Экономический анализ деятельности предприятия

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 17 Января 2011 в 15:22, контрольная работа

Краткое описание

Цель работы – рассчитать оценочные показатели, характеризующие финансовое состояние предприятия ОАО "ГидроОГК" и выявить особенности финансового состояния, оценить динамику основных показателей.
Для достижения данной цели поставлены следующие задачи:
- построить аналитический баланс-нетто для ОАО "ГидроОГК". рассчитать, и проанализируем показатели ликвидности предприятия, показатели структуры и размещения капитала и определить тип финансовой устойчивости анализируемого предприятия;
- рассчитать и проанализировать динамику показателей оборачиваемости активов и капитала, точку безубыточности хозяйственной деятельности предприятия в стоимостном выражении, в процентах к выручке и в днях;
- проанализировать состав, структуру и динамику доходов и расходов предприятия, дебиторской и кредиторской задолженности, основных средств;
- оценить состав структуру денежных потоков по направлению и видам деятельности.

Содержание

ВВЕДЕНИЕ ……………………………………………………………………..3
1. Организационно-экономическая характеристика предприятия…………..5
2. Аналитический баланс……………………………………………………….9
3. Анализ показателей ликвидности …………………………………………15
4. Анализ финансовой устойчивости…………………………………………16
5. Анализ показателей оборачиваемости основных средств ……………….18
6. Анализ показателей рентабельности основных средств …………………21
7. Анализ доходов и расходов ………………………………………………..23
8. Анализ безубыточности ……………………………………………………26
9. Анализ денежных потоков …………………………………………………28
10. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности …………………..33
11. Анализ основных средств …………………………………………………36
Заключение …………………………………………………………………….39
Библиографический список …………………………………………………..42

Вложенные файлы: 1 файл

моя контр. раб. экон. анализ.doc

— 894.50 Кб (Скачать файл)

     Построим  аналитический баланс-нетто для ОАО "ГидроОГК" на 31.12.2004, 31.12.2005 и 31.12.2006 в таблице 2.1. и таблице 2.2. Структура актива аналитического баланса представлена в таблице 2.3., структура пассива аналитического баланса представлена в таблице 2.4.

     По  данным табл. 2.1., 2.3. видно, что наибольший удельный вес в структуре актива баланса на анализируемом предприятии в 2006 г. занимают внеоборотные активы – более 80%. Соответственно, доля оборотных активов в структуре баланса в 2006 г. составляет менее 20%. Причем если в абсолютной сумме величина оборотных активов растет (на 350 394 тыс. руб. за 2005 год и на 27 742 771 тыс. руб. за 2006 год), доля оборотных активов на протяжении анализируемого периода увеличивается. Высокий удельный вес внеоборотных активов объясняется в данном случае отраслевой спецификой предприятия гидроэлектроэнергетики, так как для производства электроэнергии требуется в основном специальное оборудование; производство электроэнергии не является материалоемким видом деятельности и не требует больших вложений в оборотные активы. Из бухгалтерского баланса ОАО "ГидроОГК" (Прил. 1) видно, что в структуре внеоборотных активов преобладают основные средства, а также довольно значительна величина капитальных вложений и долгосрочных финансовых вложений в дочерние общества.

     В составе оборотных активов наибольший удельный вес занимает дебиторская задолженность, причем в динамике величина дебиторской задолженности существенно увеличивается.

