Анализ и управление предпринимательскими рисками в системе экономического анализа

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 13 Марта 2013 в 08:42, курсовая работа

Краткое описание

Целью написания данной работы является изучение методики расчета показателей рентабельности и применение ее на практике. Для достижения поставленной цели необходимо решить следующий круг задач:
-дать определение понятия рентабельности, раскрыть его значение для финансового анализа и охарактеризовать основные области его применения;
-рассмотреть систему показателей рентабельности в соответствии с их классификацией на показатели рентабельности хозяйственной деятельности, финансовой рентабельности и показатели рентабельности продукции;
- рассмотреть общую методику факторного анализа показателей рентабельности организации.

Скачать в ZIP архиве (319.72 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Вложенные файлы: 1 файл

курсовик афхд виноградская.doc

— 1.00 Мб (Скачать файл)

Выводы: Из того, что фонд оплаты труда сократился, а выпуск продукции увеличился следует, что на предприятии в отчётном периоде наблюдается относительный недостаток фонда оплаты труда по сравнению с базовым периодом.

Таблица 18

Анализ динамики количественных и качественных показателей использования фонда оплаты труда (с начислениями)

Наименование продукции

Единица измерения

Базовый период

Отчетный период

Отклонения

Абсолютное

Относительное

1.Выпуск продукции  в денежном выражении

Тыс. руб.

262534

287654

25120

9,57

2. Фонд заработной платы

Тыс. руб.

22000

20140

-1860

-8,45

3.Фонд заработной платы  с начислениями

Тыс. руб.

29480

26988

-2492,40

-8,45

4.Зарплатоотдача

Руб./руб.

8,91

10,66

1,75

19,69

5.Зарплатоёмкость

Руб./руб.

0,11

0,09

-0,02

-16,45




Выводы: Зарплатоотдача в отчётном периоде увеличилась по сравнению с базовым вследствие снижения фонда заработной платы по сравнению с увеличением выпуска продукции в денежном выражении. Зарплатоёмкость (величина обратная зарплатоотдаче) уменьшилась.

 

Таблица 19

 Анализ влияния экстенсивных и интенсивных факторов использования фонда оплаты труда на изменение объема производства в денежном выражении.

Наименование 

показателя

Ед. измерения

Расчет влияния 

  

1. Изменение объема  товарной  продукции под влиянием изменения фонда оплаты труда

 

тыс. руб.

-22196,1

%

-88,4%

2. Изменение объема  товарной  продукции под влиянием изменения зарплатоотдачи

тыс. руб.

47316,1

%

188,4%




Выводы: на увеличение выпуска товарной продукции в основном повлияли качественные характеристики. Снижение ФОТ на 8,45% привело к снижению выпуска на 22196,1 тыс.руб. Из-за увеличения зарплатоотдачи на 19,69% выпуск увеличился на 47316,1 тыс.руб.

 

Таблица 20

Анализ соотношения между темпами роста производительности труда и средней заработной платы.

Наименование продукции

Единица измерения

Базовый период

Отчетный период

Отклонения

Абсолютное

Относительное

1. Производительность  труда

Тыс. руб./чел.

1193,34

1513,97

320,63

26,87

2. Средняя заработная  плата

Тыс. руб./чел.

100

106

6

6




Выводы: Производительность труда и заработная плата в отчётном периоде по сравнению с базовым средняя увеличились.

 

 

      5 Анализ затрат на производство и себестоимости продукции

 

Таблица 21

Анализ себестоимости производства продукции в базовом и отчетном периоде

(тыс. руб.)

Наименование показателя

1 год

2 год

Структура, %

Отклонения

1 год

2 год

Абсол.

Относ.

1.Материальные затраты 

76167,14

92974,14

65,54

69,52

16807

22,07

2. Амортизационные отчисления

6100

6200

5,25

4,64

100

1,64

3.Фонд заработной платы 

22000

20140

18,93

15,06

-1860

-8,45

4. отчисления на социальные  нужды.

7480

6847,6

6,44

5,12

-632,40

-8,45

5. Прочие затраты

4469,89

7569,70

3,85

5,66

3099,82

69,35

6.Себестоимость продукции

116,22

133,73

100

100

17,51

15,07


 

Рис.2. Структура себестоимости  в базовом периоде

 

Рис.3. Структура себестоимости  в отчётном периоде

 

Выводы: Себестоимость продукции в отчётном периоде по сравнению с базовым увеличилась в основном за счёт увеличения материальных затрат и прочих затрат

 

 

Таблица 22

Анализ состава затрат на 1 рубль произведенной продукции

 

Наименование показателя

Единица измерения

1 год

2 год

Отклонения

Абсолютное

Относительное

Материалоемкость

 Руб./ руб.

0,29

0,32

0,03

11,41

Амортизациеемкость

 Руб./руб.

0,0232

0,0216

-0,0017

-7,24

Зарплатоемкость (с учетом отчислений на социальные нужды).

Руб./руб.

0,11

0,09

-0,02

-16,45

Прочие затраты на рубль товарной продукции

Руб./руб.

0,02

0,03

0,01

54,56

Затраты на рубль товарной продукции

 Руб./руб.

