Анализ платежеспособности и ликвидности предприятия

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 13 Мая 2014 в 14:53, курсовая работа

Краткое описание

Целью данной курсовой работы является: с помощью систематизации полученных теоретических знаний способствовать улучшению анализа ликвидности на примере предприятия. На основе поставленной цели выделяются следующие задачи:
• провести оценку ликвидности и платежеспособности;
• оценить ликвидность и платежеспособность конкретного предприятия;
• внести предложения по улучшению ликвидности и платежеспособности.

Вложенные файлы: 1 файл

курсовая каэд.docx

— 159.06 Кб (Скачать файл)

Поэтому рекомендую предприятию ООО «ТРОН» группировать товарные запасы с помощью модели АВС по прибыли, как это представлено в таблице 3.3.

Таблица 3.3

Группировка товарных запасов ООО «ТРОН»,  по прибыли  (система АВС)

Наименование

изделия

Закупочнаястоимость

 в тыс. руб.

Продажная стоимость

в тыс. руб.

Кол-во продаж

 в кор.

Выручка от реализации

в тыс. руб.

Прибыль

в тыс. руб.

Доля прибыли

1. А  Стройинвентарь

2. А  Сухие смеси

3. А  Элекитро инструм

4. В  Краска

5. В  Прочие строит. отделочные  мат.

6. В  Строительная тара

7. С  Плитка отделочная

8. С  Инструменты

9. С  Гвозди

1152

3600

892,8

1632

 

72

168

269

168

162

1382,4

4320

1071,4

1958,4

86,4

201,6

322,8

201,6

194,4

23736

5112

6276

3240

43776

7656

2556

3408

2556

32813

22084

6724

6345

3782

1543

728

687

497

5469

3681

1121

1058

630

257

121

115

83

0,44

0,29

0,09

0,08

0,05

0,02

0,01

0,01

0,01

ИТОГО

   

98016

75203

12533

1


 

В таблице 3.3 группы товарных запасов расположены по возрастанию доли прибыли от продаж. 82% от общей прибыли составляют товарные запасы группы А, 15% - группы В и 3 % - группы С.

Товарная группа «Стройинвентарь», в таблице 10 (группировка товарных запасов по закупочной стоимости) занимает третью позицию, хотя и относится к группе А, при группировке товарных запасов по годовой прибыли (см. таблицу 3.3) товарная группа «Стройинвентарь» занимает первое место.

Поэтому в первую очередь руководство предприятия ООО «ТРОН» должно осуществлять контроль за товарными запасами, относящимися к группе А (очень важные): «Стройинвентарь» - 44%,  «Сухие смеси» - 29% и группа «Сухие смеси» - 9%, во вторую очередь контроль за группами класса В (средняя степень важности): «Краска» - 8%, «Прочие строит. отделочные мат.» - 5% и «Строительная тара» - 2% и наименее важная группа класса С: «Плитка отделочная», «Инструменты» и «Гвозди» - по 1% от общей прибыли.

Для определения оптимального уровня товарного запаса на предприятии ООО «ТРОН» используем модель EOQ.

Рассмотрим расчеты на примере одного вида продукции – «Стройинвентарь».

Для этого нам потребуются данные, которые приведены в таблице 12:

Таблица 3.4

Исходные данные для расчета EOQ по группе товарных запасов «Стройинвентарь»

 

Показатели

Условные обозначения

Ед. изм.

Данные

Годовой объем реализации

S

кор.

23 736

Уровень затрат по хранению, от стоимости запаса (аренда, расходы по фин. обеспечению среднего запаса в течение года, охрана, коммунальные услуги, налоги)

С

%

10

Цена покупки единицы запасов

Р

руб. за кор.

1 152

Постоянные затраты на выполнение одного заказа (почтовые расходы, междугородние телефонные переговоры и приемка партии)

F

руб.

31 000


 

Теперь, подставляя эти данные в формулу

 

EOQ=√ 2FS/CP,     (3.1)


 

получаем: EOQ==√ 2*31000*23736/0.1*1152 =3 574 кор.


 

Этот запас EOQ,равный 3 574 кор, рассчитан на годовой объем реализации,  т.е. 23 736 кор.

Теперь определим, сколько заказов в год сможет размещать фирма ООО «ТРОН»:

23 736/3 574=7 заказов в год.

Средний размер запасов прямо зависит от величины EOQ – он равен EOQ/2 , т.е.  3574/2=1787 кор.

Объем реализации равен 1 978 кор. Стройинвентарь в месяц (23 376 кор./12 месяцев), т.е. на эту величину запасы продукции еженедельно уменьшаются, причем их максимальный размер составляет 3 754 кор., а минимальный – 0, что в среднем и равно 1 787 кор., или половине EOQ. Таким образом, при стабильном уровне реализации средние запасы в течение года будут составлять 1 787 кор.

Величина средних запасов в стоимостном выражении определяется произведением средней величины запасов и цены покупки единицы:

Величина средних запасов (руб.) = 1 787 * 1 152 = 2 058 713 руб.