 

      
 
 

     Таблица 2.1. Актив аналитического баланса  ОАО "ГидроОГК" за 2005-2006 годы

АКТИВ
Показатели Условное  
обозначение
Формулы 31.12.04г. 31.12.05г. 31.12.06г. Отклонения
31.12.05- 
31.12.04
31.12.06- 
31.12.05
1. Внеоборотные  
активы
ВнА стр.190+ стр.230 96 172 353  104 178 313  128 751 028  8 005 960  24 572 715 
2. Оборотные активы: ОА п.2а+п.2б+п.2в+п.2г+п.2д 798 551  1 148 945  28 891 716  350 394  27 742 771 
а) запасы З стр.210+стр.220 7 473  10 011  69 922  2 538  59 911 
б) дебиторская  
задолженность
ДЗ стр.240 356 102  588 503  22 636 097  232 401  22 047 594 
в) краткосрочные 
финансовые 
вложения
КФВ стр.250 320 110  450 076  6 097 515  129 966  5 647 439 
г) денежные средства ДС стр.260 114 866  100 355  88 182  -14 511  -12 173 
д) прочие оборотные 
активы
ОАпроч стр.270      
3. Баланс А п.1+п.2 96 970 904  105 327 258  157 642 744  8 356 354  52 315 486 
 
 
 
 
 
 
 

     Таблица 2.2. Пассив аналитического баланса ОАО "ГидроОГК" за 2005-2006 годы

ПАССИВ
 
Показатели
Условное  
обозначение
Формулы 31.12.04г. 31.12.05г. 31.12.06г. Отклонения
31.12.05- 
31.12.04
31.12.06- 
31.12.05
1. Собственный капитал СК стр.490+стр.640 96 190 736  104 548 259  141 734 822  8 357 523  37 186 563 
2. Долгосрочные обязательства ДО стр.590     14 300 000  14 300 000 
Справочно: 
Перманентный капитал
ПК п.1+п.2 96 190 736  104 548 259  156 034 822  8 357 523  51 486 563 
3. Краткосрочные 
обязательства:
КрО п.3а+п.3б+п.3в+п.3г 780 168  778 999  1 607 922  -1 169  828 923 
а) текущая  
кредиторская 
задолженность
КЗ стр.620 393 948  300 394  520 890  -93 554  220 496 
б) по кредитам и  
займам
КрК стр.610 365 300  450 716  278 032  85 416  -172 684 
в) расчеты с  
учредителями
КрОучр стр.630 20 920  27 889  809 000  6 969  781 111 
г) прочие краткосрочные  
обязательства
КрОпроч стр.650+стр.660      
4. Баланс А п.1+п.2+п.3 96 970 904  105 327 258  157 642 744  8 356 354  52 315 486 
 
 
 

 

 
 
 

     Таблица 2.3. Структура актива аналитического баланса ОАО "ГидроОГК" за 2005-2006 годы.

АКТИВ
Показатели Условное  
обозначение
Формулы 31.12.04г. 31.12.05г. 31.12.06г. Отклонения
31.12.05- 
31.12.04
31.12.06- 
31.12.05
1. Внеоборотные  
активы
ВнА стр.190+ стр.230 99,177% 98,909% 81,673% -0,267% -17,237%
2. Оборотные активы: ОА   0,823% 1,091% 18,327% 0,267% 17,237%
а) запасы З стр.210+стр.220 0,008% 0,010% 0,044% 0,002% 0,035%
б) дебиторская  
задолженность
ДЗ стр.240 0,367% 0,559% 14,359% 0,192% 13,800%
в) краткосрочные 
финансовые 
вложения
КФВ стр.250 0,330% 0,427% 3,868% 0,097% 3,441%
г) денежные средства ДС стр.260 0,118% 0,095% 0,056% -0,023% -0,039%
д) прочие оборотные 
активы
ОАпроч стр.270 0,000% 0,000% 0,000% 0,000% 0,000%
3. Баланс А п.1+п.2 100,000% 100,000% 100,000% 0,000% 0,000%
 
 
 
 
 
 
 

     Таблица 2.4. Структура пассива аналитического баланса ОАО "ГидроОГК" за 2005-2006 годы.

