Контрольная работа по "Экономическому анализу"

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ  ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ БЮДЖЕТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

 

 

 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

Вариант № 2

По  дисциплине «Экономический анализ»

 

 

 

 

Студент  ________________  

 

Задание 1

По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1) проанализируйте и оцените динамику состава и структуры активов и пассивов организации. Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации отразите в табл. 1.               

Структурно-динамический анализ активов и пассивов организации (по данным формы № 1)

Показатель	Остатки по баллансу, тыс. руб.			Изменение (+,-), тыс. руб.		Темп  роста (снижения), %		Структура активов и пассивов, %			Изменение (+,-), %
	2011	2010	2009	2011-2010	2010-2009	2011-2010	2010-2009	2011	2010	2009	2011-2010	2010-2009
А	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
АКТИВЫ
1. ВНЕОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ
Нематериальные  активы	315	245	196	70	49	128,57	125,00	0,01	0,01	0,02	0,00	0,00
Результаты исследований и разработок	0	0	0	0	0	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Основные средства	897650	693798	576476	203852	117322	129,38	120,35	37,23	33,46	47,16	3,78	-13,71
Доходные вложения в материальные ценности	86750	22204	22853	64546	-649	390,70	97,16	3,60	1,07	1,87	2,53	-0,80
Долгосрочные финансовые вложения	14741	8982	8440	5759	542	164,12	106,42	0,61	0,43	0,45	0,18	-0,02
Отложенные налоговые  активы	51741	46759	42665	4982	4094	110,65	109,60	2,15	2,25	2,28	-0,11	-0,02
Прочие внеоборотные активы	0	0	0	0	0	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Итогов  по разделу 1	1051197	771988	650630	279209	121358	136,17	118,65	43,60	37,23	34,74	6,38	2,49
2.ОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ
Запасы	697100	584457	533594	112643	50863	119,27	109,53	28,91	28,18	28,49	0,73	-0,31
в том числе  продукция	22584	28314	31982	-5730	-3668	79,76	88,53	0,94	1,37	1,71	-0,43	-0,34
Налог на добавленную  стоимость по приобретенным ценностям	9420	9133	11065	287	-1932	103,14	82,54	0,39	0,44	0,59	-0,05	-0,15
Дебиторская задолженность	485300	549200	518100	-63900	31100	88,36	106,00	20,13	26,48	27,66	-6,35	-1,18
Финансовые вложения	158380	152150	147044	6230	5106	104,09	103,47	6,57	7,34	7,34	-0,77	0,00
Денежные средства	9542	6873	12560	2669	-5687	138,83	54,72	0,40	0,33	0,67	0,06	-0,34
Прочие оборотные  активы	0	0	0	0	0	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Итого по разделу 2	1359742	1301813	1222363	57929	79450	104,45	106,50	56,40	62,77	65,26	-6,38	-2,49
БАЛЛАНС	2410939	2073801	1872993	337138	200808	116,26	110,72	100,00	100,00	100,00	0,00	0,00

                                                                                            

