Контрольная работа по "Экономический анализ"

Содержание

Задание 1…………………………………………………………………….  3

Задание 2……………………………………………………………………. 9

Задание 3…………………………………………………………………….12

Задание 4…………………………………………………………………… 13

Задание 5…………………………………………………………………… 15

Задание 6…………………………………………………………………… 17

Задание 7…………………………………………………………………… 21

Приложения………………………………………………………………... 25

Список литературы…………………………………………………………28

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Вариант 3

Задание 1

По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1) проанализируйте  и оцените динамику состава и структуры активов и пассивов организации. Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации отразите в табл. 1.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 1

Структурно-динамический анализ активов и пассивов организации (по данным формы № 1)

Показатель	Остатки по балансу,  тыс. руб.			изменение тыс. руб. (+,-)		Темп  роста (снижения), %		Структура активов  и пассивов, %			изменение, % (+,-)
	2011	2010	2009	2011- 2010	2010- 2009	2011/ 2010	2010/ 2009	2011	2010	2009	2011- 2010		2010- 2009
А	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10		11	12
АКТИВЫ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ
Нематериальные активы	315	245	196	70	49	128,57	125	0,01	0,01	0,01	0		0
Результаты исследований и разработок	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0		0
Основные средства	897650	693798	576476	203852	117322	129,38	120,35	37,23	33,46	30,78	3,78		2,68
Доходные вложения в  материальные  ценности	86750	22204	22853	64546	-649	390,70	97,16	3,60	1,07	1,22	2,53		-0,15
Долгосрочные финансовые вложения	14741	8982	8440	5759	542	164,12	106,42	0,61	0,43	0,45	0,18		-0,02
Отложенные налоговые  активы	51741	46759	42665	4982	4094	110,65	109,60	2,15	2,25	2,28	-0,11		-0,02
Прочие внеоборотные активы	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0		0
Итого по разделу I	1051197	771988	650630	279209	121358	136,17	118,65	43,6	37,23	34,74	6,37		2,49
II. ОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ
Запасы	697100	584457	533594	112643	50863	119,27	109,53	28,91	28,18	28,49	0,73		-0,31
в том числе  готовая продукция	22584	28314	31982	-5730	-3668	79,76	88,53	0,94	1,37	1,71	-0,43		-0,34
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	9420	9133	11065	287	-1932	103,14	82,54	0,39	0,44	0,59	-0,05		-0,15
Дебиторская задолженность	485300	549200	518100	-63900	31100	88,36	106,00	20,13	26,48	27,66	-6,35		-1,18
Финансовые вложения	158380	152150	147044	6230	5106	104,09	103,47	6,57	7,34	7,85	-0,77		-0,51
Денежные средства	9452	6873	12560	2669	-5687	138,83	54,72	0,39	0,33	0,67	0,06		-0,34
Прочие оборотные активы	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0		0
Итого по разделу II	1359742	1301813	1222363	57929	79450	104,45	106,50	56,40	62,77	65,26	-6,37		-2.49
БАЛАНС	2410939	2073801	1872993	337138	200808	116,26	110,72	100,0	100,0	100,0	0		0

 

 

