Контрольная работа по «Экономический анализ»
Контрольная работа, 03 Мая 2013, автор: пользователь скрыл имя
Краткое описание
За отчетный год наблюдается рост активов, причиной чему послужил заметный прирост оборотных активов (109 710 тыс. руб.), в основном из-за роста запасов (на 39 137 тыс. руб.), что говорит о положительном направлении финансового положения организации. Увеличение оборотных активов благоприятно скажется на производственно-финансовую устойчивость организации. Также произошел рост пассивов (500 600 тыс. руб.), причиной роста послужил собственного капитала(на 342 886 тыс. руб.), в основном из-за роста нераспределенной прибыли (на342 892 тыс. руб.). В то же время наблюдается снижение краткосрочных обязательств (17 450 тыс. руб.), в основном из-за сокращения займов (на 20 000 тыс. руб.).
Содержание
Задание 1………………………………………………………….3
Задание 2………………………………………………………….7
Задание 3………………………………………………………….9
Задание 4………………………………………………………….11
Задание 5…………………………………………………………12
Задание 6…………………………………………………………13
Задание 7…………………………………………………………16
Список литературы………………………………………………24
Вложенные файлы: 1 файл
э а.docx
— 180.96 Кб (Скачать файл)
ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ
БЮДЖЕТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО
ПРОФЕСИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЕ
«Финансовый университет при Правительстве Российской
Федерации (Финуниверситет)
Тульский филиал Финуниверситета
К О Н Т Р О Л Ь Н А Я Р А Б О Т А
По дисциплине :
«Экономический анализ»
Вариант № 3
Тула 2013 г
Содержание
- Задание 1………………………………………………………….3
- Задание 2………………………………………………………….7
- Задание 3………………………………………………………….9
- Задание 4………………………………………………………….11
- Задание 5…………………………………………………………12
- Задание 6…………………………………………………………13
- Задание 7…………………………………………………………16
Список литературы…………………………………
Задание 1
Таблица 1
Структурно динамический анализ
активов и пассивов организации
(по данным формы № 1)
Показатель |
Остатки по балансу, тыс.руб. |
Темп |
Структура активов и пассивов, % | |||||
роста | ||||||||
(снижения) | ||||||||
на начало |
на конец |
изменение |
% |
на начало |
на конец |
изменение | ||
года |
года |
(+, -) |
года |
года |
(+, -) | |||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 | |
Активы | ||||||||
1.Внеоборотныеактивы - всего,в том числе: |
914 180 |
1 305 070 |
390 890 |
142,76% |
44,26% |
50,86% |
6,60% | |
1.1. Нематериальные активы |
14 290 |
22 960 |
8 670 |
160,67% |
0,69% |
0,89% |
0,20% | |
1.2. Основные средства |
899 890 |
1 282 110 |
382 220 |
142,47% |
43,57% |
49,97% |
6,40% | |
1.3. Незавершенное строительство |
||||||||
1.4. Долгосрочные вложения в материальные ценности |
||||||||
1.5. Долгосрочные вложения |
||||||||
1.6. Отложенные налоговые активы |
||||||||
1.7. Прочие внеоборотные активы |
||||||||
2. Оборотные активы - всего, в том числе |
1 151 170 |
1 260 880 |
109 710 |
109,53% |
55,74% |
49,14% |
-6,60% | |
2.1. Запасы |
434 457 |
473 594 |
39 137 |
109,01% |
21,04% |
18,46% |
-2,58% | |
2.2. Налог на добавленную
стоимость по приобретенным |
133 |
106 |
-27 |
79,70% |
0,01% |
0,00% |
||
