Экономический анализ деятельности предприятия

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 17 Января 2011 в 15:22, контрольная работа

Краткое описание

Цель работы – рассчитать оценочные показатели, характеризующие финансовое состояние предприятия ОАО "ГидроОГК" и выявить особенности финансового состояния, оценить динамику основных показателей.
Для достижения данной цели поставлены следующие задачи:
- построить аналитический баланс-нетто для ОАО "ГидроОГК". рассчитать, и проанализируем показатели ликвидности предприятия, показатели структуры и размещения капитала и определить тип финансовой устойчивости анализируемого предприятия;
- рассчитать и проанализировать динамику показателей оборачиваемости активов и капитала, точку безубыточности хозяйственной деятельности предприятия в стоимостном выражении, в процентах к выручке и в днях;
- проанализировать состав, структуру и динамику доходов и расходов предприятия, дебиторской и кредиторской задолженности, основных средств;
- оценить состав структуру денежных потоков по направлению и видам деятельности.

Содержание

ВВЕДЕНИЕ ……………………………………………………………………..3
1. Организационно-экономическая характеристика предприятия…………..5
2. Аналитический баланс……………………………………………………….9
3. Анализ показателей ликвидности …………………………………………15
4. Анализ финансовой устойчивости…………………………………………16
5. Анализ показателей оборачиваемости основных средств ……………….18
6. Анализ показателей рентабельности основных средств …………………21
7. Анализ доходов и расходов ………………………………………………..23
8. Анализ безубыточности ……………………………………………………26
9. Анализ денежных потоков …………………………………………………28
10. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности …………………..33
11. Анализ основных средств …………………………………………………36
Заключение …………………………………………………………………….39
Библиографический список …………………………………………………..42

Вложенные файлы: 1 файл

моя контр. раб. экон. анализ.doc

— 894.50 Кб (Скачать файл)

 

      
 

Таблица 7.1. Показатели состава, структуры и  динамики расходов ОАО "ГидроОГК"за 2005-2006 гг.

Показатель Формулы 2005 2006 Изменение (+,-)
Сумма,  
тыс.руб
% Сумма,  
тыс.руб
% тыс.руб. 
(гр.5-гр.3)

(гр.6-гр.4)
1. Себестоимость 
проданных товаров, продукции, работ и услуг
стр.020 709 039  68,26% 5 951 781  55,38% 5 242 742 -12,88%
2. Коммерческие расходы стр.030   0,00%   0,00% 0,00%
3. Управленческие 
расходы
стр.040   0,00%   0,00% 0,00%
4. Проценты к уплате стр.070 2 925  0,28% 312 594  2,91% 309 669  2,63%
5.Прочие 
операционные расходы
стр.100 2 625  0,25% 4 287 915  39,90% 4 285 290  39,64%
6. Налог на прибыль  
и иные аналогичные 
платежи
стр.150 324 218  31,21% 195 573  1,82% -128 645  -29,39%
7. Всего расходов 
организации
п.1+п.2+п.3+п.4+п.5+п.6 1 038 807  100,00% 10 747 863  100,00% 9 709 056  0,00%
 

Таблица 7.2. Показатели состава, структуры и  динамики доходов ОАО "ГидроОГК"за 2005-2006 гг.

Показатель Формулы 2005 2006 Изменение (+,-)
Сумма,  
тыс.руб
% Сумма,  
тыс.руб
% тыс.руб. 
(гр.5-гр.3)

(гр.6-гр.4)
1. Выручка (нетто) от 
продажи товаров,  
продукции, работ и  
услуг
стр.010 709 039  99,20% 5 494 223  45,62% 4 785 184  -53,58%
2. Проценты к  
получению
стр.060 3 165  0,44% 325 262  2,70% 322 097  2,26%
3. Доходы от участия  
в других организациях
стр.080   0,00% 1 787 065  14,84% 1 787 065  14,84%
4. Прочие операционные доходы стр.090 2 583  0,36% 4 437 360  36,84% 4 434 777  36,48%
5. Всего доходов  
организации
п.1+п.2+п.3+п.4 714 787  100,00% 12 043 910  100,00% 11 329 123  0,00%

 

 

     Таблица 7.3. Анализ показателей использования доходов и расходов предприятия ОАО "ГидроОГК"за 2005-2006гг.

