Экономический анализ деятельности организации ОАО «Детский мир»

Вывод по первой главе.

Объектом исследования выступает ОАО «Детский мир» - сеть магазинов, основным видом деятельности которого является продажа детских  игрушек и вещей (игрушки, одежда, спортивный инвентарь). Сеть магазинов «Детский мир» – крупнейший оператор торговли детскими товарами в России, является открытым акционерным обществом.

Сеть магазинов «Детский мир» продолжает расти. Результатом деятельности компании за 2011 год стало: открытие 21 нового магазина; 2 магазина закрыты в связи с релокацией; выход на рынок Казахстана – в г.Астана открылся первый магазин «Детский мир»; открыто 4 магазина в новой концепции; разработан план по сокращению избыточных площадей существующих магазинов; подготовлен план открытий на 2012 год.

Анализ основных средств  показал, что первоначальная стоимость  увеличивалась на протяжении 2009 – 2011 гг. за счет зданий, сооружений, машины и оборудования. То же самое происходит с суммой начисленной амортизации, в течении с 2009 – 2011 гг., она увеличивалась за счет зданий

Анализ состава, структуры  и динамики персонала компании позволяет сделать вывод о соответствии его структуры специфике деятельности компании. В компании задействовано большинство сотрудников женского пола. В основном, персонал компании относительно молодой, это лица от 20 до 35 лет. Сотрудников  с высшим профессиональным образованием пока мало, но с каждым годом это число увеличивается.

Анализ динамики объема продаж по итогам 2011г., позволяет отметить рост общего объема и широкого ассортимента продукции компании, причем по данным 2011г. отмечается значительный рост объемов продаж такого вида продукции, как игрушки и игры.

.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 2. Характеристика основных показателей  деятельности ОАО «Детский мир»

2.1 Характеристика объема выполнения производственной программы.

Объем продаж — количество проданного за определенный период товара в денежном или натуральном измерении.

Выручка (оборот, объём продаж) — количество денежных средств или иных благ, получаемое компанией за определённый период её деятельности, в основном за счёт продажи товаров или услуг своим клиентам. Выручка отличается от прибыли, так как прибыль — это выручка минус расходы (издержки), которые компания понесла в процессе производства своих продуктов. Прирост капитала в результате увеличения по какой-то причине стоимости активов предприятия к выручке не относится. Для благотворительных организаций выручка включает общую стоимость полученных денежных подарков.

Выручка от реализации продукции (работ, услуг) включает в себя денежные средства либо иное имущество в денежном выражении, полученные или подлежащие получению  в результате реализации товаров, готовой  продукции, работ, услуг по ценам, тарифам  в соответствии с договорами.

При этом деятельность предприятия  можно характеризовать по нескольким направлениям:

• выручка от основной деятельности, поступающая от реализации продукции (выполненных работ, оказанных услуг);
• выручка от инвестиционной деятельности, выраженная в виде финансового результата от продажи внеоборотных активов, реализации ценных бумаг;
• выручка от финансовой деятельности.

 

 

 

Объем продаж выпускаемой продукции                                           Таблица №5

Наименование выпускаемой  продукции	Год
	Объем продаж за 2009 (млн.руб.)	Объем продаж за 2010 (млн.руб.)	Объем продаж за 2011 (млн.руб.)
Игры и игрушки:	18 352 055	18 653 270	19 133 645
Спорт и активный отдых	6 554 305	6 790 290	7 051 445
Малышам	7 865 165	7 908 350	7 808 316
Хобби и творчество	13 108 610	13 930 585	14 007 725
Текстиль	9 781 460	9 885 438	9 933 430

 

                                                    

Рисунок 10. Объем продаж ОАО «Детский мир»

Вывод: Наиболее продаваемая продукция  в ОАО «Детский мир» это игры и  игрушки, их объем продаж с каждым годом растет все больше и больше, менее продаваемая продукция - спортивный инвентарь, это объясняется тем, что спортивные товары приобретаются потребителями в других магазинах, деятельность которых направлена на продажу только спортивных товаров.

2.2 Характеристика выручки и прибыли от реализации продукции.

Чистая прибыль — часть балансовой прибыли предприятия, остающаяся в его распоряжении после уплаты налогов, сборов, отчислений и других обязательных платежей в бюджет. Чистая прибыль используется для увеличения оборотных средств предприятия, формирования фондов и резервов, и реинвестиций в производство.

Объём чистой прибыли зависит от объёма валовой прибыли и величины налогов; исходя из объёма чистой прибыли, исчисляются дивиденды акционерам предприятия.¹¹

Прибыли и убытки                                                                                Таблица №6

Основные показатели финансовой деятельности компании	Год
	2009	2010	2011
Выручка	18 810 010	19 819 956	22 997 913
Себестоимость продаж	12 426 593	12 149 477	14 852 822
Прибыль	6 383 417	7 670 479	8 145 091
Чистая прибыль	2 137 671	1 128 248	205 642

 

 

 

 

 

 

 

 

                                     

Рисунок 11. Прибыли и  убытки ОАО «Детский мир»

Вывод: С каждым годом выручка и прибыль компании увеличиваются, что говорит о том, что клиентов у компании становится больше, значит потребителям нравится продукция ОАО «Детский мир».