2.3. Дебиторская задолженность (более чем через 12 месяцев) |
338 076 |
333 145 |
-4 931 |
98,54% |
16,37% |
12,98% |
||
2.4. Дебиторская задолженность (в течение 12 месяцев) |
311 124 |
384 955 |
73 831 |
123,73% |
15,06% |
15,00% |
-0,06% | |
2.5. Краткосрочные финансовые вложения |
52 150 |
47 044 |
-5 106 |
90,21% |
2,52% |
1,83% |
||
2.6. Денежные средства |
15 230 |
22 036 |
6 806 |
144,69% |
0,74% |
0,86% |
0,12% | |
2.7. Прочие оборотные активы |
||||||||
Итого активов |
2 065 350 |
2 565 950 |
500 600 |
124,24% |
100,00% |
100,00% |
||
Пассивы | ||||||||
1.Капитал и резервы - всего, в том числе: |
991 888 |
1 334 774 |
342 886 |
134,57% |
48,03% |
52,02% |
3,99% | |
1.1. Уставный капитал |
1 100 |
1 100 |
0 |
100,00% |
0,05% |
0,04% |
-0,01% | |
1.2. Собственные акции, выкупленные у акционеров |
||||||||
1.3. Добавочный капитал |
563 783 |
563 783 |
0 |
100,00% |
27,30% |
21,97% |
-5,33% | |
1.4. Резервный капитал |
54 |
48 |
-6 |
88,89% |
0,0026% |
0,00% |
||
1.5. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
426 951 |
769 843 |
342 892 |
180,31% |
20,67% |
30,00% |
9,33% | |
2. Обязательства - всего, в том числе |
1 073 462 |
1 231 176 |
157 714 |
114,69% |
51,97% |
47,98% |
-3,99% | |
2.1. Долгосрочные обязательства |
624 262 |
799 426 |
175 164 |
128,06% |
30,23% |
31,16% |
0,93% | |
2.1.1. Займы и кредиты |
624 262 |
799 426 |
175 164 |
128,06% |
30,23% |
31,16% |
0,93% | |
2.1.2. Отложенные налоговые активы обязательства |
||||||||
2.1.3. Прочие долгосрочные обязательства |
||||||||
2.2. Краткосрочные обязательства |
449 200 |
431 750 |
-17 450 |
96,12% |
21,75% |
16,83% |
-4,92% | |
2.2.1. Займы и кредиты |
120 000 |
100 000 |
-20 000 |
83,33% |
5,81% |
3,90% |
-1,91% | |
2.2.2. Кредиторская задолженность |
328 833 |
331 354 |
2 521 |
100,77% |
15,92% |
12,91% |
-3,01% | |
2.2.3. Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
66 |
72 |
6 |
109,09% |
0,00% |
0,00% |
0,00% | |
2.2.4. Доходы будущих периодов |
301 |
324 |
23 |
107,64% |
0,01% |
0,01% |
0,00% | |
2.2.5. Резервы предстоящих расходов |
||||||||
2.2.6. Прочие краткосрочные обязательства |
||||||||
Итого пассивов |
2 065 350 |
2 565 950 |
500 600 |
124,24% |
100,00% |
100,00% |
||
ВЫВОД: |
||||||||
За отчетный год наблюдается рост активов, причиной чему послужил заметный прирост оборотных активов (109 710 тыс. руб.), в основном из-за роста запасов (на 39 137 тыс. руб.), что говорит о положительном направлении финансового положения организации. Увеличение оборотных активов благоприятно скажется на производственно-финансовую устойчивость организации. Также произошел рост пассивов (500 600 тыс. руб.), причиной роста послужил собственного капитала(на 342 886 тыс. руб.), в основном из-за роста нераспределенной прибыли (на342 892 тыс. руб.). В то же время наблюдается снижение краткосрочных обязательств (17 450 тыс. руб.), в основном из-за сокращения займов (на 20 000 тыс. руб.). Структура пассивов претерпела изменения за счет увеличения собственного капитала на 3,99 % и одновременного сокращения заемного на 3,99 %, что свидетельствует об укреплении финансового положения организации | ||||||||
Задание 2.
Таблица 2.