Продолжение таблицы 

ПАССИВЫ
3. КАПИТАЛ  И РЕЗЕРВЫ
Уставной капитал (складочный капитал, уставной фонд, вклады товарищей)	500000	500000	500000	0	0	100,00	100,00	20,74	24,11	26,70	-3,37	-2,58
Собственные акции, выкупленные у акционеров	(……)	(……)	(…….)	0	0	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Переоценка внеоборотных активов	98365	52873	42851	45492	10022	186,04	123,39	4,08	2,55	2,29	1,53	0,26
Добавочный капитал (без переоценки)	75815	75815	75815	0	0	100,00	100,00	3,14	3,66	4,05	-0,51	-0,39
Резервный капитал	2860	2738	1711	122	1027	104,46	160,02	0,12	0,13	0,09	-0,01	0,04
Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток)	81404	79917	61854	1487	18063	101,86	129,20	3,38	3,85	3,30	-0,48	0,55
Итог  по разделу 3	758444	711343	682231	47101	29112	106,62	104,27	31,46	34,30	36,42	-2,84	-2,12
4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА											0,00	0,00
Заемные средства	261878	131518	577253	130360	-4E+05	199,12	22,78	10,86	6,34	30,82	4,52	-24,48
Отложенные налоговые  обязательства	47732	35554	32645	12178	2909	134,25	108,91	1,98	1,71	1,74	0,27	-0,03
Резервы под  условные обязательства	0	0	0	0	0	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Прочие обязательства	0	0	0	0	0	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Итога по разделу 4	309610	167072	609898	142538	-4E+05	185,32	27,39	12,84	8,06	32,56	4,79	-24,51
5. КРАТКОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства	600916	516586	302745	84330	213841	116,32	170,63	24,92	24,91	16,16	0,01	8,75
Кредиторская задолженность	741804	678640	277969	63164	400671	109,31	244,14	30,77	32,72	14,84	-1,96	17,88
Доходы будущих  периодов	165	160	150	5	10	103,13	106,67	0,01	0,01	0,01	0,00	0,00
Резервы предстоящих  расходов	0	0	0	0	0	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Прочие обязательства	0	0	0	0	0	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Итог  по разделу 5	1342885	1195386	580864	147499	614522	112,34	205,79	55,70	57,64	31,01	-1,94	26,63
БАЛЛАНС	2410939	2073801	1872993	337138	200808	116,26	110,72	100,00	100	100	0,00	0

 

Вывод: из данных таблицы 1 мы видим, что имущество организации увеличилось на 200 808 тыс. руб. за период 2009-2010гг. (прирост составил 10,72%) и на 337 138 тыс. руб. за период 2010-2011гг. (прирост составил 16,26%).

По разделам актива баланса максимальный рост наблюдается по внеоборотным активам 118,65% за период 2009-2010гг. и еще больший рост за период 2010-2011гг. – 136,17% за счет нематериальных активов в 2009-2010гг. – рост 125,00%,  2010-2011гг. – рост 128,57%; основных средств в 2009-2010гг. – рост 120,35% 2010-2011гг. – рост 129,38%; долгосрочных финансовых активов в 2009-2010гг. – рост 109,60%, 2010-2011гг. – рост 110,65%; прочих внеоборотных активов в 2009-2010гг. – рост 106,42%, 2010-2011гг. – рост 164,12%. Доходные вложения в материальные ценности за период 2009-2010г. снизились на 2,84%, но уже за 2010-2011гг. рост составил 390,70%.

В структуре  активов баланса наибольший вес  имеют оборотные активы во все  периоды включительно: 2009г. – 65,26%, 2010г. – 62,77%, 2011г. – 56,40%, внеоборотные активы составляют меньшую часть, но имеют положительную тенденцию к росту из года в год: в 2009г. – 34,74%, в 2010г. – 37,23%, в 2011г. – 43,60%.

Доля запасов  в структуре баланса имеет  положительный рост во всех периодах: 2009 г. - 28,49%, 2010г. – 28,18%, 2011г. – 28,91%, также как и доля основных средств: 2009г. – 30,78%, 2010г. – 33,46%, 2011гг. – 37,23%.

Также хочется  отметить долю дебиторской задолженности  в структуре баланса, которая  имеет тенденцию к снижению: 2009г. -27,66%, 2010г. 26,48%, 2011г. -  20,13%.

Что же касается доли финансовых вложений, которая  снижается ежегодно: 2009г. – 7,85, 2010г. – 7,34%, 2011г. – 6,57%., то можно судить о  некоторых финансовых затруднениях на предприятии.

Рассмотрим состав и структуру  пассивов анализируемого предприятия. Доли всех разделов Пассива в течение 2009г., 2010 г. и 2011 г. периодически менялись в большую или меньшую сторону. Например, долгосрочные обязательства в 2009 г. составляли 32,56%, в 2010 г. – 8,06% и в 201 1г. – 12,84, в основном доли распределились за счет краткосрочных обязательств, которые в 2009г. составляли 31,01%, в 2010г. 57,64% и в 2011г. – 55,70%. К примеру значение капитала и резервов варьировалось на уровне 30% : в 2009 г. доля составляла 36,42%, в 2010г. 34,30% и в 2011 г. – 31,46%.