Показатель Формулы 2005 год 2006 год Изменение 
(+, -)
1. Общая сумма 
доходов
714 787  12 043 910  11 329 123 
2. Общая сумма  
расходов
1 038 807  10 747 863  9 709 056 
3. Доходы от  
обычных видов 
деятельности
Доб 709 039  5 494 223  4 785 184 
4. Расходы по  
обычным видам 
деятельности
Роб=С+Ркоммупр 709 039  5 951 781  5 242 742 
5. Чистая прибыль строка 190 формы  № 2 1 504 245  624 825  -879 420 
6. Средние остатки 
активов
101 149 081  131 485 001  30 335 920 
7. Коэффициент 
соотношения доходов 
и расходов
0,688 1,121 0,433
8. Коэффициент 
соотношения расходов 
и доходов
1,453 0,892 -0,561
9. Доля доходов от  
обычных видов 
деятельности в общей 
сумме доходов
0,992 0,456 -0,536
10. Доля расходов от 
обычных видов 
деятельности в общей 
сумме расходов
0,683 0,554 -0,129
11. Рентабельность 
доходов по чистой  
прибыли
2,104 0,052 -2,053
12. Рентабельность 
расходов по чистой 
прибыли
1,448 0,058 -1,390
13. Доходность 
активов
0,007 0,092 0,085
 
  1. Анализ  безубыточности

     По  данным формы № 1 и формы № 2 ОАО "ГидроОГК" рассчитаем:

     - точку безубыточности хозяйственной  деятельности предприятия в стоимостном выражении, в процентах к выручке и в днях (за сумму маржинального дохода принять валовую прибыль, к условно-постоянным затратам отнести коммерческие и управленческие расходы). 
 

     - апас финансовой прочности предприятия в рублях, в процентах к выручке и в днях.

     - эффект операционного рычага.

     Проанализируем  полученные в результате расчетов данные.

     Расчет показателей безубыточности хозяйственной деятельности ОАО "ГидроОГК" за 2005-2006 гг. представлен в таблице 8.1.

       Таблица 8.1. Показатели безубыточности хозяйственной деятельности ОАО "ГидроОГК" за 2005-2006 гг.

Показатель Формулы 2005 год 2006 год Изменение 
(+, -)
1. Выручка от продажи, 
тыс.руб
стр.010 формы  № 2 709 039  5 494 223  4 785 184 
2. Условно-переменные 
затраты, тыс.руб.
стр.020 формы  № 2 5 951 781  98 185  -5 853 596 
4. Условно-постоянные  
затраты, тыс.руб
стр.030+стр.040 формы № 2    
5. Прибыль от продаж,  
тыс. руб.
стр.050 формы  № 2 457 558  610 854  153 296 
6. Маржинальный  
доход, тыс.руб.
п.1-п.2 -5 242 742  5 396 038  10 638 780 
7. Доля маржинального 
дохода к выручке
-7,394 0,982 8,376
8. Точка безубыточности        
а) в стоимостном  
выражении, тыс.руб.
б) в процентах к  
выручке, %
0,0 0,0 0,0
в) в днях
0 0 0
9. Запас финансовой 
прочности
       
а) в рублях ЗФПруб=В-ТБруб 709 039  5 494 223  4 785 184 
б) в процентах к  
выручке
100,0 100,0 0,0
в) в днях
365 365 0
10. Операционный очаг
-11,458 8,834 20,292
 
 
 

     Из  таблицы 8.1. видно, что в 2005 году безубыточная величина выручки от продаж составила 0 рублей, в 2006 году ситуация не изменилась.

     В 2005 году запас финансовой прочности  превышает величину безубыточной выручки  от продаж. Величина запаса финансовой прочности показывает, что в 2005 году предприятие могло снизить выручку более чем на 709 039  тыс. руб., не выходя при этом из зоны прибылей. В течение года в 2005 году предприятие работало на формирование прибыли от продаж. В 2006 году величина запаса финансовой прочности показывает, что предприятие могло снизить выручку более чем на 5 494 223  тыс. руб., не выходя при этом из зоны прибылей. В течение всего года в 2006 году предприятие работало на формирование прибыли от продаж.

     Операционный  рычаг характеризует степень  риска предприятия при снижении выручки от продаж. В случае увеличения выручки прибыль предприятия увеличивается. Как видно из таблицы 8.1 изменение объема продаж на 4 785 184  тыс. руб. (увеличения объема продаж) вызывает изменение прибыли от продаж на -11,458% в 2005 году и на 8,834% в 2006 году. 

     9. Анализ денежных потоков

      По  данным формы № 4 ОАО "ГидроОГК":

- оценить состав структуру денежных потоков по направлению и видам деятельности

- рассчитаем и проанализируем относительные показатели эффективности использования денежных средств.