Динамика состояния пассивов и их группировка | ||||||||
по срочности оплаты | ||||||||
Пассивы |
Строки |
Остатки по балансу, |
Темпы |
Удельный вес в составе |
Изменение | |||
баланса |
тыс.руб. |
роста |
пассивов, % |
(+, -) | ||||
начало |
конец |
(снижения), |
начало |
конец |
тыс.руб. |
% | ||
года |
года |
% |
года |
года |
||||
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
П -1: |
||||||||
Наиболее срочные обязательства |
620 |
328 833 |
331 354 |
99,24% |
15,92% |
12,91% |
2 521 |
-3,01% |
П -2: |
||||||||
Краткосрочные обязательства |
690 |
449 200 |
431 750 |
104,04% |
21,75% |
16,83% |
-17 450 |
-4,92% |
П -3: |
||||||||
Долгосрочные обязательства |
590 |
624 262 |
799 426 |
78,09% |
30,23% |
31,16% |
175 164 |
0,93% |
П -4: |
||||||||
Собственные средства |
490 |
991 888 |
1 334 774 |
74,31% |
48,03% |
52,02% |
342 886 |
3,99% |
Баланс |
2 065 350 |
2 565 950 |
100,00% |
100,00% |
500 600 |
|||
ОА |
||||||||
Коэф-т текущей ликвидности |
Ктл = |
---------- |
||||||
П2 |
||||||||
на начало года |
на конец года |
|||||||
1 151 170 |
1 260 880 |
|||||||
Коэф-т текущей ликвидности |
------------ = |
2,5627 |
------------ = |
2,9204 |
||||
449 200 |
431 750 |
|||||||
Выводы: Собственный капитал составил в валюте баланса на начало года 48,03%, а на конец года - 52,02%. Это свидетельствует об их процентном приросте в активах баланса на 3,99 %. В абсолютном выражении сумма собственного капитала к концу года увеличилась на 342 886 тыс.руб., оставаясь приоритетной частью в валюте баланса (74,31%), а сумма заемного капитала и других привлеченных средств (П1, П2, П3) занимает в валюте баланса 25,69% : краткосрочные обязательства на конец года уменьшились почти вдвое на 17 450 тыс. руб. И составили 16,83%, долгосрочные обязательства увеличились на 175 164 тыс.руб. и составили 31,16%. В пассиве баланса наибольший удельный вес занимает кредиторская задолженность (наиболее срочные обязательства), которые к концу года увеличилась на 2 521 тыс.руб. и составила 12,91%. Это говорит о том, что предприятие меньше стало брать кредиты и займы, увеличивая при этом кредиторскую задолженность. Из рассчитанного коэффициента текущей ликвидности, можно сделать вывод, что этот коэффициент на начало года, равный 2,5627, создает условия для устойчивого развития производственно-финансовой деятельности, в результате чего формируются "чистые оборотные активы". Превышение оборотных активов над краткосрочными обязательствами более, чем вдвое не является желательным для организации, ибо такое положение скорее свидетельствует о нерациональном вложении средств в пополнение оборотных активов и неэффективном их использовании, что говорит нам коэффициент текущей ликвидности на конец года.
Задание 3.
Таблица 3.
Структурно-динамический анализ расходов по обычным видам деятельности | |||||||||
Показатель |
Предыдущий год |
Отчетный год |
изменение (+, -) |
Затраты на 1 руб. продаж. | |||||
тыс.руб. |
% |
тыс.руб. |
% |
тыс.руб. |
% |
предыдущий год |
отчетный год |
изменение (+, -) | |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 | |||
1. Материальные затраты |
2 649 350 |
49,84% |
2 551 060 |
46,04% |
-98 290 |
-43,69% |
2,5711 |
2,5215 |
-0,0495 |
2. Расходы на оплату труда |
1 446 840 |
27,22% |
1 552 450 |
28,02% |
105 610 |
46,95% |
0,2124 |
0,2413 |
0,0289 |
3. Отчисления на соц нужды |
375 824 |
7,07% |
398 624 |
7,19% |
22 800 |
10,14% |
0,0552 |
0,0620 |
0,0068 |
4. Амортизация |
344 850 |
6,49% |
362 464 |
6,54% |
17 614 |
7,83% |
0,0506 |
0,0563 |
0,0057 |
5. Прочие расходы |
499 048 |
9,39% |
676 274 |
12,21% |
177 226 |
78,78% |
0,0733 |
0,1051 |
0,0319 |
6. Итого по элементам расходов |
5 315 912 |
100% |
5 540 872 |
100% |
224 960 |
100,00% |
0,7804 |
0,8614 |
0,0810 |
7. Выручка (нетто) от
продажи товаров, продукции, |
6 811 655 |
6 432 620 |
379 035 |
Х |
Х |
Х | |||
Предыдущий (Отчетный) год в % =
= Предыдущий (Отчетный) год в тыс.руб. / Итого по элементам расходов * 100
Как видно из полученных
данных табл. 16, в отчетном году по сравнению
с предыдущим годом наблюдается
снижение общих расходов, что положительно
влияет на прибыль от продаж. Изменения
в + 0,0217 произошли в результате
снижения доли материальных затрат и
доли амортизации в составе
Рассчитаем показатель затрат на 1 руб. продаж как отношение суммы расходов по обычным видам деятельности к сумме выручки от реализации:
а) в предыдущем году: , значит на 1 р. выручки от реализации приходится 0,83 р. расходов по обычным видам деятельности;
б) в отчетном году: , значит на 1 р. выручки от реализации приходится 0,82 р. расходов по обычным видам деятельности, т.е наблюдается снижение затрат на 1 р. продаж на 0,01 р. по сравнению с предыдущим годом, что является положительным моментом деятельности предприятия.
