Анализ и формирование денежных потоков

Данные таблицы 2.6 свидетельствуют о том, что за исследуемый период  денежные средства были получены  от всех видов деятельности. Отрицательный денежный поток по текущей деятельности показывает, что на предприятии отсутствует резерв денежной наличности, также предприятие не в состоянии погасить краткосрочные обязательства за счет поступлений от дебиторов. Однако суммы полученной прибыли достаточно для удовлетворения текущих потребностей в денежных средствах.

Таким образом, анализ денежного  потока  и оценка эффективности  его планирования показал, что на предприятии имеет дефицит денежных средств, что снижает ликвидность денежного потока, следовательно, необходимо разработать направления по оптимизации денежного потока в ООО «Классик», в основном эти направления должны быть  ориентированы на  текущую деятельность предприятия, так как именно они имеют отрицательный денежный поток.

3. ОПТИМИЗАЦИЯ ПРОГНОЗИРОВАНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ООО «КЛАССИК»

В процессе анализа системы  прогнозирования денежных средств  в ООО «Классик» было выявлено, что на предприятии отсутствует  качественная система управления денежными средствами, поэтому необходимо  разработать методику оперативного управления денежными средствами, которая  должна включать следующие основные элементы:

1. Комплект форм для  оперативного управления денежными  средствами:

1. форма платежного календаря, содержащая статьи движения денежных средств и требуемые аналитические разрезы (юридические лица, валюта платежа, центры финансовой ответственности и т.п.);
2. дополнительные аналитические отчеты.

2. Алгоритмы и источники  формирования плановых данных. В  качестве таких источников могут  выступать данные договорного учета, данные среднесрочного плана движения денежных средств и т.п.

3. Механизм взаимосвязи  с системой осуществления платежей (данные заявок на оплату) и  системой учета фактических данных  по платежам.

4. Регламент оперативного  управления денежными средствами: определение основных этапов (планирование, анализ, корректировка плана, формирование заявок, осуществление платежей), сроки, ответственные лица.

Разрабатывается форма  платежного календаря, содержащая:

1. перечень статей движения денежных средств (унифицированный), что позволит автоматизировать процесс консолидации данных компаний;
2. перечень: плановые данные, данные по заявкам на оплату.

По статьям движения денежных средств определяются алгоритмы формирования плановых данных:

1. поступления от покупателей – данные среднесрочного плана движения денежных средств за месяц, разделенные на количество дней месяца (может корректироваться с учетом текущей оборачиваемости оборотных средств);
2. платежи поставщикам – данные заключенных договоров (с учетом условий оплаты);
3. налоговые платежи – вносится вручную на основании данных налоговой группы;
4. оплата труда – сумма за месяц по статье «Оплата труда» из среднесрочного плана относится полностью в платежный календарь на 5-е число месяца;
5. проценты по кредитам – данные заключенных договоров (с учетом условий оплаты).

Внедряется процедура  единого казначейского контроля платежей:

1. компании инициируют платежи, формируя заявки на оплату;
2. казначейский контроль заявки на соответствие плану платежей осуществляется единым казначейством;
3. корректировка плана платежей с учетом финансовой ситуации и приоритетности платежей осуществляется единым казначейством.

В результате реализации проекта:

1) выстроена система  оперативного управления денежными  средствами с использованием  унифицированного платежного календаря;

2) разработаны прозрачные  алгоритмы формирования статей  платежного календаря, что позволяет  оценить корректность плановых  данных;

3) выстроен алгоритм  корректировки платежного календаря,  что позволяет синхронизировать  поступления и выплаты путем переноса части платежей на другие даты;

4) налажена система  единого казначейского контроля  платежей, что снижает риск появления  внеплановых платежей и кассовых  разрывов.

Таким образом, создание или совершенствование системы  оперативного управления денежными средствами позволяет оперативно контролировать баланс денежных средств и своевременно принимать решения по управлению им (привлечение ресурсов или размещение свободных ресурсов), а также максимально эффективно использовать имеющиеся в распоряжении холдинга собственные денежные средства.

Экономический эффект  представлен в табл. 3.1.

Таблица 3.1

Экономический эффект до и после оптимизация системы прогнозирования за счет разработки методики оперативного управления денежными сред