Анализ кредитоспособности предприятия на основе Тюменского рыбокомбината

Необходимо отметить, что  все банки пользуются показателями кредитоспособности, однако, каждый банк формирует свою количественную систему  оценки распределения заемщиков  на три категории: надежный (кредитоспособный), неустойчивый (ограниченно кредитоспособный), ненадежный (некредитоспособный). Заемщик, признанный надежным, кредитуется на общих условиях; в этом случае может быть применен льготный порядок кредитования. Если заемщик оказывается неустойчивым клиентом, то при заключении кредитного договора предусматриваются нормы контроля за его деятельностью и возвратностью кредита (гарантия, поручительство, ежемесячная проверка обеспечения, условия залогового права, повышение процентных ставок и др.). Если ссудозаявитель признан ненадежным клиентом, то кредитовать его нецелесообразно. Банк может предоставить ссуду только на особых условиях, предусмотренных в кредитном договоре.

Коэффициент покрытия (текущей  ликвидности)  — указывает, какую часть текущих обязательств по кредитам и расчетам можно погасить, мобилизовав все оборотные средства.

Коэффициент критической  ликвидности — характеризует часть краткосрочных обязательств организации, которая может быть погашена в короткий срок за счет средств ликвидных активов (денежных средств в дебиторской задолженности).

Коэффициент маневренности  функционирующего капитала — отражает, какая часть функционирующего (оборотного) капитала "заморожена" в производственных запасах и в дебиторской задолженности.

Коэффициент обеспеченности — показывает, в какой степени оборотные средства или имущество организации в целом сформированы за счет собственных источников.

Указанные коэффициенты рассчитываются на начало и конец кредитного периода, проводится оценка их динамики и сравнение  с нормативами, установленными банком. В процессе анализа может быть произведено ранжирование коэффициентов  по важности. Методика ранжирования коэффициентов  и расчета их нормативов у каждого  банка может быть своя, она составляет коммерческую тайну банка и клиентам не сообщается.

Кроме того, в процессе анализа  определяются и оцениваются такие  показатели, как:

- чистые активы предприятия:  активы — обязательства (долгосрочные и краткосрочные);

- собственные текущие активы: текущие активы — краткосрочные обязательства.

Собственные текущие активы — это активы, оставшиеся после  погашения краткосрочных обязательств. Их еще называют рабочим капиталом. Рост этого показателя свидетельствует  о росте собственного имущества  организации и ее платежеспособности.

Сравнение фактических показателей  кредитоспособности с установленными банком критериями дает представление  о предварительном классе заемщика.

С целью более точного  определения кредитоспособности заемщика, а следовательно, и уровня финансового риска банка проводят факторный анализ указанных показателей.

2-й этап. Факторный анализ  показателей кредитоспособности.

Факторный анализ направлен на выяснение воздействия на уровень показателей кредитоспособности изменения отдельных факторов, в частности ликвидных ресурсов, различных видов задолженности, помогает выявить основной фактор, влияние которого наиболее сильно воздействует на изменение того или иного коэффициента кредитоспособности.

В процессе контроля за осуществлением кредитного договора банк и заемщик должны внимательно следить за негативным изменением этого фактора, способным привести к росту кредитного риска банка.

3-й этап. Структурный анализ позволяет прогнозировать изменения в кредитоспособности заемщика.

Структурный анализ состоит  в оценке состояния и тенденций изменения элементов ликвидных активов, в определении кредиторской задолженности, задолженности перед банком и другими кредиторами, что позволяет банку прогнозировать возможность возникновения проблем в деятельности организации, ухудшения ее финансового положения и кредитоспособности, а также разрабатывать и включать в кредитный договор условия, гарантирующие интересы банка.

Не рекомендуется улучшать класс кредитоспособности заемщика или оговаривать условия его  кредитования по данному классу при:

- улучшении коэффициента ликвидности только за счет роста дебиторской задолженности или остатков готовой продукции;

- повышении коэффициента покрытия за счет роста остатков готовой продукции, не обеспеченной договорами на сбыт, или трудно реализуемых остатков сырья и незавершенного производства;

- ухудшении структуры ликвидных средств;

- фактическом наличии собственных оборотных средств и размере менее постоянной минимальной потребности в них;

- росте показателя обеспеченности собственными средствами малых производственных структур за счет фондов, связанных с рисковой деятельностью организации;

- улучшении показателя обеспеченности производственной деятельности договорами за счет заключения договоров с некредитоспособными покупателями и поставщиками;

- сокращении долговых обязательств банку в связи с непоставками кредитуемого сырья.

Итак, можно сделать выводы по первой главе курсовой работы.

Под кредитоспособностью, прежде всего, следует понимать такое финансово-хозяйственное  состояние организации, которое  дает уверенность в эффективном  использовании заемных средств, способности и готовности заемщика вернуть кредит в соответствии с  условиями договора.

Выделяют основные критерии кредитоспособности клиента: характер клиента, способность заимствовать средства, способность зарабатывать средства в ходе текущей деятельности для погашения долга (финансовые возможности), капитал, обеспечение кредита, условия, в которых совершается кредитная сделка, контроль.

ГЛАВА 2.АНАЛИЗ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ  ОАО «РЫБОКОМБИНАТ ТЮМЕНСКИЙ»

2.1 Характеристика предприятия

 

История ОАО «Рыбокомбинат  Тюменский» уходит корнями в 1929 год, когда он назывался рыбокоптильным заводом и насчитывал в своем  составе:

1. холодильные камеры  на 300 тонн

2. перерабатывающий цех,  рассчитанный на выпуск рыбопродукции в объеме 600 тонн в год (копчения, соления).

