 864 457 010	36 285 212 694	113,87	100	100
- по «сдельным» автомобилям;	Дсд	26 758 886 000	30 368 318 400	113,49	83,977	83,693
-по «почасовым» автомобилям;	Дпоч	4 205 391 300	4 918 845 120	116,97	13,198	13,556
- прочие	Дпр	900 179 710	998 049 174	110,87	2,825	2,751
Численность производств. персонала, чел, в т.ч.:	N	263,00	269	102,28	100,000	100,000
- водителей;	Nв	203	205	100,99	77,186	76,208
- ремонтных рабочих;	Nрем.р	48	46	95,83	18,251	17,100
- прочего вспомогательного производств. персонала	Nпр.п	12	18	150,00	4,563	6,691
Грузооборот, тыс. ткм	P	6 950 360	7 230 552	104,03
Платные автомобиле-часы, тыс.час.	Au	76 461	83 088	108,67
Доходная ставка 1 ткм, руб	dткм	3 850	4200	109,09
Доходная ставка 1 а/ч, руб	dat	55 000,00	59200	107,64
Производитель-ность труда на одного рабочего, тыс.руб	ω	121 157 631,22	134 889 266,52	111,33

Таблица 2.3. Исходные данные для анализа  производительности труда

 

Для заполнения таблицы 2.3 первоначально  необходимо определить:

а) платные автомобиле-часы работы

- по плану

А_u= 365*25,3*11,5*0,72=76461а/ч

- по факту 

А_u' =365*27,1*11,2*0,75=83088 а/ч

б) доходы по «сдельным» автомобилям

- по плану

Д_сд = 6 950 360*3850=26 758 886 000руб.

- по факту

        Д_сд' = 7 230 552*4200= 30 368 318 400руб.

в) доходы по «почасовым» автомобилям

- по плану

Дпоч = 76461*55000= 4 205 391 300 руб.

- по факту

Дпоч' = 83088*59200= 4 918 845 120 руб.

г) суммарный доход

- по плану

         Д = 26 758 886 000+ 4 205 391 300+ 900 179 710 = 31 864 457 010 руб.

- по факту

         Д’ = 30 368 318 400 + 4 918 845 120 + 998 049 174= 36 285 212 694 руб.

В результате производительность труда составляет:

- по плану

        ω = 31 864 457 010 / 263 = 121 157 631, 22руб.

- по факту

        ω' =36 285 212 694 / 269 = 134 889 266,52 руб.

Используя прием детализации общих  результатов, следует определить влияние  на изменение производительности указанных  факторов, а именно:

- общей суммы доходов (ΔП_ωД)

ΔП_ωД = (100 / П_N) * (П_Д – 100) = (100/102,28)*(113,87 – 100) =13,56 %

- численности персонала основной  деятельности (ΔП_ωN)

ΔП_ωN = ((100 / П_N) – 1) * 100 = (100/102,28-1)*100= -2,23%

В результате изменение производительности труда составляет:

ΔП_ω = 13,56-2,23= 11,33%

На следующем этапе анализа  выявляют, как повлияло изменение  доходов от различных видов перевозок  и работ на производительность труда  работающих.

Это рассчитывается следующим образом:

ΔП_ωД = (С_Дсд / П_N) * (П_Дсд – 100) + (С_Дпоч / П_N) * (П_Дпоч – 100) +

+ (С_Дпр / П_N) * (П_Дпр – 100),  %                       (2.5)

где С_Дсд, С_Дпоч, С_Дпр – соответственно удельные веса доходов от сдельных, почасовых перевозок и прочих работ в общей сумме доходов предприятия, %;

      П_Дсд, П_Дпоч, П_Дпр – соответственно процент выполнения плана по доходам от сдельных, почасовых перевозок и прочих видов работ.

ΔП_ωД = (83,977/102,28) * (113,49-100) + (13,198/102,28) * (116,97-100) +

             + (2,825/102,28) * (110,87-100) = 11,08+2,18+0,30=13,56

Результаты  расчетов заносятся в таблицу 2.4.

