Комплексный экономический анализ деловой активности предприятия ООО «Мастер плюс»

С целью недопущения сокращения временно свободных денежных средств  у предприятия необходимо совершенствовать управление денежными средствами. Для  этого ООО "МАСТЕР+" следует  создавать резервные фонды денежных средств из прибыли и не допускать  отсутствия временно свободных денежных средств на расчетном и прочих счетах.

Обеспечение рентабельного  использования временно свободного остатка денежных активов может  быть осуществлено за счет следующих  мероприятий: согласования с банком условий текущего хранения остатка  денежных средств с выплатой депозитного  процента; использования краткосрочных  денежных инструментов для временного хранения свободных денежных средств; использования высокодоходных краткосрочных  фондовых инструментов для размещения резерва денежных активов.

Обеспечение ускорения оборота  денежных активов возможно при: ускорении  инкассации денежных средств, при котором  сокращается остаток денежных активов  в кассе; сокращении расчетов наличными  деньгами; сокращении объема расчетов с поставщиками с помощью аккредитивов и чеков, так как они отвлекают  на продолжительный период денежные активы из оборота в связи с  необходимостью предварительного их резервирования на специальных счетах в банках.

 

Список используемой литературы

 

1. Абрютина  М. Финансовый анализ. Краткий курс. - М.: Финпресс, 2008.
2. Баканов М.И., Сергеев Э.А. Анализ эффективности использования оборотных средств // Бухгалтерский учет. - 2007. - № 10. - С.64-66.
3. Басовский Л. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. - М.: Инфра-М, 2007.
4. Бочаров В.В. Комплексный экономический анализ. - СПб.: Питер, 2007.
5. Быкова Е.В. Показатели денежного потока в оценке финансовой устойчивости предприятия // Финансы. - 2007. - № 2. - С.56-59.
6. Дронов Р.И., Резник Л.И., Бунина Е.М. Оценка финансового состояния предприятия // Финансы. - 2007. - №4. - С.15-19.
7. Ефимова О.В. Финансовый анализ. - М.: Бухгалтерский учет, 2007.
8. Зимин Н.Е. Анализ и диагностика финансового состояния предприятий. - М.: ЭКСМОС, 2007.
9. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. - М.: Финансы и статистика, 2008.
10. Любушин Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. - М.: Юнити-Дана, 2007.
11. Маркарьян Э.А. Финансовый анализ. - М.: ФБК-ПРЕСС, 2007.
12. Половинкин С.А. Финансовые резервы предприятия // Финансовые и бухгалтерские консультации. - 2006. - № 1 (62). - С.78-86.
13. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - Мн.: ИП "Экоперспектива", 2008.
14. Сафронов В. Эффективное управление денежными средствами предприятия // Консультант директора. - 2007. - № 23 (107). - С.26-30.
15. Типенко Н.Г., Соловьев Ю.П., Панин В.Б. Оценка лимитов риска при кредитовании корпоративных клиентов // Банковское дело. - 2007. - № 10. - С. 19-28.
16. Титов С.Ю. Особенности использования финансового анализа в текущем управлении предприятием // Вестник Московского университета. Серия 6. Экономика. - 2007. - № 1. - С.95-107.
17. Федорова Г. Финансовый анализ предприятия при угрозе банкротства. - М.: Омега-Л, 2008.
18. Шадрина Г. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. - М.: Благовест, 2009.
19. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРА-М, 2009.
20. А.И. Алексеева, Ю.В. Васильев, А.В., Малеева, Л.И. Ушвицкий. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие / - М.: Финансы и статистика, 2008.

 

Приложения

 

Приложение  А

 

Актив	Код показателя	На  начало отчетного года	На  конец отчетного периода
1	2	3	4
ВНЕОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ
Основные  средства	120	819	1064
Итого по разделу I	190	819	1064
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ		190	70
Запасы	210	110	45
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные  ценности	211	70	10
готовая продукция и товары для перепродажи	213
расходы будущих периодов	214	10	15
Налог на добавленную стоимость по приобретенным		441	976
ценностям	220	3330	9416
Дебиторская задолженность (платежи по которой
ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной		157	357
даты)	240
Денежные  средства	260
Итого по разделу II	290	4095	10819
БАЛАНС	300	4914	11883

 

Пассив	Код показателя	На  начало отчетного периода	На  конец отчетного периода
1	2	3	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный  капитал	410	6	6
Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток)	470	1156	2859
Итого по разделу III	490	1162	2863
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и  кредиты	510	113
Итого по разделу IV	590	113	0
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и  кредиты	610	105	89
Кредиторская  задолженность	620	3534	8931
в том числе: поставщики  и подрядчики	621	1689	6791
задолженность перед персоналом организации	622	846	1009
задолженность перед государственными внебюджетными  фондами	623	55	73
задолженность по налогам и сборам	624	124	145
прочие  кредиторы	625	820	913
Итого по разделу V	690	3639	9020
БАЛАНС	700	4914	11883

 

 

 

 

 

 

Приложение  Б

 

Актив	Код показателя	На  начало отчетного года	На  конец отчетного периода
ВНЕОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ
Основные  средства	120	1064	3322
Итого по разделу I	190	1064	3322
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ		70	394
Запасы	210
в том числе:		45	255
сырье, материалы и другие аналогичные  ценности	211
готовая продукция и товары для перепродажи	213	10	116
расходы будущих периодов	214	15	23
Налог на добавленную стоимость по приобретенным		976	1821
ценностям	220
Дебиторская задолженность (платежи по которой		9416	11807
ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной
даты)	240
Денежные  средства	260	357	297
Итого по разделу II	290	10819	14369
БАЛАНС	300	11883	17691

 

Пассив	Код по казателя	На начало отчетного периода	На конец отчет- ного периода
1	2	3	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный  капитал	410	6	6
Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток)	470	2859	3815
Итого по разделу III	490	2863	3821
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и  кредиты	510		56
Итого по разделу IV	590	0	56
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и  кредиты	610	89	222
Кредиторская  задолженность	620	8931	13592
в том числе: поставщики  и подрядчики	621	6791	11653
задолженность перед персоналом организации	622	1009	817
задолженность перед государственными внебюджетными  фондами	623	73	87
задолженность по налогам и сборам	624	145	216
прочие  кредиторы	625	913	819
Итого по разделу V	690	9020	13814
БАЛАНС	700	11883	17691

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение  В

 

Показатель		За отчетный период	За аналогичный период преды- дущего года
наименование	код
1	2	3	4
Доходы  и расходы по обычным видам  деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную  стоимость, акцизов и аналогичных  обязательных платежей)	010	33440	23853
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	(31881)	(21215)
Валовая прибыль	029	1559	2638
Коммерческие  расходы	030	()	(519)
Управленческие  расходы	040	()	(131)
Прибыль (убыток) от продаж	050	1559	1988
Прочие  доходы	120	1547
Прочие  расходы	130	()	(843)
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	3106	1145
Текущий налог на прибыль	150	(745)	(275)
Чистая  прибыль (убыток) очередного периода	190	2361	870
СПРАВОЧНО. Постоянные  налоговые обязательства (активы)	200
Базовая прибыль (убыток) на акцию
Разводненная  прибыль (убыток) на акцию