Доходы и расходы на примере компании Альянс (на основе бухгалтерской отчетности на 31.12.12)

Содержание

 

 

Введение

 

Актуальность темы исследования обусловлена тем, что анализ доходов, расходов и финансовых результатов позволяет выявить основные факторы их роста и потенциальные возможности предприятия. Изучив источники получения прибыли можно разработать научный подход к решению многих проблем, например, повысить эффективность и ответственность трудового коллектива, достижение конечных финансовых результатов при наименьших затратах.

Цель исследования - изучение теоретических основ и применение практических навыков анализа доходов и расходов предприятия.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

- представить краткую организационно-экономическую характеристику предприятия;

- провести анализ имущества и источников его формирования;

- провести анализ динамики и структуры доходов предприятия;

- провести анализ динамики и структуры расходов;

- разработать мероприятия по снижению расходов организации;

- разработать мероприятия по увеличению доходов организации;

- рассчитать экономический эффект мероприятий;

- сформулировать выводы по проведенному исследованию. 

Объектом исследования является ОАО «НК «Альянс», специализирующееся на переработке и сбыте нефтепродуктов.

Предметом исследования является совокупность теоретико-методологических и практических вопросов анализа доходов и расходов и финансовых результатов организации.

Информационной базой написания курсовой работы являются фактические данные деятельности ОАО «НК «Альянс»: учредительные документы, бухгалтерская (финансовая) отчетность за 2012 год и др.

 

1. Анализ доходов и расходов  на примере ОАО «НК «Альянс»

 

1.1 Краткая организационно-экономическая характеристика ОАО «НК «Альянс»

 

ОАО «Нефтяная компания «Альянс» зарегистрирована 26 ноября 2001 Государственной регистрационной палатой при Министерстве юстиции РФ.

Юридический и фактический адрес предприятия: 119002, РФ, г. Москва, переулок Сивцев Вражек, д. 39.

ОАО «НК «Альянс» - это вертикально-интегрированная компания, которая создана путем включения в ее состав нефтяных активов, контролируемых «Группой Альянс». Изначально, в период с 2001г. по 2007г., деятельность компании сосредотачивалась в основном на нефтепереработке и сбыте нефтепродуктов. В 2008 году произошло слияние ОАО «НК «Альянс» с нефтедобывающей компанией Wеst SiВеriаn Rеsоurсеs, в результате чего образована интегрированная нефтяная компания.

Компании принадлежит нефтеперерабатывающий завод, сеть нефтебаз и автозаправочных станций.

ОАО «НК «Альянс» имеет в наличии развитую систему реализации нефтепродуктов. Оптовая продажа нефтепродуктов ОАО «НК «Альянс» осуществляется посредством дочернего предприятия ЗАО «Альянс Ойл».

Доставка нефти и нефтепродуктов осуществляется дочерним транспортно-экспедиторским предприятием ЗАО «Альянстрансойл».

ОАО «НК «Альянс» является юридическим лицом. Общество действует на основании законодательства Российской Федерации и Устава.

ОАО «НК «Альянс» имеет в собственности обособленное имущество, которое учитывается на самостоятельном балансе. Общество может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

ОАО «НК «Альянс» - это коммерческая организация. Основной целью создания ОАО «НК «Альянс» является извлечение прибыли.

Уставный капитал ОАО «НК «Альянс» на 1 января 2013 года – 888 тыс. руб. Учреждено Общество юридическими лицами.

Высший орган управления общества - общее собрание акционеров, которое проводится раз в год. Исполнительный орган - генеральный директор, исполняющий решения общего собрания акционеров и руководящий текущей деятельностью ОАО «НК «Альянс».

 

1.2 Анализ имущества  и источников его формирования

 

Для того чтобы иметь представление о масштабах и финансовых особенностях деятельности ОАО «НК «Альянс», о величине его хозяйственного оборота и финансовом положении в целом, необходимо провести анализ и оценку имущества предприятия и источников его формирования.