Таблица 2.4. Влияние  на формирование ΔП_ω изменения доходов, полученных от различных видов деятельности.

Показатель, млн.руб	Структура доходов базисная	Графа 2 / ПN	Изменение доходов (ПД-100)	Влияние на производительность труда  изменения доходов (графа 3 * графа 4)
1	2	3	4	5
Доходы от: - перевозок «сдельными» автомобилями - перевозок «почасовыми» автомобилями - прочей деятельности	83,977   13,198   2,825	0,828   0,139   0,028	13,49   16,97   10,87	11,06   2,20   0,30
Итого	100	0,995	41,33	13,56

Влияние на производительность труда  объема выполненных работ по перевозкам и средней доходной ставки определяется так:

ΔП_ωДсд = (С_Дсд/П_N)*(П_р–100)+((С_Дсд /П_N)*П_р)*((П_dткм /100) – 1)           (2.6)

 

ΔП_ωДсд = (83,977/102,28)*(104,03-100) +

                 + ((83,977/102,28)*104,03)*((109,09/100)-1) =

                 = 3,309+7,764=11,073

Также необходимо проанализировать влияние  на производительность труда:

- автомобиле-часов работы

ΔП_{ωДпочАu} = (С_Дпоч/П_N)*(П_Аu–100) = (13,198/102,28)*(108,67-100) = 1,119

- тарифа за 1 автомобиле-час работы

ΔП_{ωДпоч dачр} = ((С_Дпоч/П_N)*П_Аu)*((П_dачр/100)–1) =  

                 = ((13,198/102,28)*108,67)*((107,64/100)-1) =1,071

 

Теперь осталось выяснить, как повлияло на формирование величины ΔП_ωN изменение численности различных групп производственного персонала.

ΔП_ωN = ((С_Nв * 100 / П_N) – C'Nв) + ((С_Nрем.р * 100 / П_N) – C'_Nрем.р) +

+ ((С_Nпр.пер * 100 / П_N) – C'Nпр_.пер),  %   (2.7)

где С_Nв, С_Nрем.р, С_Nпр.пер – соответственно удельный вес численности водителей, ремонтных рабочих и прочего персонала в общей численности персонала основной деятельности.

ΔП_ωN = ((77,186*100/102,28) -76,208) + ((18,251*100/102,28)-17,100) +

             + ((4,563*100/102,28)-6,691) = -0,72+0,74-2,23= -2,21

Результаты расчетов заносятся  в таблицу 2.5.

 

 

Таблица 2.5. Влияние на формирование ΔП_ωN изменения численности различных групп производственного персонала.

Группы работников	Плановая структура  численности работников, %, из таблицы 2.3)	Графа 2 * (100/ПN)	Отчетная структура  численности работников, %, (из таблицы 2.3)	Влияние на ΔПωN изменения численности, % (графа 3 - графа 4)
Водители	77,186	75,488	76,208	-0,72
Ремонтные и вспомогательные  рабочие	18,251	17,844	17,100	0,74
Прочий производственный персонал	4,563	4,463	6,691	-2,22
Итого	100	97,8	100	-2,21

 

Исходные данные для анализа  влияние технико-эксплуатационных показателей на изменение уровня производительности труда представим в таблице 2.6, а результаты анализа  - в таблице 2.7.

 

При анализе технико-эксплуатационных показателей (ТЭП)  прежде всего необходимо выделить те, которые являются определяющими производительность парка. Такими показателями являются:

1) время движения;

2) грузоподъемность подвижного  состава и ее использование;

3) использование пробега;

4) средняя техническая скорость;

5) ходовое количество автомобилей.

Наибольшая производительность может  быть достигнута при соблюдении следующих  основных условий:

- время простоя под погрузкой-разгрузкой должно быть минимальным;

- грузоподъемность подвижного состава должна использоваться полностью;

- подвижной состав должен быть загружен на всем пути следования;

- скорость подвижного состава должна быть возможно большей;

- проведение работ по техобслуживанию  и ремонту подвижного состава  должно быть эффективным.