Величина EOQ и, следовательно, средний размер запасов, будут изменяться в зависимости от объема реализации. При увеличении объема реализации запасы также увеличиваются, но не в той же пропорции, т.е. отношение объема запасов к объему реализации имеет тенденцию к снижению, если деятельность фирмы расширяется. Например, размер EOQ фирмы равен 3 574 кор. при годовом объеме реализации 23 736 кор., а средние запасы составляют 1 787 кор. или 2 058 713 руб. Если же объем реализации увеличится на 10%, т.е. составит 26 110 кор. в год, то EOQ увеличится до 3 749 кор., или на 4,9 %, и на этот же процент увеличатся средние запасы. Таким образом, в отношении запасов проявляется принцип отдачи от масштаба.

 Теперь  определим годовые общие затраты  по поддержанию запасов фирмы  ООО «ТРОН», предполагая, что заказываемые каждый раз партии соответствуют величине EOQ по формуле:

TIC = C * P * (Q / 2) + (F * S) / Q,   (3.2)

 где С - уровень затрат по хранению, от стоимости запаса (аренда, расходы по фин. обеспечению среднего запаса в течение года, охрана, коммунальные услуги, налоги);

Р - цена покупки единицы запасов;

F - постоянные затраты на выполнение одного заказа (почтовые расходы, междугородние телефонные переговоры и приемка партии);

S -  годовой объем реализации;

Q – объем запас в натуральных единицах / 2.

В результате получаем:

TIC = 0,1 * 1152 * (3574 / 2) + (1787 * 23736) / 3754 =  217 657 руб.

Полученная величина затрат, равная 217657, представляет собой сумму общих затрат по поддержанию запасов, но не включает стоимость покупки этих запасов у поставщиков, т.к. в данной модели она не является релевантной. Эти неучтенные затраты составляют:

23 736 кор. * 1 152 руб. = 27 343 872 руб. (затраты на покупку)

Из приведенных вычислений видно, что в точке EOQ затраты по хранению должны быть равны затратам по размещению и выполнению заказов. Этот принцип соблюдается в любом случае.

Определим момент размещения заказа, при достижении, какого уровня запасов следует размещать новый заказ.

Компания «ТРОН» будет нуждаться в поставке новой партии продукции «Стройинвентарь» особенно сильно тогда, когда ее запасы будут подходить к концу. Если  не успеть, вовремя сделать очередной заказ, то ООО «ТРОН» будет иметь убытки.

С момента подачи заказа до получения товара на склад проходит 2 недели, т. е. 0,5 месяца.

Компания «ТРОН» реализует 23736/12 = 1978 кор. в месяц. Таким образом, если новая партия заказа приходит через 0,5 месяца после осуществления заказа, то размещение заказа следует производить, когда запас товара, снизится до 1978 * 0,5 = 989 кор. В этом случае остаток запасов, продолжая сокращаться на 989 кор., достигнет нулевого уровня к моменту поступления новой партии.

Расчеты EOQ для остальных видов продукции представлены в приложении.

После того как рассчитали EOQ, можно с помощью таблицы 13 увидеть отклонение в сторону увеличения товарного запаса по группам товаров.

Таблица 3.5

Расчет отклонений товарных запасов на предприятии ООО «ТРОН» в 2013г.

Наименование

норма среднего запаса

фактически

отклонение

кор

сумма тыс. руб.

кор.

сумма тыс. руб.

кор.

сумма тыс. руб.

Сухие смеси

496

1 786

583

2 098

   + 87

313

Краска

442

721

881

1 437

  + 439

716

Стройинвентарь

1 787

2 059

2 648

3 050

  + 861

992

Плитка половая

867

774

1 927

1 720

+ 1 060

946

Плитка отделочная

1 038

279

2 299

618

+ 1 261

339

Инструменты

1 351

227

2 743

460

+ 1 392

234

Строительная тара

2 683

451

2 982

500

  + 299

50

Гвозди

1 708

277

2 018

326

  + 310

50

Прочие строит. отделочные мат.

10 354

746

16 248

1169

+ 5 894

424

итого

20 726

7 319

32 329

11 385

11 603

4 066


 

Группы товарных запасов: «Сухие смеси», «Краска» и  «Инструменты» с короткими сроками хранения. Поэтому будет резонно  отправить излишки товарных запасов по этим группам возвратом поставщикам.  Таким образом, предприятие сократит товарные запасы на складах, а также предупредит угрозу убытков от просроченного товара.

Таблица 3.6

Снижение кредиторской задолженности ООО «ТРОН» после возврата товарных запасов поставщикам

Наименование

Товарные запасы на складах

Возврат

Кредиторская задолженность

в тыс. руб.

кор.

сумма

кор.

сумма

до возврата

после возврата

Сухие смеси

583

2 099

   

1 533

1 533

Краска

881

1 438

439

716

1 545

829

Стройинвентарь

2 648

3 050

   

2 472

2 472

Плитка половая

1 927

1 720

1 060

946

1 498

552

Плитка отделочная

2 299

618

   

404

404

Инструменты

2 743

461

1 392

234

234

0

Строительная тара

2 982

501

   

327

327

Гвозди

2 018

327

   

126

126

Прочие строит. отделочные мат.

16 248

1 170

   

1 229

1 229

итого

32 329

11 385

2891

1 897

9 368

7 471

Информация о работе Анализ платежеспособности и ликвидности предприятия