Анализ и формирование денежных потоков

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 11 Ноября 2013 в 05:16, курсовая работа

Краткое описание

Цель работы – исследование системы формирования и движения денежных средств на примере ООО «Классик».
Для достижения поставленной цели необходимо решение следующих задач:
изучить теоретические аспекты прогнозирования денежных средств;
исследовать систему прогнозирования денежных потоков в ООО «Классик»;
разработать рекомендации по прогнозирование денежных средств в ООО «Классик».

Содержание

ВВЕДЕНИЕ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФОРМИРОВАНИЯ И ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1.1. Понятие и сущность денежных потоков . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1.2. Анализ и прогнозирование денежных средств . . . . . . . . . . . . . . . . .
1.3. Методы определения необходимой потребности в денежных средствах . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
АНАЛИЗ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ В ООО «КЛАССИК» . . . . . . . . . . . . .
Характеристика предприятия и экономические показатели деятельности ООО «Классик» . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Анализ денежных потоков в ООО «Классик» . . . . . . . . . . . . . . . . .
Оценка планирования потоков денежных средств в ООО «Классик»
ОПТИМИЗАЦИЯ ПРОГНОЗИРОВАНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ООО «КЛАССИК» . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
ЗАКЛЮЧЕНИЕ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ . . . . . . . . . . . . . . . . .
ПРИЛОЖЕНИЯ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Вложенные файлы: 1 файл

Анализ и диагности формирования денежных потоков - РГТЭУ.doc

— 329.00 Кб (Скачать файл)

Данные таблицы 2.6 свидетельствуют о том, что за исследуемый период  денежные средства были получены  от всех видов деятельности. Отрицательный денежный поток по текущей деятельности показывает, что на предприятии отсутствует резерв денежной наличности, также предприятие не в состоянии погасить краткосрочные обязательства за счет поступлений от дебиторов. Однако суммы полученной прибыли достаточно для удовлетворения текущих потребностей в денежных средствах.

Таким образом, анализ денежного  потока  и оценка эффективности  его планирования показал, что на предприятии имеет дефицит денежных средств, что снижает ликвидность денежного потока, следовательно, необходимо разработать направления по оптимизации денежного потока в ООО «Классик», в основном эти направления должны быть  ориентированы на  текущую деятельность предприятия, так как именно они имеют отрицательный денежный поток.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. ОПТИМИЗАЦИЯ ПРОГНОЗИРОВАНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ООО «КЛАССИК»

 

В процессе анализа системы  прогнозирования денежных средств  в ООО «Классик» было выявлено, что на предприятии отсутствует  качественная система управления денежными средствами, поэтому необходимо  разработать методику оперативного управления денежными средствами, которая  должна включать следующие основные элементы:

1. Комплект форм для  оперативного управления денежными  средствами:

  1. форма платежного календаря, содержащая статьи движения денежных средств и требуемые аналитические разрезы (юридические лица, валюта платежа, центры финансовой ответственности и т.п.);
  2. дополнительные аналитические отчеты.

2. Алгоритмы и источники  формирования плановых данных. В  качестве таких источников могут  выступать данные договорного учета, данные среднесрочного плана движения денежных средств и т.п.

3. Механизм взаимосвязи  с системой осуществления платежей (данные заявок на оплату) и  системой учета фактических данных  по платежам.

4. Регламент оперативного  управления денежными средствами: определение основных этапов (планирование, анализ, корректировка плана, формирование заявок, осуществление платежей), сроки, ответственные лица.

Разрабатывается форма  платежного календаря, содержащая:

  1. перечень статей движения денежных средств (унифицированный), что позволит автоматизировать процесс консолидации данных компаний;
  2. перечень: плановые данные, данные по заявкам на оплату.

По статьям движения денежных средств определяются алгоритмы формирования плановых данных:

  1. поступления от покупателей – данные среднесрочного плана движения денежных средств за месяц, разделенные на количество дней месяца (может корректироваться с учетом текущей оборачиваемости оборотных средств);
  2. платежи поставщикам – данные заключенных договоров (с учетом условий оплаты);
  3. налоговые платежи – вносится вручную на основании данных налоговой группы;
  4. оплата труда – сумма за месяц по статье «Оплата труда» из среднесрочного плана относится полностью в платежный календарь на 5-е число месяца;
  5. проценты по кредитам – данные заключенных договоров (с учетом условий оплаты).

Внедряется процедура  единого казначейского контроля платежей:

  1. компании инициируют платежи, формируя заявки на оплату;
  2. казначейский контроль заявки на соответствие плану платежей осуществляется единым казначейством;
  3. корректировка плана платежей с учетом финансовой ситуации и приоритетности платежей осуществляется единым казначейством.

В результате реализации проекта:

1) выстроена система  оперативного управления денежными  средствами с использованием  унифицированного платежного календаря;

2) разработаны прозрачные  алгоритмы формирования статей  платежного календаря, что позволяет  оценить корректность плановых  данных;

3) выстроен алгоритм  корректировки платежного календаря,  что позволяет синхронизировать  поступления и выплаты путем переноса части платежей на другие даты;

4) налажена система  единого казначейского контроля  платежей, что снижает риск появления  внеплановых платежей и кассовых  разрывов.

Таким образом, создание или совершенствование системы  оперативного управления денежными средствами позволяет оперативно контролировать баланс денежных средств и своевременно принимать решения по управлению им (привлечение ресурсов или размещение свободных ресурсов), а также максимально эффективно использовать имеющиеся в распоряжении холдинга собственные денежные средства.

Экономический эффект  представлен в табл. 3.1.

 

Таблица 3.1

Экономический эффект до и после оптимизация системы прогнозирования за счет разработки методики оперативного управления денежными сред


Информация о работе Анализ и формирование денежных потоков