Таблица 2.6. Исходные данные для анализа  влияния ТЭПов на изменение уровня производительности труда.

бозна-чение	Показатель	Базис	Отчет	% изменения
Tн	Среднее время в наряде, ч	11,5	11,2	97,39
q	Средняя грузоподъемность, т	5,3	5,1	96,23
aв	Коэффициент выпуска  автомобилей на линию	0,72	0,75	104,17
Асп	Среднесписочная численность автомобилей	115	113	98,26
Дк	Количество календарный дней в периоде	365	365	100,00
g	Коэффициент использования  грузоподъемности	0,61	0,64	104,92
uт	Средняя техническая  скорость, км/ч	20	23	115,00
b	Коэффициент использования  пробега	0,62	0,65	104,84
lе.г.	Расстояние ездки  с грузом, км	22	25	113,64
tп-р	Время простоя под погрузкой-разгрузкой за одну ездку, ч	1,0	1,3	130,00
Q	Объем перевозок, тыс.т	405 033	380 467	93,93
P	Грузооборот, тыс.км	6 950 360	7 230 552	104,03

 

 

Таблица 2.7. Анализ влияния изменения технико-эксплуатационных показателей на изменение уровня производительности труда.  

Показатель	Расчетная формула	Результат расчета (%)
Tн	ΔПωтн = (СДсд/ПN)·(Птн – 100)	ΔПωтн =(83,977/102,28)*(97,39-100)= -2,143
q	ΔПωq = (СДсд/ПN)*(Пq – 100)	ΔПωq = (83,977/102,28)*(96,23-100)= -3,095
aв	ΔПωaв = (СДсд/ПN)*(Пaв – 100)	ΔПωaв  = (83,977/102,28)*(104,17-100) = 3,424
Асп	ΔПωАсп = (СДсд/ПN)*(ПАсп – 100)	ΔПωАсп =(83,977/102,28)*(98,26-100)= -1,429
Дк	ΔПωДк = (СДсд/ПN)*(ПДк – 100)	ΔПωДк = (83,977/102,28)*(100-100)= 0
g	ΔПωγ = (СДсд/ПN)*(Пγ – 100)	ΔПωγ = (83,977/102,28)*(104,92-100)= 4,040
uт	ΔПωVт = (СДсд/ПN)*(ПVт*δVт – 100)	ΔПωVт = (83,977/102,28)*(115,00*0,949-100) = 7,5

Продолжение таблицы 2.7.

Показатель	Расчетная формула	Результат расчета (%)
b	ΔПωβ = (СДсд/ПN)*(Пβ*δβ – 100)	ΔПωβ = (83,977/102,28)*(104,84*0,983-100) = 2,52
lе.г.	ΔПωlе.г.=(СДсд/ПN)*(Пlе.г*δlе.г-100)	ΔПωlе.г = (83,977/102,28)*(113,64*0,920-100) = 3,735
tп-р	ΔПωtп-р = (СДсд/ПN)*(δп-р – 1) ·100	ΔПωtп-р= (83,977/102,28)*(0,902-1)*100 = -8,046

 

Расчеты по анализу производительности труда в целом по всем факторам можно отобразить в виде схемы, представленной на рисунке 2.1.

 

 

 

 

Рисунок 2.1. Схема  расчетов по анализу производительности труда.

В отчетном периоде произошел  прирост производительности труда на 11,33%. Влияние на увеличение производительности оказало увеличение доходов от перевозок (+13,6%). В частности изменение доходных ставок от сдельных (+11,06%) и почасовых перевозок (+2,20%). Уменьшение производительности труда за счет изменения численности производственного персонала в отчетном периоде по сравнению с планом составил (-2,21%), на него положительно повлияло уменьшение штатной численности ремонтных рабочих на 2 человек (0,74%) Отрицательно повлияло увеличение численности прочего персонала на 6 человека (-2,23%) и уменьшение количества водителей ( - 0,72%).