Задание 2

По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1) и справочным данным (Приложение 3) сгруппируйте оборотные активы по степени риска. Проведите оценку динамики состояния оборотных активов, их состава и структуры. Результаты расчетов представьте в табл. 9.    

Таблица  9

Группа  риска	Алгоритм  расчета	Остатки по баллансу, тыс. руб.			Темпы роста (снижения), %		Структура оборотных активов %			Изменение (+,-)
		2011	2010	2009	2011/2010	2010/2009	2011	2010	2009	2011-2010		2010-2009
										тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
А	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
P-1: Минимальная	250+240	167922	159023	159604	105,60	99,64	12,35	12,22	13,06	8899	0,13	-581	-0,84
Р-2: Малая	230+214-01-01-03	491543	550460	522528	89,30	105,35	36,15	42,28	42,75	-58917	-6,13	27932	-0,46
Р-3: Средняя	210-214+220-04	683904	565257	512630	120,99	110,27	50,30	43,42	41,94	118647	6,88	52627	1,48
Р-4: Высокая	01+02+03+04	16373	27073	27601	60,48	98,09	1,20	2,08	2,26	-10700	-0,88	-528	-0,18
Всего оборотных активов		1359742	1301813	1222363	104,45	106,50	100	100	100	57929	0	79450	0

 

Вывод: данные таблицы 9 свидетельствуют о большем структурном росте оборотных активов со средней степенью риска с 538212 тыс. руб. до 700888 тыс. руб. Чуть меньший темп роста отмечается по оборотным активам с минимальным уровнем риска с 159604 тыс. руб. до 167922 тыс. руб. (темп роста в 2011 году составил 105,6%) , которые в 2011 году занимают 12,35% в общей доле оборотных активов, увеличившись за отчетный период в структуре активов на 8899 тыс. руб. (0,13%). Следует также отметить снижение  оборотных активов с высокой степенью риска с 27601 тыс.руб. до 16373 тыс.руб. к 2011 году.

В целом оборотные активы за 2011-2010 годы увеличились на 57929 тыс. руб., за 2009-2010 на 79450 тыс. руб.

Так же нужно  отметить, что увеличение группы со средней степенью риска свидетельствует об увеличении объемов производства, требующего больших запасов.

 

Задание 3

По данным отчета о прибылях и убытках (Приложение 2) проведите анализ расходов организации. Рассчитайте основные показатели оценки расходов организации. Результаты расчетов представьте в табл. 10.

Из таблицы  видно, что все доходы в отчетном году увеличились по сравнению с  прошлым годом на 11,04% или на 379  035 тыс. руб. Вместе с тем, выросли в отчетном году и расходы  – на 9,88% или на 406 930 тыс. руб.        Себестоимость продукции выросла на 12,9% (422 155 тыс. руб.);

коммерческие  расходы выросли на 5,29% (616 тыс. руб.), а управленческие расходы сократились на 5% (170 тыс. руб.)

 

 

Таблица 10

Анализ  расходов организации (по данным отчета о прибылях и убытках)

Показатель	2011г., тыс. руб.	2010 г., тыс. руб.	Темп  роста %	Структура расходов, %		Изменение (+,-)
				2011 г.	2010 г.	тыс. руб.	%
А	1	2	3,00	4	5	6	7
1. Расходы организации  - всего, тыс. руб. В том числе:	4527268	4120338	109,88	100,00	100,00	406930	0,00
1.1 Себестоимость  продаж, тыс. руб.	3695352	3273197	112,90	81,62	79,44	422155	2,18
1.2 Коммерческие  расходы, тыс. руб	12258	11642	105,29	0,27	0,28	616	-0,01
1.3 Управленческие  расходы, тыс. руб.	2940	3110	94,53	0,06	0,08	-170	-0,01
1.4 Проценты к уплате, тыс. руб.	288296	401232	71,85	6,37	9,74	-112936	-3,37
1.5 Прочие расходы,  тыс. руб.	527714	418989	125,95	11,66	10,17	108725	1,49
1.6 Текущий налог  на прибыль	708	12168	5,82	0,02	0,30	-11460	-0,28
2. Доходы организации  - всего, тыс. руб. В том числе:	4538150	4 135 040	109,75	Х		403110
2.1 Выручка, тыс.  руб.	3811655	3432620	111,04	Х		379035
3. Чистая прибыль,  тыс. руб.	3686	15887	23,20	Х		-12201
Расчет  основных показателей оценки расходов организации
1. Рентабельность  расходов, % (3/1*100)	0,08	0,39	х				-0,30
2. Расходоемкость  продаж, руб. (1/2.1)	1,1877	1,2003	х				-0,0126
3. Доходы на 1 руб. расходов, руб. (2/1)	1,0024	1,0036	х				-0,0012