Проанализируем сравнительный аналитический баланс ОАО «НК «Альянс», таблица 1. Источник информации – Бухгалтерский баланс предприятия за 2012 (Приложение 1).

По данным таблицы видно, что валюта баланса выросла на 11,7% - ОАО «НК «Альянс» наращивает свой хозяйственный оборот. При этом стоимость внеоборотных активов выросла на 7,6%, а их доля сократилась на 1,8%. Доля оборотных активов соответственно выросла на 1,8%, а их стоимость увеличилась на 15,7%. Сумма совокупных активов выросла главным образом за счет роста оборотных активов – доля влияния 68,3%, а доля влияния внеоборотных активов – 31,7%.

Рост активов вызывает одновременный рост пассивов. Собственный капитал вырос на 15,1%, а доля его увеличилась на 2,8%.

 

Таблица 1.1

Сравнительный аналитический баланс ОАО «НК «Альянс» за 2012 год

Статья баланса	Конец периода		Начало периода		Изменение			Доля в приросте
	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %	Абсолютный прирост, тыс. руб.	Темп прироста, %	Изменение структуры, процентные пункты
Актив
I. Внеоборотные активы	2693891	47,3	2504343	49,1	189548	7,6	-1,8	31,7
II Оборотные активы	2999109	52,7	2591323	50,9	407786	15,7	1,8	68,3
БАЛАНС	5693000	100,0	5095666	100,0	597334	11,7	-	-
Пассив
III. Капитал и резервы	5428864	95,4	4716189	92,6	712675	15,1	2,8	119,3
IV Долгосрочные обязательства	14865	0,3	3594	0,1	11271	313,6	0,2	1,9
V Краткосрочные обязательства	249271	4,4	375883	7,4	-126612	-33,9	-3,0	-21,2
БАЛАНС	5693000	100,0	5095666	100,0	597334	11,7	-	-

 

Долгосрочные обязательства выросли на 313,6%, а доля их изменилась незначительно – всего плюс 0,2%. Краткосрочные обязательства напротив, сократились на 33,9%, доля их уменьшилась на 3%.

Таким образом, предварительно можно заключить, что рост собственного капитала на фоне роста совокупных активов и сокращения краткосрочных обязательств положительно характеризует финансовое положение ОАО «НК «Альянс».

Анализ состава, структуры и динамики активов ОАО «НК «Альянс» указан в таблице 1.2. Источник информации – Бухгалтерский баланс предприятия за 2012 (Приложение 1).

 

Таблица 1.2

Состав, структура и динамика внеоборотных активов ОАО «НК «Альянс» за 2012 год

Статья баланса	Конец периода		Начало периода		Изменение			Доля в приросте
	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %	Абсолютный прирост, тыс. руб.	Темп прироста, %	Изменение структуры, процентные пункты
Основные средства	2163363	80,3	2226853	88,9	-63490	-2,9	-8,6	-33, 5
Долгосрочные финансовые вложения	369731	13,7	107392	4,3	262339	244,3	9,4	138,4
Отложенные налоговые активы	69214	2,6	58669	2,3	10545	18,0	0,2	5,6
Прочие внеоборотные активы	91310	3,4	111429	4,4	-20119	-18,1	-1,1	-10,6
Итого по разделу I  «Внеборотные активы»	2693891	100,0	2504343	100,0	189548	7,6	0,0	-

 

По данным таблицы 1.2 видно, что увеличение стоимости внеоборотных активов на 7,6% вызвано, главным образом, ростом долгосрочных финансовых вложений, стоимость которых увеличилась на 244,3%, а доля которых выросла на 9,4%. Также выросла сумма отложенных налоговых активов на 18%, доля при этом их изменилась незначительно – на 0,2%. Основные средства сократились на 2,9%, а доля их уменьшилась на 8,6%. Также наблюдается сокращение прочих внеоборотных активов на 18,1% в стоимостном выражении, и на 1,1% - изменение доли.

Анализ состава, структуры и динамики оборотных активов ОАО «НК «Альянс» за 2012 год представлен в таблице 1.3. Источник информации – Бухгалтерский баланс предприятия за 2012 (Приложение 1).