2.3 Характеристика эффективности и рентабельности деятельности фирмы.

Рентабельность, относительный показатель экономической эффективности. Рентабельность комплексно отражает степень эффективности использования материальных, трудовых и денежных ресурсов, а также природных богатств. Коэффициент рентабельности рассчитывается как отношение прибыли к активам, ресурсам или потокам, её формирующим. Может выражаться как в прибыли на единицу вложенных средств, так и в прибыли, которую несёт в себе каждая полученная денежная единица. Показатели рентабельности часто выражают в процентах.

Рентабельность продаж— коэффициент рентабельности, который показывает долю прибыли в каждом заработанном рубле. Обычно рассчитывается как отношение чистой прибыли (прибыли после налогообложения) за определённый период к выраженному в денежных средствах объему продаж за тот же период.¹²

Рентабельность  продукции — отношение (чистой) прибыли к полной себестоимости.

ROM = ((Чистая) прибыль/выручка) * 100 %

Показатель рентабельности реализации продаж за 2009 год:

Рент.₂₀₀₉==11,364

Показатель рентабельности реализации продаж за 2010 год:

Рент.₂₀₁₀==5,692

Показатель рентабельности реализации продаж за 2011 год:

Рент.₂₀₁₁==0,894

Рентабельность  продукции за 2009 – 2011гг.                                   Таблица №7

Год	2009	2010	2011
Показатель рентабельности, %	11,36	5,69	0,89

 

Ср.Рент.==5,9

Вывод по второй главе.

Анализ выполнения программы продаж основных видов продукции свидетельствует о выполнении программы в полном объеме.

Результатом финансово-экономической  деятельности предприятия  является получение прибыли по итогам отчетного  периода.

Анализируя динамику финансовых показателей деятельности предприятия за 2009-2011гг., ОАО «Детский мир» имело положительные результаты работы, которые позволяли ей наращивать активы и выплачивать ежегодно дивиденды своим акционерам. Наблюдалась тенденции к увеличению выручки от реализации услуг, чистой прибыли, рентабельности деятельности.

В 2011 году, можно увидеть рост  выручки от реализации. Динамика показателей рентабельности, характеризующих основную деятельность, имеет положительный характер. Так, рентабельность продаж  уменьшилась  по сравнению с прошлым годом на 5,068 процентных пункта.

Выручка ОАО «Детский мир – Центр» по сравнению с 2010 годом возросла на 16% и составила 22 998 млн. Валовая прибыль ОАО «Детский мир – Центр» по итогам отчетного периода увеличилась и составила 8 145 млн. рублей. Чистая прибыль ОАО «Детский мир – Центр» за отчетный период составила 206 млн.рублей по сравнению с убытками 2008- 2010 г.г.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 3. Определение критических объемов  производства

3.1 Состав и структура себестоимости

Себестоимость — все издержки (затраты), понесённые предприятием на производство и реализацию (продажу) продукции или услуги.

Более полное определение себестоимости:

«Себестоимость — это стоимостная оценка используемых в процессе производства продукции (работ, услуг) природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов и других затрат на ее производство и реализацию»

В экономической науке и для  прикладных задач выделяется несколько  типов себестоимости:

• Полная себестоимость (средняя) — соотношение полных издержек к объему производства;
• Предельная себестоимость — это себестоимость каждой последующей произведенной единицы продукции.¹³

Классическая  мягкая игрушка                                                             Таблица №8

Наименование издержек	Сумма (руб.)	Доли %
Постоянные	325	38,2
Заработная плата	190	22,3
Отчисления на социальные нужды	75	8,8
Амортизация к объему	60	7,1
Переменные	525	61,8
Премии	150	17,7
Теплоэнергия	175	20,6
Электроэнергия	200	23,5
Итого:	850	100

 

Игра – конструктор                                                                             Таблица №9

Наименование издержек	Сумма (руб.)	Доли %
Постоянные	340	42,5
Заработная плата	200	25
Отчисления на социальные нужды	80	10
Амортизация к объему	60	7,5
Переменные	460	57,5
Премии	190	23,8
Теплоэнергия	120	15
Электроэнергия	150	18,7
Итого:	800	100

 

3.2 Определение точки безубыточности.

Точка безубыточности — минимальный объём производства и реализации продукции, при котором расходы будут компенсированы доходами, а при производстве и реализации каждой последующей единицы продукции предприятие начинает получать прибыль. Точку безубыточности можно определить в единицах продукции, в денежном выражении или с учётом ожидаемого размера прибыли.