Показатель	Остатки по балансу,  тыс. руб.			изменение тыс. руб. (+,-)		Темп  роста (снижения), %		Структура активов  и пассивов, %			изменение, % (+,-)
	2011	2010	2009	2011- 2010	2010- 2009	2011/ 2010	2010/ 2009	2011	2010	2009	2011- 2010		2010- 2009
А	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10		11	12
ПАССИВЫ
III. КАПИТАЛ  И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал  (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)	500000	500000	500000	0	0	100,00	100,00	20,74	24,11	26,70	-3,37		-2,58
Собственные акции, выкупленные  у акционеров	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0		0
Переоценка внеоборотных активов	98365	52873	42851	45492	10022	186,04	123,39	4,08	2,55	2,29	1,53		0,26
Добавочный капитал (без переоценки)	75815	75815	75815	0	0	100,00	100,00	3,14	3,66	4,05	-0,51		-0,39
Резервный капитал	2860	2738	1711	122	1027	104,46	160,02	0,12	0,13	0,09	-0,01		0,04
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	81404	79917	61854	1487	18063	101,86	129,20	3,38	3,85	3,30	-0,48		0,55
Итого по разделу III	758444	711343	682231	47101	29112	106,62	104,27	31,46	34,30	36,42	-2,84		-2,12
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства	261878	131518	577253	130360	-445735	199,12	22,78	10,86	6,34	30,82	4,52		-24,48
Отложенные налоговые  обязательства	47732	35554	32645	12178	2909	134,25	108,91	1,98	1,71	1,74	0,27		-0,03
Резервы под условные обязательства	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0		0
Прочие обязательства	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0		0
Итого по разделу IV	309610	167072	609231	142538	-442159	185,32	27,42	12,84	8,06	32,53	4,79		-24,47
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства	600916	516586	302745	84330	213841	116,32	170,63	24,92	24,91	16,16	0,01		8,75
Кредиторская задолженность	741804	678640	277969	63164	400671	109,31	244,14	30,77	32,72	14,84	-1,96		17,88
Доходы будущих периодов	165	160	150	5	10	103,13	106,67	0,01	0,01	0,01	0		0
Резервы предстоящих  расходов	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0		0
Прочие обязательства	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0		0
Итого по разделу V	1342885	1195386	580864	147499	614522	112,34	205,79	55,70	57,64	31,01	-1,94		26,63
БАЛАНС	2410939	2073801	1872993	337138	200808	116,26	110,72	100	100	100	0		0

 

Вывод к заданию № 1:

Анализ финансового  состояния организации заключается  в общей оценке структуры средств хозяйствующего субъекта и источников его формирования. Для анализа финансового состояния организации используются приемы структурного динамического (горизонтельно-вертикального) анализа. На основе данных бухгалтерского баланса можно проанализировать и очень динамику состава и структуры активов и пассивов исследуемой организации следующим образом:

Активы

1. Общий оборот хозяйствующих средств в 2010 г. по сравнению с 2009 г. увеличился на сумму 200 808 тыс. руб. или 110,72 %, а в 2011 г. произошло увеличение на сумму 337 138 тыс. руб. или 116,26%
2. Построчный анализ активов показывает, что рост активов организации обеспечен за счет роста вне оборотных активов: 2010 г. на сумму 121 358 тыс. руб. или 118,65%, а в 2011 г. на сумму 279 209 тыс. руб. или 136,17% , а также за счет роста оборотных активов: в 2010 г. на сумму 79 450 тыс. руб. или 106, 50%  и в 2011 г. на сумму 57 929 тыс. руб. или 104, 45 % . В целом рост активов организации свидетельствует о росте благосостояния  предприятия.
3. Нельзя не отметить, что увеличение запасов организации в 2010 году на сумму 50 863 тыс. руб. или 109,53% и 2011 году на сумму 112 643 тыс. руб. или 119, 27 %  может повлечь за собой дополнительные расходы по их хранению и обслуживанию, что в свою очередь будет отвлекать денежные средства из оборота.
4. Денежные средства организации в 2010 г. уменьшились на сумму 5 687 тыс. руб.(54,72%), то есть почти в 2 раза по сравнению с 2010 годом, а в 2011 году произошло их увеличение на сумму 2 669 тыс. руб. (138,83%).
5. Снижение дебиторской задолженности в 2011 г. на сумму 63 900 тыс. руб. (88,36%) уваляется хорошим показателем и свидетельствует об эффективности работы организации со своими клиентами в плане оплаты выполненных работ, оказанных услуг и реализованных товаров.
6. Вертикальный анализ активов свидетельствует о незначительных изменениях в их структуре. Доля оборотных активов за анализируемый период (2009-2011 г.) уменьшилась с 2, 49% до 6,37%, что свидетельствует об увеличении вне оборотных активов на столько же пунктов.
7. Наибольший удельный вес в стоимости активов составляют основные средства: в 2009 г. – 30,78%; в 2010 г. – 33,46%; в 2011 г. – 37,23% => тенденция положительная. Наименьший удельный вес в организации занимают: нематериальные активы -  0,1% на протяжении всего периода анализа (не имеет вещественные формы, но приносит доход).