Задание 4.
Таблица 4
Расчет влияния факторов на изменения рентабельности активов организации | |||||
Показатели |
Условное обозначение |
Алгоритм расчета |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Изменения (+,-) |
Исходные данные | |||||
1. Чистая прибыль, тыс.руб |
P |
Форма №2 стр. 190 |
271 626 |
342 964 |
71 338 |
2. Среднегодовая стоимость |
|
1 103 952 |
1 206 025 |
102 073 | |
3. Выручка от продаж, тыс. руб |
N |
Форма№2 стр.010 |
6 432 620 |
6 811 655 |
379 035 |
4. Среднегодовая стоимость |
|
|
2 150 600 |
2 315 650 |
165 050 |
Расчетные данные | |||||
5. Рентабельность активов, % |
|
|
12,63% |
14,81% |
2,18% |
6. Доля оборотных активов в общей величине активов, % |
|
|
51,33% |
52,08% |
0,75% |
7. Оборачиваемость оборотных |
|
5,8269 |
5,6480 |
-0,1789 | |
8. Рентабельность продаж, % |
|
4,22% |
5,03% |
0,81% | |
Расчет влияния факторов | |||||
9. Влияние на изменения |
|
2,18% | |||
а) доли оборотных активов в общей величине активов |
X |
X |
0,0021 | ||
б) оборачиваемости оборотных |
|
X |
X |
-0,0046 | |
в) рентабельность продаж |
X |
X |
0,0243 | ||
БАЛАНС ОТКЛОНЕНИЙ, % |
X |
X |
2,18% | ||
Составим модель зависимости изменения рентабельности активов от факторов x, y,z, т.е.
Совокупное влияние факторов ∆ρ составило:
0,0021 – 0,0046 + 0,0243 = 2,18%
Задание 5
Таблица 5
Расчет влияния факторов на изменение затрат на 1 рубль продаж
Расчет влияния факторов на изменение коэффициента обеспеченности оборотных активов собственными средствами | |||||
№ п/п |
Показатель |
Алгоритм расчета |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Изменение (+, -) |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Исходные данные | |||||
1 |
Среднегодовые остатки внеоборотных активов, тыс. руб |
вна - стоимость внеоборотных активов, |
1 046 648 |
1 109 625 |
62 977 |
2 |
Среднегодовые остатки собственного капитала, тыс. руб |
ск - стоимость собственного капитала, |
1 078 725 |
1 163 331 |
84 606 |
3 |
Среднегодовые остатки оборотных активов, тыс. руб |
оба - стоимость оборотных активов. |
1 103 952 |
1 206 025 |
102 073 |
Расчетные данные | |||||
4 |
Собственные оборотный капитал, тыс. руб |
СОК= СК+ ДП– ВА, |
1 136 029 |
1 259 731 |
123 702 |
5 |
Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами |
ko = (ск - вна)/оба, |
2,91% |
4,45% |
1,55% |
Расчет влияния факторов | |||||
6 |
Влияние отдельных |
2,0822 |
2,6740 | ||
а |
величины собственного оборотного капитала |
Х |
1,0531 |
Х |
1,4621 |
б |
среднегодовых остатков оборотных активов |
Х |
1,0291 |
Х |
1,2119 |
БАЛАНС |
Х |
0,0241 |
Х |
0,2502 | |