В таблице 14 представлены показатели состава  и структуры денежных потоков  ОАО "ГидроОГК" за 2005-2006 гг., сгруппированные по направлению (положительные и отрицательные денежные потоки).

      Из  таблицы 9.1. видно, что в 2005 году весь денежный поток  составил поток кредиты и займы – 99,97%. Совершенно незначительную часть денежного потока составляла выручка от реализации основных средств и иного имущества -0,03%. В 2006 году высокий удельный вес заемных денежных средств сохранился и составляет 52,67%, доля поступлений от основной деятельности увеличилась и составила 26,49%, также увеличилась доля поступлений от реализации основных средств и составляет - 20,84%.

      В структуре оттока денежных средств  преобладают средства, направленные на приобретение долговых ценных бумаг и иных финансовых вложений (71,14% в 2005 году и 54,00% в 2006 году); на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов средства направленные на прочие расходы (13,58% в 2005 году и 14,78% в 2006 году); на отлату труда (6,69% в 2005 году и 0,07% в 2006 году); средства направленные на погашение займов и кредитов (без процентов) (2,02% в 2005 году  и 0,81% и 2006 году). Доля денежных средств, направленных на выплату процентов, дивидендов  невелика и составляет 0,36% в 2005 году, а в 2006 году - 1,73%.

      В таблице 9.2. представлены показатели состава и структуры денежных потоков ОАО "ГидроОГК" за 2005-2006 годы, сгруппированные по видам деятельности.

Из таблицы  9.2 видно, что наиболее интенсивное движение денежных средств наблюдается по основной (текущей) и финансовой деятельности предприятия. Доля поступлений денежных средств по текущей деятельности в динамике уменьшилась на 10,38% и составила 12,99%. Поступления от финансовой деятельности, связанные с привлечением кредитов и займов, в абсолютной сумме уменьшаются  на 33 748 205  тыс. руб., и в структуре притока денежных средств снижаются  на 15,05%

      В абсолютном выражении выплаты по инвестиционной деятельности увеличились  на 45 378 640  тыс. руб. Это связано с приобретением объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов, а также в приобретении дочерних организаций.

Часть денежных средств направляется на погашение  кредитов и займов. В абсолютном выражении выплаты по финансовой деятельности увеличились на 449 397  тыс.руб.

        
 
 
 
 

Таблица 9.1.Анализ показателей состава и структуры денежных потоков ОАО "ГидроОГК" за 2005-2006г. (по направлению денежных потоков), тыс.руб.

Наименование  показателя 2005 год 2006 год Отклонение (+,-)
тыс.руб. % тыс.руб % тыс.руб. %
1. Положительный поток 450 119  100,00% 27 149 054  100,00% 26 698 935  0,00%
выручка от реализации товаров, продукции, работ  и услуг   0,00% 7 191 871  26,49% 7 191 871  26,49%
выручка от реализации основных средств и иного имущества 119  0,03% 5 657 183  20,84% 5 657 064  20,81%
кредиты и займы 450 000  99,97% 14 300 000  52,67% 13 850 000  -47,30%
прочие  поступления   0,00%   0,00% 0,00%
2. Отрицательный поток 632 650  100,00% 55 723 768  100,00% 55 091 118  0,00%
на  приобретение объектов основных средств, доходных вложений в 
материальные ценности и материальных активов
12 778  2,02% 292  0,00% -12 486  -2,02%
на  приобретение акций, паев, долей (дочерних организаций) 0,00% 304 650  0,55% 304 650  0,55%
на  приобретение долговых ценных бумаг  и иных финансовых вложений 450 067  71,14% 30 091 690  54,00% 29 641 623  -17,14%
на  предоставление займов другим организациям 0,00% 15 444 853  27,72% 15 444 853  27,72%
прочие  расходы 8 075  1,28% 160 991  0,29% 152 916  -0,99%
на  оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных  
оборотных активов
85 943  13,58% 8 235 575  14,78% 8 149 632  1,19%
на  отлату труда 42 306  6,69% 39 529  0,07% -2 777  -6,62%
на  выплату процентов, дивидендов 2 252  0,36% 966 365  1,73% 964 113  1,38%
на  расчеты по налогам и сборам 13 498  2,13% 25 473  0,05% 11 975  -2,09%
на  погашение займов и кредитов (без  процентов) 12 778  2,02% 450 000  0,81% 437 222  -1,21%
на  погашение обязательств по финансовой аренде 4953 0,78% 4350 0,01% -603  -0,78%

Информация о работе Экономический анализ деятельности предприятия