0,44

0,46

0,02

5,02


Выводы: Материалоёмкость в отчётном периоде по сравнению с базовым увеличилась за счёт увеличения расхода материала на одну тонну выпускаемой продукции. Амартизациеёмкость уменьшилась за счёт увеличения выпуска продукции. Зарплатоёмкость снизилась за счёт увеличения средней заработной платы и уменьшения среднегодового числа работников. Затраты на рубль товарной продукции увеличились за счёт увеличения себестоимости продукции.

 

Таблица 23

 Анализ влияния экстенсивных и интенсивных факторов использования фонда оплаты труда на изменение объема производства в денежном выражении.

Наименование 

показателя

Ед. измерения

Расчет влияния 

  

1.Выпуск продукции  в денежном выражении

 

тыс. руб.

    

2.Себестоимость продукции

тыс. руб.

    

3. Затраты на рубль товарной продукции

 Руб./руб.

    

4. Изменение объема товарной  продукции под влиянием изменения фонда оплаты труда

 

тыс. руб.

    

%

    

5. Изменение объема товарной  продукции под влиянием изменения зарплатоотдачи

тыс. руб.

    

%

    



 

Выводы:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 24

Структура себестоимости единицы продукции (тонны)

 

Наименование показателя

Единица измерения

1 год

2 год

Отклонения

Абсолютное

Относительное

Материальные затраты

Руб./ тонну

64,17

71,08

6,91

10,77

Амортизационные отчисления

Руб./ тонну

5,14

4,74

-0,40

-7,76

Затраты на оплату труда

Руб./ тонну

18,53

15,40

-3,14

-16,92

Отчисления на социальные нужды.

Руб./ тонну

6,30

5,24

-1,07

-16,92

Прочие затраты

Руб./ тонну

3,77

5,79

2,02

53,68

Итого себестоимость

1 тонны готовой продукции

Руб./ тонну

97,91

102,24

4,33

4,43


Выводы: Себестоимость единицы продукции в отчётном периоде увеличилась по сравнению с базовым в основном за счёт увеличения материальных затрат. Снижение амортизационных отчислений не играют большой роли из-за малого удельного веса в структуре себестоимости.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6 Анализ результатов работы предприятия: прибыли и рентабельности

 

Таблица 25

Анализ прибыли от производства    продукции

 

Наименование показателя

Единица измерения

Базовый период

Отчетный период

Отклонения

Абсолютное

Относительное

1.Объем производства  продукции

тыс. руб.

262534

287654

25120

9,57

2. Себестоимость продукции

тыс. руб.

116,22

133,73

17,51

15,07

В том числе:

          

- Материальные затраты

,,

76167,14

92974,14

16807

22,07

- Амортизационные отчисления

,,

6100

6200

100

1,64

- Фонд заработной платы

,,

22000

20140

-1860

-8,45

- Отчисления на социальные  нужды.

,,

7480

6847,6

-632,4

-8,45

- Прочие затраты

,,

4469,89

7569,70

3099,82

69,35

3.Прибыль от производства  продукции

тыс. руб.

146316,98

153922,56

7605,58

5,20


Выводы: Прибыль от производства продукции в отчётном периоде увеличилась по сравнению с базовым вследствие снижения фонда заработной платы, отчислений на социальные нужды.

 

 

Таблица 26

Анализ показателей рентабельности

 

Наименование показателя

Единица измерения

Базовый период

Отчетный период

Отклонения

Абсолютное

Относительное

1.Прибыль от производства  продукции 

 

тыс. руб.

146316,98

153922,56

7605,58

5,20

2.Объем производства  продукции 

 

тыс. руб.

262534

287654

25120

9,57

3. Себестоимость продукции

тыс. руб.

116,22

133,73

17,51

15,07

4. Стоимость производственных  фондов (капитал) предприятия

 

тыс. руб.

22500

30500

8000

35,56

6. Рентабельность продаж

коэфф.

0,56

0,54

-0,02

-3,99

6. Рентабельность продукции

коэфф.

1,26

1,15

-0,11

-8,58

7. Рентабельность производственных  фондов

 

коэфф.

6,50

5,05

-1,46

-22,39


Выводы: Рентабельность продаж, продукции и производственных фондов снизилась в отчётном году по сравнению с базовым за счёт снижения прибыли от производства продукции.

 

 

 

 

 

7 «Анализ соотношения «затраты – выпуск – прибыль»

Таблица 27

Анализ постоянных и переменных затрат в базовом и отчетном периоде

Наименование продукции

Единицы измерения

Базовый период

(1 год)

Отчетный период

(2 год)

1.Материальные затраты

тыс. руб.

76167,14

92974,14

2.Заработная плата  с начислениями

          в том числе

      -  повременная

      -  сдельная

тыс. руб.

 

тыс. руб.

тыс. руб.

29480

 

5896

23584

26988

 

5937

21051

3.Амортизация

тыс. руб.

6100 

6200 

4. Прочие затраты

тыс. руб.

4469,89

7569,7

4.Суммарная  себестоимость

      в том  числе 

тыс. руб.

116217,02

133731,44

- переменные   затраты

тыс. руб.

99751,14

114024,47

- постоянные   затраты

тыс. руб.

16465,89

19706,98

Информация о работе Анализ и управление предпринимательскими рисками в системе экономического анализа