Анализ кредитоспособности предприятия на основе Тюменского рыбокомбината

коэффициент маневренности  собственных средств, т.е. отношение собственных оборотных средств. Он показывает, какая часть собственных средств предприятия находиться в мобильной форме, позволяющей относительно свободно маневрировать этими средствами. Высокие значения этого коэффициента положительно характеризуют финансовое состояние, однако каких — либо устоявшихся в практике нормальных значений показателя не существует;

- коэффициент автономии, равный доле источников собственных средств в общем итоге баланса. Нормальное минимальное значение показателя оценивается на уровне 0,5. Это означает, что сумма обязательств предприятия равна сумме собственных средств. Рост коэффициента свидетельствует об увеличении финансовой независимости, снижение риска финансовых затруднений в будущих периодах. Такая тенденция повышает гарантированность предприятиям своих обязательств;

- коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств, равный отношению суммы долгосрочных кредитов и займов ко всей сумме источников собственных средств предприятия и долгосрочных кредитов и займов.

Рассчитаем некоторые  показатели и посмотрим, насколько  каждый из них имеет самостоятельное  значение и характеризует один из аспектов финансовой устойчивости.

Таблица 2.4.

Показатели финансовой устойчивости и методика их расчета

По данным таблицы можно  сделать вывод, что устойчивая тенденция  к уменьшению коэффициента соотношения  заемных и собственных средств (с 0,18 до 0,16) свидетельствует о сомнительном финансовом состоянии предприятия. А коэффициент обеспеченности собственными средствами и маневренности собственными средствами резко сократились, что  свидетельствует о том, что предприятие  использует заемные средства на приобретение основных средств, а эта ситуация негативна с позиции финансовой устойчивости.

Финансовый результат  из отчета о прибылях и убытка (приложение 2) является индикатором для оценки эффективности деятельности организации. На его основе рассчитываются многочисленные показатели рентабельности. Наиболее важной характеристикой эффективности  использования капитала предприятия  является рентабельность активов  (отношение прибыли до налогообложения к средним совокупным активам в процентах), которая показывает способность руководства зарабатывать деньги, используя все имеющиеся в распоряжении средства предприятия.

В нашем случае рентабельность активов составила 1,6% (чистая прибыль: активы=225 : 13783). Иначе говоря, на каждый рубль, вложенный в активы, организация за отчетный период заработала 1,6 коп. прибыли.

Данные результаты расчётов свидетельствуют о нерациональном использовании средств предприятием. Рентабельность активов низкая, даже получая небольшую прибыль от вложений, предприятию, вероятно, будет не хватать средств для оплаты кредита.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Данная работа была посвящена  вопросу оценки кредитоспособности предприятия.

В теоретической части  работы были исследована природа  и экономическое содержание кредитоспособности предприятия, рассмотрены критерии кредитоспособности клиента и основные коэффициенты анализа кредитоспособности.

Под кредитоспособностью банковских клиентов следует понимать такое финансово-хозяйственное состояние предприятия, которое дает уверенность в эффективном использовании заемных средств, способность и готовность заемщика вернуть кредит в соответствии с условиями договора. Изучение банками разнообразных факторов, которые могут повлечь за собой непогашение кредитов, или, напротив, обеспечивают их своевременный возврат, составляют содержание банковского анализа кредитоспособности.

В практической части проведен анализ оценки кредитоспособности предприятия  ОАО «Рыбокомбинат Тюменский». Основным источником информации для оценки являлась бухгалтерская отчетность. Проведен анализ кредитоспособности, из которого можно сделать вывод, что хотя по общей картине положение у предприятия более-менее устойчивое т.к. работает оно давно, но если подробно рассматривать для чего привлекались краткосрочные заемные средства ситуация усложнится, так как кредиты брались на приобретение основных средств, данная ситуация негативна с позиции финансовой устойчивости организации. В данном случае доля собственного капитала может оказаться недостаточной для обеспечения бесперебойного воспроизводственного процесса.

Для оценки финансового состояния заемщика используется три группы оценочных показателей: коэффициент ликвидности, коэффициент соотношения собственных и заемных средств, показатели рентабельности.

Были выявлены основные проблемы, которые возникают у банковских работников при оценке кредитоспособности заемщика, а именно: неотработанная методика оценки кредитоспособности, просроченная задолженность по ссудам, недостаточная информация о заемщиках и др.

Данному предприятию, чтобы  не уходить в тупиковое положение  и не работать на одних кредитах, необходимо пересмотреть свою финансовую политику. Предприятие работает только для местного потребителя, но если бы его финансовые отделы (если таковые есть) подробно проанализировали общее положение предприятия на рынке и внесли некоторые коррективы в работу, то предприятие могло бы выйти на новый уровень, открыть филиалы по стране и получать прибыль, в разы превышающую ту, которая есть у них сейчас.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Бухгалтерский баланс ОАО «Рыбокомбинат Тюменский»
2. Отчёт о прибылях и убытках ОАО «Рыбокомбинат Тюменский»
3. Финансовый менеджмент: учебник  / Е. И. Шохин – Москва: КноРус, 2010.
4. Финансовый менеджмент: учебное пособие / А. С. Кокин, В. Н. Ясенев. – Москва: ЮНИТИ–ДАНА, 2009.
5. Финансовый менеджмент организации: учебное пособие / Н. Н. Никулина, Д. В. Суходоев, Н. Д. Эриашвили. – Москва: ЮНИТИ–ДАНА, 2009.
6. Финансовый менеджмент: учебник / [А. М. Ковалева и др.]. – Москва: Инфра–М, 2009.
7. Финансовый менеджмент на предприятии: учебник / С. А. Сироткин, Н. Р. Кельчевская. – Москва: ЮНИТИ–ДАНА, 2009. – 351 с.
8. Барнгольц, С.Б. Методология экономического анализа деятельности хозяйствующего субъекта / С.Б. Барнгольц, М.В. Мельник. - М.: Финансы и статистика, 2003.
9. Быкадоров, В. Л. Финансово-экономическое состояние предприятия: практическое пособие / В.Л. Быкадоров, П. Д. Алексеев. - М. : ПРИОР, 2002.
10. Глазов, М.М. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия : учебное пособие / М.М. Глазов. - 3-е изд. - СПб.: Изд-во РГГМу, 2005.
11. Донцова, Л.В. Комплексный анализ бухгалтерской отчетности / Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова. - М. : Дело и Сервис, 2001.
12. Дроздова, В.В. Экономический анализ : практикум / В.В. Дроздова, Н.В. Дроздова. - СПб.: Питер, 2006.
13. Ефимова, О.В. Финансовый анализ / О.В. Ефимова. - М. : Бухгалтерский учет, 2002.
14. http://ru.wikipedia.org

ПРИЛОЖЕНИЯ

Приложение А

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

на 1января 2006 г.                          

Дата утверждения  29.03.2006