По данным таблицы 1.3 видно, что в общем оборотные средства выросли на 15,7%, произошло это только за счет роста финансовых вложений на 47,8%, доля которых также увеличилась на 14,8%. По всем остальным статьям произошло сокращение как стоимости, так и доли активов.

Таблица 1.3

Состав, структура и динамика оборотных активов ОАО «НК «Альянс» за 2012 год

Статья баланса	Конец периода		Начало периода		Изменение			Доля в приросте
	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %	Абсолютный прирост, тыс. руб.	Темп прироста, %	Изменение структуры, процентные пункты
Запасы	84585	2,8	85014	3,3	-429	-0,5	-0,5	1,2
НДС	6564	0,2	10216	0,4	-3652	-35,7	-0,2	106,5
Дебиторская задолженность	543660	18,1	753392	29,1	-209732	-27,8	-10,9	-51,4
Финансовые вложения	2040154	68,0	1380084	53,3	660070	47,8	14,8	161,9
Денежные средства	311595	10,4	346637	13,4	-35042	-10,1	-3,0	-8,6
Прочие оборотные активы	12551	0,4	15980	0,6	-3429	-21,5	-0,2	-0,8
Итого по разделу II «Оборотные активы»	2999109	100,0	2591323	100,0	407786	15,7	0,0	-

 

Так, значительно сократились прочие оборотные активы на 21,5%, НДС на 35,7%, Дебиторская задолженность на 27,8% и денежные средства на 10,1%. Доли данных статей тоже сократились: на 0,2%, на 0,2%, на 10,9% и на 3% соответственно.

Запасы сократились незначительно на 0,5% как в стоимостном выражении, так и в удельном весе. Сокращение денежных средств на фоне сокращения запасов и основных средств – отрицательный момент, поскольку сокращается финансирование основной деятельности. Сокращение дебиторской задолженности на фоне роста выручки почти в двукратном размере (Приложение 2) – положительный момент, поскольку денежные средства поступают на расчетный счет компании от покупателей и заказчиков быстрее.

Анализ состава, структуры и динамики пассивов ОАО «НК «Альянс» за 2012 год представлен в таблице 1.4. Источник информации – Бухгалтерский баланс предприятия за 2012 (Приложение 1).

Таблица 1.4

Состав, структура и динамика пассивов ОАО «НК «Альянс» за 2012 год

Статья баланса	Конец периода		Начало периода		Изменение			Доля в приросте
	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %	Абсол. приросттыс. руб.	Темп прироста, %	Изменение %
1 Капитал и резервы
Уставный капитал	2214	0,04	2214	0,04	-	-	-	-
Переоценка внеоборотных активов	456498	8,0	488145	9,6	-31647	-6,5	-1,6	-5,3
Резервный капитал	111	0,002	78	0,002	33	42,3	-	0,006
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	4970041	87,3	4225752	82,9	744289	17,6	4,4	124,6
Итого по разделу 1	5428864	95,4	4716189	92,6	712675	15,1	2,8	119,3
2. Долгосрочные обязательства
Отложенные налоговые обязательства	14865	0,3	3594	0,1	11271	313,6	0,2	1,9
Итого по разделу 2	14865	0,3	3594	0,1	11271	313,6	0,2	1,9
3.Краткосрочные обязательства
Заемные средства	0	0,0	29000	0,6	-29000	-100,0	-0,6	-4,9
Оценочные обязательства	45512	0,8	86205	1,7	-40693	-47,2	-0,9	-6,8
Прочие обязательства	4	0,00007	5	0,0001	-1	-20,0	-0,00003	-0,0002
Итого по разделу 3	45516	0,8	115210	2,3	-69694	-60,5	-1,5	-11,7
4. Кредиторская  задолженность	203755	3,6	260673	5,1	-56918	-21,8	-1,5	-9,5
Итого по разделу 4	203755	3,6	260673	5,1	-56918	-21,8	-1,5	-9,5
Баланс	5693000	100	5095666	100	597334	11,7	-