Пассивы

8. Анализ динамики пассивов организации свидетельствует о существенном росте капитала организации. Наконец 2010 г. на сумму 200 808 тыс. руб. (110, 72%), а к концу 2011 г. на сумму 337 138 тыс. руб. (116, 26%).
9. Коэффициент роста собственного капитала в 2010 г. составляет 104, 27 %. а в 2011 г. - 106,62%.  Резервный капитал по сравнению с добавленным капиталом увеличился в 2010 г. на сумму 1 027 тыс. руб., а в 2011 г. – 122 тыс. руб., также произошло увеличение нераспределённой прибыли: в 2010 г. на сумму 18 063 тыс. руб., а в 2011 г. на сумму 1 487 тыс. руб..
10. Долгосрочные обязательства в 2010 г. по сравнению с 2009 г. сократились почти в 3,5 раза (в 2009 г. – 609 898 тыс. руб., в 2010 г. – 167 о72 тыс. руб.), а в 2011 г. по сравнению с 2010 г. произошло их увеличение в 1,9  раза (2010 г. = 167 072 тыс. руб., 2011 г. = 309 610 тыс. руб. ).
11. Краткосрочные обязательства за период 2009 – 2011 г. возросли с 580 864 тыс. руб. до 1 343 885 тыс. руб., то есть порядка в 2,3  раза. Это произошло за счет увеличения доли заемных средств с 16,16% в 2009 г. до 24,92% в 2011 г. ,  а также за счет увеличения доли кредиторской задолженности с 14,84% в 2009 г. до 32, 72 % 2010 г. и до 30,77% в 2011 г. .
12. Структура пассива в анализируемом периоде изменилось в части долгосрочных обязательств: с 32,56% 2009 г. до 8,06% в 2010 г. и 12,84% в 2011 г.,  а также в части краткосрочных обязательств с 31,01 % в 2009 г. до 57,64% в 2010 г. и 55, 70% в 2011 г..
13. Соотношение собственного и заемного капиталов в данной организации за анализируемый период соответственно составляет:

                                                                                                          Таблица 2

	Структура
Показатели	2011	2010	2009
СК (капитал и  резервы) III раздел	31,46	34,30	36,43
ЗК	68,54	65,70	63,57
Долгосрочные  обязательства (IV)	12,84	8,06	32,56
Краткосрочные обязательства (V раздел)	55,70	57,64	31,01

 

На основе изложенного, можно заключить, что финансирование деятельности организации осуществляется по агрессивному типу (ЗК>СК). Данная организация формирует имущественную массу в большей степени (порядком 63 – 68 %) за счет ЗК.

 

 

 

 

 

Задание 2

По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1) сгруппируйте пассивы по срочности их оплаты. Проведите структурно-динамический анализ пассивов баланса. Рассчитайте по данным баланса коэффициент текущей ликвидности. Результаты расчетов представьте в табл. 3

 

 

 

 

 

 

 

                                                                                                                                                                                     Таблица 3

 

Динамика состояния  пассивов и их группировка

по срочности  оплаты

Группа риска	Остатки по балансу, тыс. руб. (Актив)			Алгоритм расчета	Остатки по балансу, тыс. руб.			Темпы роста (снижения), %		Структура пассива, %			Изменение (+, -)
	2011	2010	2009		2011	2010	2009	2011/2010	2010/2009	2011	2010	2009	2011-2010		2010-2009
													Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%
А				1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
П-1: Наиболее срочные обязательства	167 922	159 023	159 604	КЗ	741 804	678 640	277 969	109,30	244,14	30,77	32,72	14,84	63 164	-1,95	400 671	17,88
П-2: Краткосрочные обязательства	468 959	522 146	490 546	ЗС+РПР+ПКО	600 916	516 586	302 745	116,32	170,63	24,92	24,91	16,16	84 330	0,01	213 841	8,75
П-3: Долгосрочные обязательства	722  829	620 625	572 166	ДО (IV р)	309 610	167 072	609 898	185,31	27,40	12,84	8,06	32,56	142 538	4,78	-442 826	-24,50
П-4: Собственные средства				КиР+ДБП	758 609	711 503	682 381	106,62	104,27	31,47	34,31	36,44	47 106	-2,84	291 122	-2,13
Баланс					2 410 939	2 073 801	1 872 993	116,26	110,72	100,0	100,0	100,0	337 138	0	200 808	0
Коэффициент текущей ликвидности					1,0127	1,0892	2,1049						-0,0765		-1,0157