Из данных таблицы  мы видим, что выросли прочие расходы – на 25,95% (на 108725 тыс. руб.), при этом резко сократились % к уплате на 28% (на 112 936 тыс. руб.)

В общей сумме  расходов наибольший удельный вес составляет себестоимость продукции – 81,6% (что на 2,2% больше, чем в прошлом году).

          Прибыль     

Рентабельность  расходов Рр =--------------- * 100%    

          Расходы

2010 г.: Рр = 15887 / 4120338 *100% = 0,39%

2011 г.: Рр =   3686 / 4527268 *100% = 0,08%

За счет резкого  снижения чистой прибыли рентабельность расходов снизилась с 0,39% од 0,08%.

 

           Расходы     

Расходоемкость продаж Рп = --------------- * 100%    

           Доходы     

2010г.: Рп = 4120338 / 4135040  = 1,2003

2011г.: Рп = 4527268 / 4538150  = 1,1877

 

                   Доходы     

Доходы на 1 рубль  расходов Д/р =------------------     

                  Расходы     

2010г.: Д/р = 4135040 / 4120338 = 1,0036

2011г.: Д/р = 4538150 / 4527268 =1,0024

Доходы на 1 рубль  расходов сократились на 0,0012%.

Таким образом, можно сделать вывод, что эффективность деятельности за год заметно снизилась. Поэтому на данном этапе важнейшей задачей предприятия является сокращение расходов.        

 

 

 

 

 

Задание 4

 

По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1) рассчитайте  влияние факторов на изменение рентабельности собственного капитала:  доли активов  на 1 руб. заемного капитала, коэффициента оборачиваемости активов, коэффициента финансового левериджа,  рентабельности продаж. Результаты расчетов представьте в табл. 11.

 

Таблица 11

Расчет  влияния факторов на изменение рентабельности собственного капитала

Показатель	Формула для расчета	2011 г. (1)	2010 г. (0)	Изменение (+,-)
А	1	2	3	4
Исходные данные
1. Прибыль (убыток) от продаж, тыс.  руб.		101105	144671	-43566
2. Среднегодовые остатки собственного  капитала, тыс. руб.		734893,5	696787	38106,5
3. Среднегодовые остатки заемного капитала, тыс. руб.		1507476,5	1276610	230866,5
4. Среднегодовые остатки всех  активов, тыс. руб.		2242370	1973397	268973
5. Выручка, тыс. руб.		3811655	3432620	379035
Расчетные данные
6. Доля активов на 1 руб. заемного  капитала (а)	4/3	1,4875	1,5458	-0,0583
7. Коэффициент оборачиваемости  активов (в)	5/4	1,6998	1,7394	-0,0396
8. Коэффициент финансового рычага (левериджа) (с)	3/2	2,0513	1,8321	0,2191
9. Рентабельность продаж, % (d)	1/5*100	2,65	4,21	-1,56
10. Рентабельность собственного капитала, % (y)	1/2*100	13,76	20,77	-7,00
Расчет влияния факторов
11. Влиянние на изменение рентабельности  собственного капитала факторов - всего, %                                                                                                                 В том числе:				y=abcd
а) доли активов на 1 руб. заемного капитала				-0,78
б) коэффициента оборачиваемости активов				-0,4550
в) коэффициента финансового рычага (левериджа)				2,3354
г) рентабельности продаж				-8,10
Балланс отклонений, %				-7,00