Численность работающих составляла 160 человек.

В 1971 году после слияния  с Тюменским озерным и Казанским  рыбозаводом, которые занимались выловом  рыбы во внутренних водоемах области  Нижнетавдинского и Казанского районов, был переведен в статус комбината.

В 1975 году комбинат перебазирован  на новые площади с новыми производственными  мощностями (кулинарный цех – 900 тонн в год, коптильный цех – 1000 тонн в  год, холодильные камеры на 1000 тонн; численность работающих – 340 человек).

В дальнейшем на базе рыбокомбината  построены Армизонский рыбхоз, рыбопитомники – Пышминский карповый и Костылевский сиговый, которые выращивали рыбопосадочный материал для зарыбления принадлежащих рыбокомбинату водоемов в Армизонском и Нижнетавдинском районах (вылов карпа, пеляди и карася составлял 500 тонн в год).

В 1993 году предприятие согласно Закону «О приватизации» акционировано  и переименовано в ОАО «Рыбокомбинат  Тюменский»

Основной вид деятельности предприятия сохранился. Средняя  численность работающих – 60 человек.

ОАО Рыбокомбинат Тюменский» является рыбоперерабатывающим предприятием и выпускает более ста видов рыбной продукции.

В настоящее время предприятие  выпускает:

1. 54,5 тонн рыбы копченой;

2. 24 тонны рыбы соленой

3. 12,5 тонн рыбы вяленой

4. 30 тонн пресервов.

Может выпускать в 2 раза больше.

Рыбная продукция реализовывается  по г.Тюмени по районам Тюменской области .

Полученная рыбная продукция  реализуется через свои торговые точки и торговые точки города. Основными клиентами являются магазины города Тюмени.

Основными поставщиками являются предприятия севера и торговые компании Екатеринбурга.

Основными конкурентами являются ООО «Ацелот», ООО «Акватико.

Предприятие имеет свои собственные  перерабатывающие мощности, складские  и подсобные площади, железнодорожные  подъездные пути.

Штат предприятия составляет 60 человек, имеется свой автотранспорт, обрабатывающие станки, коптильное и  упаковочное оборудование.

Кредиты в основном оформляются  в Агропромбанке г.Тюмени .

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Карточка предприятия

Наименование предприятия:	ОАО «Рыбокомбинат Тюменский»
Полное	Открытое акционерное  общество «Рыбокомбинат Тюменский»
Кор. счёт	30101810100000000885
ИНН	7204002658
КПП	720401001
Банк:	ЗАО «Тюменьагропромбанк» г.Тюмень, ул Одесская, 33
Р/ счёт	40702810600000000328
БИК	047102885
Юридический адрес	625007, г.Тюмень,30 лет Победы,23
Фактический адрес	625007, г.Тюмень, 30 лет Победы,23
Почтовый адрес	625007, г.Тюмень, 30 лет Победы,23
Телефон 8 (3452) 26-18-23	т/факс 26-17-79, 26-17-72
Электронная почта :	rkt72tmn@rambler.ru  приёмная
ОКВЭД	переработка рыбы ,торговля рыбопродуктами, хранение и складирование замороженных и охлаждённых грузов
ОКПО	00473359
ОГРН	1027200798635
Генеральный директор	Лапачи Мамука Нугзариевич

 

 

2.2 Анализ кредитоспособности предприятия

 

Источник информации для  оценки обеспечения кредита —  актив баланса. Под обеспечением кредита понимается стоимость активов заемщика и конкретный вторичный источник погашения долга (залог, гарантия, поручительство, страхование), предусмотренные в кредитном договоре. Имущественная масса выступает гарантом обеспечения обязательств кредитора. А вторичный источник гарантирует выполнение заемщиком его обязательств в установленный срок даже при серьезных финансовых затруднениях.

Банк-кредитор изучит активы, представленные в балансе, по следующим  направлениям: наличие, структура, динамика.

Анализ структуры активов  в целом и его отдельных  группировок позволяет судить о  рациональном размещении средств организации.

Рост стоимости имущественной  массы свидетельствует в большинстве  случаев об увеличении масштабов  деятельности организации. Но также  нужно учитывать, что в отечественной  бухгалтерской практике учет инфляционных процессов осуществляется лишь при  формировании стоимости основных средств, в то время как переоценка материально-производственных запасов производиться крайне редко. Поэтому прирост их стоимости  находится под воздействием инфляционного  фактора. А это приводит к значительным отклонениям балансового отчета от реальных.

Для кредитора важно определить долю оборотных активов в валюте баланса. Значение этого показателя характеризует долю средств, обеспечивающих погашение долгов. Чем выше это  значение, тем больше у предприятия  возможностей обеспечить бесперебойный  воспроизводственный процесс и  вовремя рассчитаться с кредиторами.

Для общей оценки динамики финансового состояния предприятия  следует сгруппировать статьи баланса (приложение 1) в отдельные специфические  группы по признаку ликвидности (статьи актива) и срочности обязательств (статьи пассива). На основе агрегированного баланса осуществляется анализ структуры имущества предприятий, который в более упорядоченном виде удобно проводить по следующей форме:

АКТИВ	ПАССИВ
I Имущество	I Источники имущества
1.1 Иммобилизированные активы	1.1 Собственный капитал
1.2 Мобильные, оборотные  активы	1.2 Заемный капитал
1.2.1 Запасы и затраты	1.2.1 Долгосрочные обязательства
1.2.2 Дебиторская задолженность	1.2.2 Краткосрочные кредиты  и займы
1.2.3 Денежные средства  и ценные бумаги	1.2.3 Кредиторская задолженность