ПАССИВ
Показатели Условное  
обозначение
Формулы 31.12.04г. 31.12.05г. 31.12.06г. Отклонения
31.12.05- 
31.12.04
31.12.06- 
31.12.05
1. Собственный 
капитал
СК стр.490+стр.640 99,195% 99,260% 89,909% 0,065% -9,352%
2. Долгосрочные   
обязательства
ДО стр.590 0,000% 0,000% 9,071% 0,000% 9,071%
Справочно: 
Перманентный  
капитал
ПК п.1+п.2 99,195% 99,260% 98,980% 0,065% -0,280%
3. Краткосрочные 
обязательства:
КрО п.3а+п.3б+п.3в+п.3г 0,805% 0,740% 1,020% -0,065% 0,280%
а) текущая  
кредиторская 
задолженность
КЗ стр.620 0,406% 0,285% 0,330% -0,121% 0,045%
б) по кредитам и  
займам
КрК стр.610 0,377% 0,428% 0,176% 0,051% -0,252%
в) расчеты с  
учредителями
КрОучр стр.630 0,022% 0,026% 0,513% 0,005% 0,487%
г) прочие краткосрочные  
обязательства
КрОпроч стр.650+стр.660 0,000% 0,000% 0,000% 0,000% 0,000%
4. Баланс А п.1+п.2+п.3 100,000% 100,000% 100,000% 0,000% 0,000%

 

 

     Величина  краткосрочных финансовых вложений в составе оборотных активов незначительна, причем на конец 2005 года все краткосрочные финансовые вложения увеличились  и составили 450 076 тыс. руб., в 2006 году организация приобрела краткосрочных финансовых вложений еще на сумму 5 647 439 тыс. рублей, что составляет 3,868% от валюты баланса. При этом сумма денежных средств предприятия уменьшается. Это свидетельствует об эффективном управлении денежными средствами.

     Анализ  состава и структуры пассива аналитического баланса (табл. 2.3.,2.4.) показывает, что предприятие имеет различные источники финансирования: собственный капитал, долгосрочные и краткосрочные обязательства.

      Величина  собственного капитала в динамике растет, хотя его доля в структуре пассива снижается на 9% в 2005 и 2006 годах. Предприятие активно привлекает как долгосрочные, так и краткосрочные кредиты. Перманентный капитал на конец 2006 года составил 156 034 822 тыс. руб., или 98,98% от валюты баланса, что говорит о преобладании в структуре пассива собственных и долгосрочных источников финансирования. В составе собственного капитала примерно равный удельный вес имеют собственный и добавочный капитал; на протяжении анализируемого периода предприятие имеет нераспределенную прибыль. В составе Краткосрочных обязательств преобладает задолженность по расчетам с учредителями; доля задолженности перед бюджетом, внебюджетными фондами по оплате труда невелика. 

 

 
 

     3. Анализ показателей ликвидности и платежеспособности

     По  данным ОАО «Дорогобуж», используя данные бухгалтерской отчетности за 2005-2006 годы, и на основе составленного аналитического баланса рассчитаем и проанализируем показатели ликвидности предприятия.

     Расчет  показателей ликвидности выполнен в табл. 3.1.

     Таблица 3.1. Анализ показателей ликвидности ОАО "ГидроОГК"

       за 2005-2006 гг.

№ 
п/п
Показатели Формулы 31.12.04г. 31.12.05г. 31.12.06г. Отклонения
31.12.05- 
31.12.04
31.12.06- 
31.12.05
1 Собственный оборотный  
капитал, тыс.руб
СОК=ПК-ВнА 18 383  369 946  27 283 794  351 563  26 913 848 
2 Коэффициент текущей 
ликвидности
 
1,024 1,475 17,968 0,451 16,493
3 Коэффициент критической  
ликвидности
 
1,014 1,462 17,925 0,448 16,463
4 Коэффициент срочной 
ликвидности
0,558 0,707 3,847 0,149 3,140
5 Коэффициент абсолютной 
ликвидности
0,147 0,129 0,055 -0,018 -0,074

Информация о работе Экономический анализ деятельности предприятия